Налоги и бухгалтерия в ОАЭ

В динамичном и постоянно растущем деловом мире невозможно переоценить необходимость надежных бухгалтерских услуг. Бухгалтерское обслуживание в ОАЭ является одной из важных составляющих успешного развития компаний, будь то небольшие стартапы или крупные корпорации.

Отметим, что Объединенные Арабские Эмираты продолжают демонстрировать стремительный экономический рост. По экспертным данным ВВП страны к 2028 году вырастет до 652 млрд долларов США. Динамичный рост и экономическая диверсификация свидетельствует о благоприятной бизнес-среде, тем самым решение открыть компанию в ОАЭ остается популярным среди иностранных предпринимателей.

Для успешного вхождения на рынок Эмиратов компании необходимо не только привести свою деятельность в соответствие с международными стандартами финансовой отчетности и налогообложения, но и активно взаимодействовать с органами государственной власти и соблюдать местные стандарты. Важно в деталях понимать не только процесс регистрации компании в ОАЭ, получения лицензий и разрешений, но и ознакомиться с правилами, касающимися налогов и бухгалтерии в ОАЭ.

Если Вы планируете зарегистрировать компанию в ОАЭ или задаетесь вопросом, как успешно вести бизнес в ОАЭ, текущий материал может быть актуален к прочтению. В публикации подробно рассмотрены аспекты налогообложения и бухгалтерской отчетности в Эмиратах.

Какие налоговые обязательства существуют для юридических лиц в Эмиратах?

Регистрация компании в ОАЭ на нерезидента сегодня популярна среди бизнесменов и инвесторов из разных стран мира из-за различных преимуществ, предлагаемых страной, таких как доступ к международным рынкам, налоговые льготы и стратегическое расположение.

ОАЭ предлагает инфраструктуру мирового класса, современные технологии и эффективную систему регистрации компаний. Бизнесмены получают доступ к международным рынкам благодаря удобной логистике и высокой степени международной связанности. В стране доступен широкий спектр бизнес-возможностей в различных секторах, включая финансы, туризм, недвижимость, торговлю и технологии.

Законодательством ОАЭ для регистрации регламентированы различные типы компаний, включая компании фризон, мейнленд и оффшорные. Однако, прежде чем приступить к процессу регистрации, важно детально ознакомиться с законодательными аспектами. Особую значимость имеет бухгалтерский учет в ОАЭ, являющийся основой для составления финансовых отчетов и налоговых деклараций.

Все предприятия, зарегистрированные в Арабских Эмиратах, обязаны соблюдать стандарты бухгалтерского учета. Правильная и своевременная бухгалтерская отчетность является не только законодательным требованием, но и важным инструментом для эффективного управления бизнесом в ОАЭ и принятия взвешенных стратегических решений. Нарушение этих норм может повлечь за собой серьезные санкции и негативные последствия для компаний.

бухгалтерия в ОАЭ

В свете недавних законодательных изменений, предприятия сталкиваются с новыми налоговыми обязательствами. Введение 9%-го налога на прибыль, действующего с 1 июня 2023 года, для предприятий, чей годовой доход превышает 375 тыс. AED. Новые требования ставят перед компаниями дополнительные вызовы в области финансового планирования и управления ресурсами.

Важно, чтобы организации оперативно адаптировали свои бухгалтерские практики и налоговые стратегии, чтобы избежать потенциальных негативных последствий и обеспечить свою финансовую стабильность. Это важный аспект для успешного функционирования бизнеса в ОАЭ в условиях изменчивости налоговой политики и регулирования.

Подробнее разъясним аспекты корпоративного налогообложения. Налог на прибыль (CIT) был введен в форме прямого налога на чистую прибыль организации. До этих изменений заграничные предприниматели и инвесторы могли запустить инвестиционный проект в ОАЭ и не уплачивать корпоративный налог, за исключением бизнеса в регламентированных властями отраслях (пример, компании по разведке и добыче нефти, финучреждения, банки, находящиеся в собственности иностранных лиц).

Хотя регистрация компании в ОАЭ после июня 2023 года обязует выполнять требование об уплате CIT, эта система предусматривает два уровня ставок — 9% и 0%. Уплачивать налог по ставке 9% обязаны компании, доход которых превышает сумму 375 тыс. AED.

