Правила экономического присутствия в ОАЭ

Требования к экономическому присутствию в эмиратах

Введение

Объединенные Арабские Эмираты (ОАЭ) — один из самых динамично развивающихся регионов мира, привлекающий внимание инвесторов и предпринимателей. Чтобы обеспечить стабильное развитие экономики и соответствие международным стандартам, правительство ОАЭ установило строгие требования к экономическому присутствию для иностранных компаний и инвесторов. Данная статья рассматривает ключевые аспекты этих требований, включая виды деятельности, порядок взаимодействия с государственными органами, подачу ежегодной отчетности и последствия невыполнения установленных норм.

Внедрение требований (Economic Substance Requirements, ESR)

Это подразумевает, что любая компания или индивидуальный предприниматель, чья деятельность соответствует этому определению, обязаны соблюдать установленные ESR требования

Примеры релевантной деятельности

Релевантная деятельность включает, но не ограничивается следующими видами:

• Банковская деятельность.
• Страховая деятельность.
• Финансовое лизинг.
• Головные компании.
• Холдинговые компании.
• Дистрибуция и обслуживание.
• Интеллектуальная собственность.
• Судоходная деятельность.

Фирмы, занимающиеся любой из вышеперечисленных деятельностей, должны соблюдать ESR и проходить ежегодную оценку соответствия для подтверждения своего экономического присутствия в Эмиратах.

Применение ESR в Эмиратах является важным шагом к обеспечению прозрачности и предотвращению уклонения от налогов. Компании занимающиеся релевантной деятельностью , должны быть осведомлены о своих обязанностях и своевременно выполнять все установленные требования. Исключения государственные организации обеспечивающие баланс между частным и государственным секторами, поддерживая при этом рост и развитие страны.

Требования к компаниям

В рамках ESR компании обязаны:

1. Проведение деловой активности в Эмиратах. Компании должны демонстрировать, что основная деятельность осуществляется в стране. Это включает:
   • Наличие офисов. Компании должны иметь зарегистрированный офис, оборудованный для ведения деятельности.
   • Сотрудники. На территории Эмиратов должны работать сотрудники, чьи обязанности связаны с основными видами деятельности компании.
   • Ресурсы. Компании должны иметь необходимые материальные и нематериальные ресурсы для осуществления своей деятельности.
2. Управление и контроль. Руководство компании должно принимать ключевые решения на территории Эмиратов. Это включает:
   • Заседания совета директоров. Регулярные заседания совета директоров должны проводиться в Эмиратах, с физическим присутствием членов совета.
   • Ведение документации. Вся корпоративная документация и протоколы заседаний должны храниться и быть доступными в Эмиратах.
   • Руководящие лица. Руководящие лица, принимающие важные решения, должны находиться на территории Эмиратов.
3. Адекватное финансирование. Компании должны иметь достаточные финансовые ресурсы и расходы, подтверждающие их экономическое присутствие. Это включает:
   • Финансовые отчеты. Регулярное составление и предоставление финансовых отчетов, демонстрирующих доходы и расходы компании в Эмиратах.
   • Бюджетирование. Наличие адекватного бюджета для поддержки деятельности компании в Эмиратах.
4. Подтверждение выполнения требований. Ежегодное предоставление отчета о соблюдении ESR, который будет проверяться соответствующими органами власти. Это включает:
   • Форма отчетности. Заполнение и подача специальных форм отчетности, предусмотренных ESR.
   • Своевременность. Своевременное предоставление отчетов в установленные сроки.
   • Документальное подтверждение. Приложение всех необходимых документов и доказательств, подтверждающих соответствие требованиям ESR.

Ответственность и штрафы

Несоблюдение ESR может привести к серьезным последствиям, включая:

• Штрафы. Компании могут быть оштрафованы на значительные суммы за несоответствие требованиям.
• Публичное раскрытие информации о нарушителях. Информация о компаниях, нарушающих ESR, может быть публично раскрыта, что может негативно сказаться на их репутации.
• Лишение лицензии на ведение бизнеса. Компании, неоднократно нарушающие ESR, могут лишиться лицензии на ведение бизнеса в Эмиратах.

Как подготовиться к проверкам на соответствие стандартам ESR?

Регулирования и период проверок

Регулирующий орган имеет право инициировать проверку соблюдения ESR в течение шести лет после окончания финансового года, в котором было заявлено о соблюдении ESR. Поэтому компании обязаны хранить все соответствующие документы, информацию и записи на протяжении этого шестилетнего периода.

