Многие инвесторы предпочитают открыть бизнес за границей, причем одними из популярных юрисдикций являются Гонконг и Макао. Некоторые из причин этой тенденции заключаются в том, чтобы найти способ выйти на международный рынок и получить выгоду от благоприятных для налогообложения условий.
Из-за беспрецедентного экономического развития Макао все большее число компаний, базирующихся в Гонконге, заинтересованы в том, чтобы расшириться в Макао. Часто иностранные инвесторы находятся перед выбором: открыть компанию в Гонконге или зарегистрировать бизнес в Макао. Поскольку тема интересна нашим клиентам, эксперты компании YB Case провели соответствующее исследование.
Основные права и законы особых админ. районов Гонконга и Макао – а это MBL в Макао и HKBL в Гонконге, имеют в большинстве своем сходство в области основополагающих прав и обязанностей и местных и зарубежных инвесторов. И, хотя данные юрисдикции в работе с нерезидентами схожи, некоторые отличия все же имеются. Тем более, что традиционно законодательная база Гонконга базируется на британском общем праве, а Макао – на французском, с учетом влияния Португалии.
Принимая решение зарегистрировать компанию в Гонконге или открыть компанию в Макао, следует знать что обе этих юрисдикции юридически называются «специальными/особыми административными районами» или SAR в пределах Китайской Народной Республики. Оба района имеют довольно высокую степень автономии. Существуя как автономные регионы, SAR регулируются собственными законами и конституциями, уникальными для каждого из них. Это дает значительную свободу исполнительной, законодательной и судебной власти, которая не сравнимая с подобной ситуацией на остальной части китайской территории.
Гонконг vs Макао: подробнее о бизнес среде
конкурентоспособный финансовый и деловой центр Азии. Это восьмая по величине торговая экономика в мире. Обладая эффективностью регулирования и открытостью для глобальной торговли, этот международный финансовый центр, который действует как канал в Китай и из Китая для товаров и капитала, был признан самой свободной экономикой в мире по версии Фонда наследия в течение 24 лет подряд.
Приняв решение открыть гонконгскую компанию, вам будет интересно знать, что Гонконг занимает четвертое место в рейтинге легкости ведения бизнеса Всемирного банка.
Регистрация компании в Макао может стать перспективным вариантом для будущего роста и расширения, поскольку Макао не только считается динамично развивающейся экономической зоной Китая, но также этот регион переживает масштабный трансформационный процесс, направленный на устойчивый экономический рост за счет инфраструктурного соединения, глобальных технологий и инноваций, культивирования международного сотрудничества посредством создание прочных платформ сотрудничества.
Всемирная торговая организация оценила Макао как один из самых открытых торговых и инвестиционных режимов в мире. Это свободный порт и независимая тарифная зона со ставкой налога на прибыль не более 12%, обширной международной маркетинговой сетью и тесными связями с португалоязычными странами. Макао поддерживает торгово-экономические связи более чем со 100 странами и регионами мира и является членом более 50 международных организаций. Принципы ведения бизнеса соответствуют международной практике, наряду с простыми инвестиционными и бизнес-процедурами и идентичными административными процедурами как для местных, так и для зарубежных инвестиций, все это способствует тому, чтобы сделать город желанной деловой средой для инвесторов, которых интересует регистрация компании в Азии.
Преимущества Гонконга для бизнеса
Причины, по которым Гонконг признан успешным бизнес-центром, включают расположение, заслуживающие доверия политическая среда и экономика, прогрессивный деловой подход, налоговая система, благоприятная для бизнеса, инфраструктура мирового класса и продуктивная правовая система.
Ниже приведены некоторые другие важные плюсы юрисдикции для регистрации бизнеса:
- Иностранцу разрешается владеть 100% гонконгской компании, и он может быть единственным ее директором и акционером. Нет никаких требований к резидентству или определенной национальности.
- По сравнению с соседними странами Гонконг обеспечивает стабильность и всемирное признание.
- В Сянгане преобладает английское общее право.