Нулевая ставка налога применима к:

  • Компаниям с доходом меньше 375 тыс. AED.
  • Компаниям, признанным «квалифицированными» субъектами фризон.

Прежде чем открыть бизнес в ОАЭ, полезно будет знать, что же представляет собой квалификационная деятельность. Согласно местному законодательству, квалифицированная деятельность охватывает разные сферы, включая, но не ограничиваясь:

  • Производство/переработку товаров и материалов.
  • Управление портфелем инвестиций или участие в акционерном капитале других предприятий.
  • Владение, управление, эксплуатацию судов.
  • Предоставление услуг по управлению фондами, капиталом (деятельность под надзором органов власти ОАЭ).
  • Предоставление административной поддержки и управленческих услуг связанным компаниям.
  • Дистрибуцию товаров/материалов с последующей переработкой/перепродажей.
  • Предоставление логистических услуг.
  • Деятельность, считающаяся вспомогательной для перечисленных выше направлений, например, IT-поддержка, юридические и административные услуги и т.д.

Внесенные поправки в регулирование бизнес-деятельности в ОАЭ регламентировали введение понятия «квалифицированного» лица свободной зоны. Чтобы получить этот статус, юрлицо должно соответствовать таким критериям:

  1. Быть зарегистрированным на территории фризоны.
  2. Вести активную коммерческую деятельность на территории страны.
  3. Получение «квалифицированного» дохода подразумевает заработок, который соответствует определенным установленным законом критериям. Это включает доходы, полученные от операций с лицом в зоне свободной торговли, а также доходы, заработанные в результате квалифицированной деятельности с лицом, не зарегистрированным в зоне свободной торговли.
  4. Выполнять условия, предписанные Минфин ОАЭ, включая требования по отчетности и аудиту.
  5. Соответствовать положениям, предписанным статьями об операциях со связанными лицами и о трансфертном ценообразовании национального Закона о корпоративном налоге.

Налоговое законодательство предусматривает ряд привилегий для юридических лиц-нерезидентов, при условии выполнения определенных требований. Например, компании не обязаны уплачивать налоги, если их доходы исходят из гос. источников; они не имеют постоянного представительства в стране; их доходы в Эмиратах не связаны с местными офисами.

Для компаний, работающих в секторе добычи природных ископаемых, благотворительных учреждений, социальных фондов (как государственных, так и частных), квалифицированных инвестиционных фондов ОАЭ и дочерних подразделений, контролируемых госорганизациями предусмотрены особые налоговые льготы по CIT. Эти льготы представляют собой важный инструмент государственной политики, направленный на поддержку и стимулирование ключевых секторов экономики, на содействие социальным и благотворительным инициативам, способствуя росту экономики и улучшению качества жизни.

Важно отметить, что если компания полностью принадлежит и управляется организацией, освобожденной от корпоративного налогообложения, то она также освобождается от этого налога.

Ставки CIT

Базовые ставки CIT

  • 0% на налогооблагаемый доход до 375 тыс. AED.
  • 9% на налогооблагаемый доход свыше 375 тыс. AED.

Налог на прибыль, полученную филиалами иностранных банков

Обычно 20%.

Налог для компаний в нефтегазовой и нефтехимической промышленностях

55% + ставки по отдельным концессионным соглашениям ОАЭ.

В Эмиратах установлен налог на добавленную стоимость (VAT) на уровне 5%. Однако, некоторые поставки освобождены от этого налога, что означает налоговую ставку 0%. Организации обязаны уплачивать VAT каждый квартал в течение 28 дней после завершения соответствующего налогового периода. Для внесения соответствующих платежей предприятия должны зарегистрироваться в качестве плательщика НДС на офиц. веб-сайте Федеральной налоговой службы (FTA). Организации, чей годовой доход ниже 375 000 AED, могут добровольно пройти процедуру регистрации в системе налогообложения НДС.