Чтобы соответствовать требованиям ESR и успешно пройти будущий аудит, компании в ОАЭ должны принять следующие меры:

Организации должны четко определить вид и сумму дохода, полученного от соответствующей деятельности. Это включает следующее:

• Анализ источников дохода.
• Установление связи дохода с деятельностью организации, указанной в ESR.
• Подготовку отчетности, отражающей доход.

Бизнес должен продемонстрировать наличие и использование соответствующих ресурсов для осуществления CIGA. Это включает:

• Персонал. Поддержка достаточного количества квалифицированных сотрудников, работающих в ОАЭ, включая их должностные инструкции, контракты и запись рабочих часов.
• Материальные расходы. Отражение всех расходов, связанных с ведением релевантной деятельности, таких как аренда, заработная плата, административные расходы и т.д.

Компании должны вести корректную документацию по управлению и контролю за выполнением CIGA, а именно:

• Протоколы совещаний. Ведение протоколов совещаний администрации организации, проводимых в Эмиратах, подтверждает администрирование и надзор за деятельностью компании.
• Решения руководства. Документирование ключевых принятых решений.
• Отчетность. Поддержание полной и точной фин отчетности и бухгалтерских записей, отражающих бизнес-деятельность в стране.

Для соответствия требованиям ESR и успешного прохождения проверок, компании должны активно управлять своей документацией, ресурсами и процессами. Ведение точных записей, демонстрация соответствия материальных ресурсов и поддержание управления в ОАЭ являются ключевыми аспектами подготовки к проверкам. Это не только поможет компании соответствовать ESR, но и укрепит ее позиции на рынке, обеспечивая прозрачность и ответственность перед регулирующими органами.

Подача ежегодной отчетности в регистрирующий орган

1. Операционные отчеты
   • Отчеты о деятельности. Подготовка отчетов о деятельности компании, включая ключевые показатели эффективности и стратегические планы.
   • Отчеты для акционеров. Подготовка и представление отчетов для акционеров и инвесторов.
   • Финансовые отчеты. Ежегодная подготовка и подача финансовых отчетов, включая баланс, отчет о прибылях и убытках и отчет о движении денежных средств.
   • Отчеты о корпоративной социальной ответственности (CSR). При наличии требований, предоставление отчетов о деятельности компании в области CSR.
2. Налоговые декларации
   • Подача налоговых деклараций. Ежегодная подача налоговых деклараций и уплата налогов в соответствии с законодательством ОАЭ.
   • Налоговые проверки. В случае необходимости предоставление всей необходимой документации для налоговых проверок.
   • Налоговые кредиты и льготы. Учет и подача заявлений на налоговые кредиты и льготы, если таковые предусмотрены.
   • Налоговое планирование. Проведение налогового планирования для оптимизации налоговой нагрузки компании.
3. Соблюдение нормативных требований
   • Юридическая отчетность. Подготовка и подача юридических отчетов, включая изменения в учредительных документах, смену директоров и других должностных лиц.
   • Отчеты о соблюдении регуляторных требований. Подача отчетов, подтверждающих соответствие компании всем регуляторным требованиям, действующим в ОАЭ.
   • Отчеты о лицензиях и разрешениях. Обновление и подача отчетов о состоянии и продлении лицензий и разрешений, необходимых для деятельности компании.
4. Аудит и проверка
   • Аудиторские отчеты. Проведение внешнего аудита и подготовка аудиторских отчетов, подтверждающих достоверность финансовой отчетности.
   • Внутренние аудиты. Проведение внутренних аудитов для оценки эффективности и соблюдения внутренних процедур и политик.
   • Отчеты о рисках и комплаенс. Подготовка отчетов о рисках и мероприятиях по комплаенс для внутреннего контроля и внешних проверок.
5. Другие виды отчетности
   • Отчеты о персонале. Подача отчетов о численности и структуре персонала, включая отчеты по заработной плате и социальным выплатам.
   • Отчеты о капитальных вложениях. Подготовка отчетов о капитальных вложениях, включая информацию о новых инвестициях и проектах.
   • Экологическая отчетность. При наличии соответствующих требований, подготовка отчетов об экологическом воздействии и мероприятиях по охране окружающей среды.

Свяжитесь с нами

Требования к сдаче ежегодной отчетности

Для успешного ведения бизнеса в Объединенных Арабских Эмиратах (ОАЭ) компании обязаны соблюдать строгие требования к подаче ежегодной отчетности. Эти требования включают своевременную подачу отчетности, обеспечение точности и полноты данных, проведение независимого аудита и соответствие международным и локальным стандартам. Рассмотрим каждый из этих аспектов подробнее.