- Компаниям в Гонконге разрешено открыть мультивалютный банковский счет.
- Гонконг использует принцип территориального источника налогообложения, согласно которому прибыль, полученная за его пределами, не облагается налогом. Доход, полученный в этом городе-государстве, свыше 120 000 гонконгских долларов подлежит налогообложению по ставке 17%.
- Гонконг считается одним из мировых лидеров в области банковского дела.
- Опередив США, Германию, Японию и Великобританию, Сянган считается одной из наименее коррумпированных стран в мире.
Преимущества Макао для бизнеса
Инвесторов в значительной степени привлекают высокий уровень экономической свободы САР Макао, простота ведения бизнеса, развивающиеся отрасли экономики и благоприятная налоговая политика. Другие преимущества этого особого административного района:
- Макао получает сильную политическую поддержку со стороны материкового Китая.
- Будучи 32-й свободной экономикой в мире среди 180 экономик и 8-й в Азиатско-Тихоокеанском регионе, после Гонконга, Сингапура, Южной Кореи и Малайзии, Макао является ведущим центром для создания бизнеса в Азии.
- Регион имеет эффективную систему налогообложения, политику свободного порта на отдельной таможенной территории и эффективную правовую систему.
- Макао имеет современную финансовую систему, которая работает в прозрачной нормативно-правовой среде, с сильной финансовой интеграцией с финансовым центром Гонконга, что облегчает деловые операции с материковым Китаем.
Особенности регистрации и ведения бизнеса в Макао
Коммерческий Кодекс Макао разрешает потенциальному инвестору открыть бизнес в форме:
- компании с ограниченной (L.D.A; S.A) и неограниченной (S.N.C) ответственностью;
- общество с одним владельцем (S.U.L.), где все активы принадлежать одному частному или корпоративному лицу.
Эти типы бизнеса имеют различия по кол-ву акционеров, степени их ответственности, сумме первоначального капитала. Заявление на регистрацию юридического лица в Макао подается в Службу коммерческой регистрации.
Бизнес в Гонконге
Основными типами юр. лиц в Гонконге являются:
- Компания с ограниченной ответственностью (Limited Liability Company).
- Индивидуальное предприятие (Sole Proprietorship).
- Партнерство (Partnership).
Также при наличии действующей иностранной компании можно выйти на гонконгский рынок путем регистрации:
- филиала/представительства;
- дочерней компании.
Неправильный выбор ОПФ может ограничить возможности для расширения вашего бизнеса в будущем. Чтобы быть зарегистрированной в Гонконге, новая компания должна получить свидетельство о регистрации в Реестре предприятий. Все фирмы, ведущие деятельность в этом админ. районе, должны получить свидетельство о регистрации бизнеса в Департаменте внутренних доходов (IRD) в течение месяца после начала деятельности.
Обзор экономических и финансовых показателей
|
Гонконг |
Макао |
|
|
Экономика – обзор |
Гонконг имеет свободную рыночную экономику, сильно зависящую от международной торговли и финансов. Здесь нет тарифов на импортные товары, и взимаются акцизные сборы только с некоторых товаров, импортируемых или. Гонконг продолжает тесно привязывать свою валюту к доллару США, сохраняя договоренность, установленную в 1983 году. Материковый Китай уже давно является крупнейшим торговым партнером Гонконга, на долю которого приходится около половины общего объема торговли Сянгана в стоимостном выражении. Гонконг также зарекомендовал себя как главный фондовый рынок для китайских фирм, стремящихся выйти на листинг за границей. За последнее десятилетие, когда обрабатывающая промышленность города-государства переместилась на материк, его сфера услуг быстро росла. В 2014 году Гонконг и Китай подписали новое соглашение о базовой либерализации торговли услугами в провинции Гуандун в рамках Соглашения о более тесном экономическом партнерстве (CEPA), принятого в 2003 году для установления более тесных связей между Гонконгом и материком. Экономическая интеграция Гонконга с материком по-прежнему наиболее очевидна в банковском и финансовом секторах. Такие инициативы, как Hong Kong-Shanghai Stock Connect, Hong Kong-Shenzhen Stock Connect, взаимное признание фондов и схема Bond Connect, являются важными шагами на пути к открытию рынков капитала материкового Китая. Власти Сянгана также изучают дополнительные схемы подключения, такие как ETF Connect (для продуктов биржевых фондов). |