Еще один обязательный налог — акцизный налог. Он представляет собой процент от розничной стоимости товара, подлежащего акцизу, за вычетом НДС. Ставка определяется как процент от цены товара, утвержденной FTA. Обязанность уплаты этого вида налога распространяется на компании, занимающиеся импортом, производством, хранением товаров на территории Эмиратов. Для уплаты налога предпринимателям нужно зарегистрироваться как налогоплательщики акцизного налога на офиц. веб-сайте FTA.

Если у Вас имеются какие-либо специфические вопросы касательно налогов и отчетности компаний, зарегистрированных нерезидентами в ОАЭ, можете записаться на консультацию к экспертам нашей фирмы для получения детальных разъяснений.

Налоговое резидентство в ОАЭ

Физическим и корпоративным лицам, владеющим компаниями, зарегистрированными и действующими в одном из семи эмиратов, предоставляется возможность получить статус налогового резидента ОАЭ. Однако, для участия бизнес должен функционировать на территории ОАЭ не меньше одного года. Как только будет выдан сертификат, статус налогового резидента будет действителен в течение года.

Одним из ключевых преимуществ является то, что налоговый резидент ОАЭ имеет возможность владеть неограниченным числом объектов недвижимости и земельных участков. Этот статус расширяет доступ к свободным зонам, что открывает новые возможности для бизнеса. Владельцы компаний могут устанавливать деловые контакты с партнерами и инвесторами на международном уровне, особенно с предприятиями из стран Персидского залива, благодаря преимуществам статуса налогового резидента. Это обеспечивает благоприятную среду для процветания бизнеса и обмена опытом с глобальным сообществом предпринимателей. Еще одним преимуществом является возможность открыть счет в любом банке ОАЭ.

Ведение налоговой отчетности в ОАЭ

В Эмиратах законодательством строго регламентируются требования к постановке на налоговый учет и подготовке налоговой отчетности. Национальные нормативные акты определяют обязательные процедуры для бизнеса, однако помимо этого, ряд государственных ведомств, контрагентов и международных финансовых институтов требуют наличия налогового регистрационного номера (TRN) с момента начала предпринимательской деятельности.

Налогоплательщики обязаны представлять налоговую отчетность в установленные сроки и своевременно уплачивать НДС. Они также обязаны предоставлять налоговые счета клиентам по факту оказания услуги, что способствует прозрачности и взаимодействию между бизнесами и клиентами.

Налоговые льготы для бизнеса в ОАЭ

В стране действует более 50 свободных экономических зон, в которых предусмотрены особые налоговые и таможенные режимы. Регистрация компании в свободной зоне ОАЭ дает заграничным предпринимателям возможность значительно снизить налоговое бремя.

Привилегии для бизнеса в свободных зонах Арабских Эмиратов включают освобождение от VAT, налога на дивиденды; отсутствие CIT на срок от 15 до 50 лет; освобождение от таможенных пошлин, кроме импортно-экспортных сборов; освобождение от налога на прибыль, полученную юрлицом от международной деятельности. Помимо этого, во фри зонах юридическое лицо имеет возможность свободного вывода финансов со счетов.

Другой вариант, как получить льготы, — действие Соглашения об устранении двойного налогообложения (DTA). Это документ, который определяет порядок уплаты налогов при получении доходов в одной стране налоговым резидентом другой страны. Соглашение призвано предотвратить ситуации, когда один и тот же доход облагается налогом в нескольких странах одновременно. Эмиратами подписано DTA со 138 странами, включая такие государства, как Китай, Сингапур, Великобритания, большинство стран Евросоюза.

Бухгалтерская отчетность в ОАЭ

Уполномоченным лицам компаний в ОАЭ необходимо тщательно следить за соблюдением всех норм, касающихся проведения аудита и формирования финансовых отчетов. Это не только важно для поддержания доверия со стороны местных инвесторов, но и для избежания возможных проблем с налоговыми органами в этой стране. В частности, предприниматели обязаны ежегодно подавать бухгалтерские отчеты при продлении лицензий в ОАЭ.

Бухгалтерское обслуживание в ОАЭ и аудит компаний осуществляются в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности и Общепринятыми принципами бухучета ОАЭ.