• Сроки подачи. Обычно эти сроки определяются в рамках нескольких месяцев после окончания финансового года.

Отдельные отрасли или род деятельности может иметь свои специфические сроки подачи отчетности, что необходимо учитывать при планировании финансовой деятельности компании.

• Штрафы за просрочку. За несвоевременную подачу отчетности предусмотрены административные штрафы и санкции. Размер штрафов может варьироваться в зависимости от степени нарушения и продолжительности задержки.

Регулярное опоздание с подачей отчетности может привести к более серьезным последствиям, включая дополнительные проверки и даже приостановление деятельности компании.

• Независимый аудит. Годовая финансовая отчетность должна быть проверена независимым аудитором, имеющим лицензию на деятельность в ОАЭ.

Аудитор должен провести проверку финансовых документов и операций компании для подтверждения их достоверности и соответствия установленным стандартам.

• Аудиторское заключение. По итогам проверки аудитор готовит аудиторское заключение, выступает как неотъемлемая составляющая годовой отчетности.

Аудиторское заключение должно подтвердить, что финансовая отчетность компании достоверна и в ней нет значимых ошибок или отклонений от установленных стандартов.

• Локальные требования. Отчетность также обязана учитывать специфические нормы, установленные законодательством ОАЭ. Это может включать налоговые нормы, обязательства к раскрытию информации и др. локальные стандарты.

Важно следить отслеживать изменения в локальном законодательстве и своевременно вносить необходимые корректировки в процесс составления отчетной документации

Внутренние бухгалтерские службы компании или привлеченные консультанты должны подготовить годовую отчетность согласно установленными стандартами и требованиями.

• Подача отчетности в регистрирующие органы. После завершения аудита и получения аудиторского заключения, годовая отчетность должна быть подана в соответствующие регистрирующие органы.

В ОАЭ это может быть департамент экономического развития, администрация свободной экономической зоны или другой уполномоченный орган в зависимости от местоположения и вида деятельности компании.

Подача отчетности может осуществляться как в бумажной, так и в электронной форме, в зависимости от требований конкретного регистрирующего органа.

• Хранение отчетности. Компании обязаны хранить все финансовые документы и копии поданной отчетности в течение установленного законом срока (обычно не менее 5 лет).

Это необходимо для обеспечения возможности проверки и подтверждения данных в случае необходимости.

• Регулярный мониторинг. Постоянный мониторинг изменений в законодательстве и требованиях к отчетности помогает своевременно вносить необходимые корректировки и избегать нарушений.
• Обучение сотрудников. Регулярное обучение сотрудников бухгалтерских и финансовых служб по вопросам подготовки и подачи отчетности.
• Внедрение систем внутреннего контроля. Внедрение и поддержание эффективных систем внутреннего контроля и аудита для обеспечения точности и полноты данных.

Соблюдение всех этих требований к сдаче ежегодной отчетности позволяет компаниям вести бизнес в ОАЭ на законных основаниях, укреплять свои позиции на рынке и поддерживать высокий уровень доверия со стороны партнеров, клиентов и регуляторов.

Невыполнение требований к экономическому присутствию

Невыполнение требований к экономическому присутствию в ОАЭ может иметь серьезные последствия для компаний, работающих в регионе. Рассмотрим подробно возможные последствия и меры, применяемые в случае нарушения установленных норм.

Компании, работающие в ОАЭ, могут столкнуться с серьезными последствиями, если они не соблюдают требования ESR. Штрафы и санкции используются для соблюдения законодательства и честной бизнес-практики. Компании, которые нарушают правила, могут столкнуться с финансовыми штрафами, репутационным риском и, в крайнем случае, прекращением деятельности. Для обеспечения долгосрочного успеха и устойчивого развития предприятий в регионе необходимо понимать и соблюдать все требования ESR.

• Несвоевременную подачу отчетности: за задержку в подаче финансовой и операционной отчетности компании могут быть наложены штрафы. Размер штрафов может варьироваться в зависимости от степени нарушения и продолжительности задержки.
• Неполную или недостоверную отчетность: за предоставление неполной или ложной информации в отчетах также могут быть наложены штрафы. В некоторых случаях компании могут обязать предоставить исправленную отчетность.
• Отсутствие необходимых лицензий и разрешений: ведение деятельности без необходимых лицензий или с просроченными лицензиями также карается штрафами.

Отзыв лицензий представляет собой крайнюю меру воздействия, применяемую к компаниям, систематически нарушающим требования экономического присутствия и иные законодательные нормы. Этот процесс может привести к серьезным последствиям для бизнеса, включая прекращение его деятельности, утрату доверия со стороны партнеров и клиентов, а также значительные финансовые убытки. Понимание причин и условий, при которых может произойти отзыв лицензии, позволяет компаниям своевременно предпринимать меры для предотвращения таких ситуаций и обеспечения своего соответствия регуляторным требованиям.