С тех пор как в 2001 году Макао открыл свою местную индустрию казино для иностранной конкуренции, он привлек десятки миллиардов долларов иностранных инвестиций, превратив территорию в один из крупнейших игровых центров мира. В 2016 году налоги Макао, связанные с азартными играми, составили более 76% от общего объема государственных доходов. Макао по-прежнему сталкивается с проблемами управления своей растущей индустрией казино, рисками отмывания денег и необходимостью диверсифицировать экономику, чтобы избежать сильной зависимости от доходов от азартных игр. Валюта Макао тесно связана с гонконгским долларом. |
|
Открытие банковского счета |
Что касается инвесторов из стран СНГ, то важно отметить, что для них открыть бизнес-счет в Гонконге, так же как и открыть банковский счет в Макао в последние годы стало практически невозможно. |
|
|
Отрасли |
Торговля и логистика, электронная коммерция, финансовые и профессиональные услуги, туризм, международная торговля. |
Туризм, азартные игры, международная торговля. |
Отличия в налоговых обязательствах
|
Ставки налога на прибыль в Гонконге |
Ставки налога на прибыль в Макао |
||
|
Корпорации |
16,5% или 8,25% |
Годовая налогооблагаемая прибыль, не превышающая 600 000 патак Макао |
0% |
|
Некорпоративные предприятия |
15% или 7,5% |
600 001 патак Макао и выше |
12% |
|
Примечание. Налог на прибыль для первых 2 000 000 гонконгских долларов прибыли для корпораций и некорпоративных предприятий снижен до 8,25% и 7,5% соответственно. |
Примечание. Компании, зарегистрированные в Макао, делятся на две группы. Компании группы А должны соблюдать надлежащие требования к бухгалтерскому учету и поддерживать уровень капитала не менее 1 000 000 патак. Компании группы B либо впервые подают свои налоговые декларации, либо не соответствуют требованиям к капиталу для включения в группу A. Компании группы B облагаются налогом на основе начисленной прибыли, в то время как компании группы A облагаются налогом на основе сертифицированных налоговых деклараций (сведения должны быть предоставлены в Финансовое бюро Макао).
|
||
|
НДС в обоих административных районах отсутствует по определению. Также отсутствует валютный контроль. |
|||
Таблица 1. Последние ставки налога на прибыль в Гонконге и Макао
Если регистрация компании в Гонконге или в Макао не предусматривает деятельности на территории этих админ. районов, а также прибыль будет получена из иностранных источников, она полностью освобождается от налогового бремени. Подача годовой отчетности и ведение бух. учета обязательны. В Гонконге аудит необходимо проводить ежегодно, в Макао аудит проводиться только в том случае, если годовая прибыль превышает 62 100 долларов.
В случае регистрации компании в Макао наличие секретаря в штате необходимо при численности сотрудников 10 и более.
Хорошие новости для инвесторов, инвестирующих в оба города, заключаются в том, что им не придется дважды платить налог с одного источника дохода, полученного от их участия в трансграничной торговой и инвестиционной деятельности. Приказ о комплексном соглашении об избежании двойного налогообложения в Гонконге и Макао был опубликован 22 мая 2020 г., а 27 мая 2020 г. он был внесен в Законодательный совет для рассмотрения.
Если вышеуказанные различия все еще не дали вам четкого представления о том, где больше возможностей для вашего бизнеса, последним отличием будет то, что на сегодня регистрация компании в Макао обойдется немного дороже.
Заключение
Если у вас есть вопросы по данной теме, мы готовы проконсультировать вас и предоставить дополнительную информацию и, при необходимости, сопровождение в регистрации бизнеса в Азии.