Международные стандарты финотчетности (IFRS)

Общепринятые принципы бухучета (UAE GAAP)

Совет по международным стандартам финансовой отчетности (IASB) представил IFRS как глобальный стандарт бухучета для регистрации процедур финансового управления. Его приняли более чем 144 страны мира.

Федеральный закон ОАЭ о коммерческих компаниях от 2015 года требует, чтобы все компании применяли стандарты IFRS и другие нормы, выпущенные IASB.

В соответствии с Положением о раскрытии информации и прозрачности, выпущенным, Управлением по ценным бумагам и сырьевым товарам от 2000 года, листинговые компании, акции которых котируются на Финансовом рынке Дубая (DFM) и Фондовой бирже Абу-Даби (ADX) также обязаны готовить финотчетность в соответствии со стандартами IFRS.

IFRS описывает подробный процесс, которому бухгалтеры должны следовать при ведении учета. Руководство компании в соответствии с IFRS формирует финотчетность, используя метод начисления.

Исполнение GAAP контролируются Министерством финансов и экономического развития. GAAP в ОАЭ основаны на международных стандартах финансовой отчетности (IFRS), а также включают некоторые национальные дополнения или интерпретации.

Важно учитывать следующие особенности местного финансового аудита:

  • Составление прибыльных и убыточных отчетов должно быть четким и точным в соответствии с международными стандартами.
  • Формирование периодических и годовых отчетов должно основываться исключительно на принципах бухгалтерского учета.
  • Балансовые отчеты, отчеты о прибыли и убытках должны быть обязательно включены в финансовую отчетность, которая составляется ежегодно.

Налоги и бухгалтерия в ОАЭ играют значимую роль в эффективном управлении бизнесом. Хорошо организованная бухгалтерский учет в ОАЭ поможет компании не только соблюдать законодательные требования, но и предоставит ценные финансовые данные для принятия стратегических решений и достижения бизнес-целей. Согласно бухгалтерским стандартам Эмиратов, составляется несколько ключевых отчетных документов (детальнее ниже в таблице).

Бухгалтерия в ОАЭ

Финансовая отчетность

Является сводным отображением всех регистрируемых операций компании, проведенных через бухгалтерскую систему. Обычно она включает балансовый отчет, отчет о прибылях и убытках (помогает оценить ее финансовую производительность), отчет об изменениях в капитале, отчет о движении наличных средств на корпоративных счетах за определенный период (помогает оценить способность фирмы генерировать и использовать денежные средства).

Аудиторские отчеты

Являются важным инструментом для компаний, поскольку они позволяют внешнему аудитору проанализировать финотчетность по запросу компании и оценить ее соответствие IFRS и UAE GAAP. Путем проведения аудиторских проверок обеспечивается не только соблюдение налогового законодательства, но и предоставляется дополнительная информация владельцам компаний для управления бухгалтерским учетом в ОАЭ. Эти отчеты выступают важным инструментом в процессе принятия стратегических решений, помогая выявить потенциальные улучшения в финансовом управлении и повысить прозрачность и достоверность финансовой отчетности.

Отчеты о корпоративном управлении

Играют ключевую роль в предоставлении всесторонней информации об иностранных компаниях. В этих документах детально описывается организационная структура и методы управления, принятые внутри компании. Они предоставляют обзор работы Совета директоров, освещают политику управления рисками и раскрывают внутренние комитеты, созданные для решения определенных задач.

Важным дополнением к этим отчетам являются примечания к финансовой отчетности. В них описаны конкретные события или процессы, которые могут оказать влияние на финансовые показатели в будущем. Это позволяет заинтересованным сторонам получить более полное представление о финансовом состоянии и перспективах компании.

Особенно важно это для предприятий, планирующих выпуск ценных бумаг, таких как акции, облигации. В соответствии с требованиями регуляторов, они обязаны подготавливать проспекты, содержащие точную информацию о финансовой результативности фирмы. Эти документы включают данные о доходах, расходах, прибыльности, что позволяет потенциальным инвесторам осуществлять более информированный анализ перед принятием решения об инвестировании.

Таким образом, примечания к финансовой отчетности и проспекты играют ключевую роль в обеспечении прозрачности и достоверности информации, предоставляемой компаниями на рынке ценных бумаг.