• Прекращению деятельности. Компаниям, лишившимся лицензий, придется прекратить свою деятельность до момента урегулирования всех вопросов и получения новых лицензий.
• Репутационные потери. Отзыв лицензий может негативно сказаться на репутации компании, как внутри страны, так и за ее пределами.

Судебные разбирательства являются важной частью правовой системы, которая защищает права и интересы всех участников рынка. Компании, ведущие бизнес в Объединенных Арабских Эмиратах, должны понимать и соблюдать судебные процедуры. Судебные процессы эффективно решают конфликты и споры, сохраняют деловую репутацию и снижают риски.

• Иски со стороны государственных органов. Государственные органы могут подать иск против компании за нарушение установленных норм и требований.
• Иски со стороны партнеров и клиентов. Партнеры и клиенты компании могут также подать иски за причиненные убытки или несоблюдение договорных обязательств.
• Уголовная ответственность. В случае серьезных нарушений, таких как финансовые махинации и коррупция, против руководителей компании могут быть возбуждены уголовные дела.

Репутационные риски представляют собой потенциальные угрозы репутации компании, которые могут возникнуть в результате несоблюдения правил и стандартов. Репутация имеет решающее значение для создания доверия партнеров, клиентов и инвесторов в условиях жесткой конкуренции и глобализации бизнеса. Нарушение правил и требований может привести к плохой репутации, которая может повлиять на финансы и устойчивость компании.

• Потерю доверия со стороны партнеров. Партнеры могут отказаться от сотрудничества с компанией, которая не выполняет установленные нормы и требования.
• Отток клиентов. Клиенты могут прекратить использовать услуги компании или покупать ее продукцию, опасаясь за свою безопасность и надежность компании.
• Негативное освещение в СМИ. Нарушения могут стать причиной негативных публикаций в СМИ, что еще больше ухудшит репутацию компании.

Меры по предотвращению нарушений

Компании в ОАЭ должны соблюдать требования экономического присутствия (ESR). Несоблюдение этих требований может привести к серьезным последствиям, таким как штрафы, публичное раскрытие информации и лишение лицензий. Компании должны внедрить широкий спектр мер по предотвращению нарушений для минимизации рисков и обеспечения полной комплаентности. Эти действия не только предотвратят санкции, но и укрепят доверие партнеров и клиентов, что приведет к более устойчивому развитию компании.

• Ведение регулярного мониторинга. Постоянный мониторинг изменений в законодательстве и требованиях к экономическому присутствию.
• Назначение ответственных лиц. Назначение ответственных сотрудников или привлечение внешних консультантов для контроля за соблюдением всех норм и требований.
• Проведение регулярных аудитов. Регулярные внутренние и внешние аудиты для проверки соответствия деятельности компании установленным требованиям.
• Обучение сотрудников. Регулярное обучение сотрудников по вопросам соблюдения законодательства и внутренних процедур.
• Разработка четких внутренних политик и процедур, соответствующих требованиям ESR.
• Внедрение системы документирования и отчетности, обеспечивающей прозрачность и подотчетность.
• Поддержание постоянного контакта с регуляторными органами для получения актуальной информации и консультаций.
• Своевременное информирование регуляторов о любых изменениях в деятельности компании, которые могут повлиять на соответствие требованиям ESR.
• Регулярная оценка рисков, связанных с несоответствием требованиям ESR.
• Внедрение мер по снижению и управлению этими рисками, включая страхование рисков и разработку планов действий в чрезвычайных ситуациях.
• Привитие культуры соблюдения и прозрачности на всех уровнях компании.
• Поощрение сотрудников за соблюдение норм и активное участие в программах комплаенса.

Соблюдение данных мер позволит компаниям не только избежать негативных последствий, но и укрепить свои позиции на рынке, повысить доверие со стороны партнеров и клиентов, а также обеспечить стабильное и успешное развитие бизнеса в ОАЭ.

Вывод

Соблюдение требований к экономическому присутствию в ОАЭ является ключевым фактором для успешного ведения бизнеса в регионе. Правильное взаимодействие с государственными органами, своевременная и точная подача отчетности, а также выполнение всех нормативных требований обеспечивают стабильное развитие компании и ее конкурентоспособность на рынке. Внимательное отношение к данным аспектам позволит избежать негативных последствий и укрепить позиции на одном из самых перспективных рынков мира.