Поскольку в ОАЭ существуют определенные требования к отчетности и налогообложению для компаний, то профессиональные бухгалтерские услуги играют ключевую роль в обеспечении соблюдения всех соответствующих правил. Квалифицированные бухгалтеры помогают компаниям вести учет операций, подготавливать налоговые декларации, соблюдать требования по налогообложению и подавать информацию о финансовом состоянии бизнеса. Бухгалтерское обслуживание в ОАЭ может помочь предотвратить потенциальные налоговые и финансовые проблемы.

Некоторые из основных аспектов бухгалтерского обслуживания в ОАЭ:

  • Бухгалтерское обслуживание компаний различных организационно-правовых форм.
  • Проведение аудита фирмы с целью проверки финансовых отчетов на соответствие национальным и международным стандартам.
  • Подготовка и подача налоговых деклараций и отчетов в соответствующие налоговые органы.
  • Подготовка различных видов налоговых деклараций.
  • Проведение анализа финансового состояния предприятия для выявления возможных рисков, прогнозирования будущих результатов и принятия обоснованных финансовых решений.

Финансовый аудит компаний в ОАЭ

В соответствии с Законом о компаниях, предприятия, зарегистрированные на континенте Эмиратов (Mainland), обязаны проводить аудит финансовой отчетности. Этот важный процесс направлен на обеспечение прозрачности и достоверности финансовой информации, представляемой компаниями своим акционерам, инвесторам, другим заинтересованным сторонам. Аудит помогает убедиться в том, что финансовые отчеты соответствуют установленным стандартам и отражают истинное финансовое положение предприятия. Таким образом, он играет ключевую роль в обеспечении доверия к бизнесу.

Ситуация с аудитом в компаниях, зарегистрированных в свободных зонах Эмиратов, может различаться в зависимости от множества факторов. Некоторые из этих фирм обязаны проводить аудит своей финотчетности в соответствии с требованиями, установленными в рамках выбранной свободной зоны. Необходимость аудита в свободных зонах не является универсальным правилом для всех компаний. Однако для конкретных видов деятельности, особенно тех, что связаны с финансовыми операциями или входят в сферу регулируемых отраслей, аудит обязателен. Эти требования могут быть связаны с финансовыми стандартами, которые компании должны соблюдать для обеспечения прозрачности и надежности своей отчетности. Кроме того, аудит может требоваться как часть контроля за соблюдением нормативных актов, регулирующих конкретные отрасли или виды деятельности.

Важно отметить, что игнорирование этого требования может иметь серьезные последствия для компании, вплоть до отказа в продлении лицензии в Арабских Эмиратах. Помимо этого, компании в ОАЭ обязаны хранить свои финансовые отчеты минимум пять (5) лет в соответствии с требованиями финансового регулирования. Это обеспечивает доступность и достоверность финансовой информации в случае необходимости проверки или аудита в будущем.

Преимущества профессиональных бухгалтерских услуг в ОАЭ

Разобраться в тонкостях бухгалтерского учета в ОАЭ может быть непросто, что побуждает многие предприятия обращаться к профессиональным бухгалтерским услугам. Специалисты с профильной специализацией станут Вашим надежным партнером в области бизнес-решений, предлагая ряд специализированных бухгалтерских услуг в Дубае и других эмиратах ОАЭ.

Почему стоит выбрать профессиональное бухгалтерское обслуживание компаний в ОАЭ:

Обеспечение соответствия.
Профессиональные бухгалтерские услуги гарантируют, что предприятия будут соответствовать действующим стандартам бухгалтерского учета и нормативным требованиям. Это снижает риск попасть под штрафные санкции и риск возникновения юридических проблем в будущем.
Финансовая точность.
Точность финансовой отчетности имеет решающее значение для принятия обоснованных решений. Профессиональные бухгалтеры используют свой опыт для ведения точного учета и составления достоверной финансовой отчетности.
Эффективность затрат.
Аутсорсинг бухгалтерских услуг в ОАЭ может стать экономически эффективным решением для предприятий, позволяющим им сосредоточиться на основной деятельности, одновременно используя опыт профессионалов в области бухгалтерского учета.
Стратегическое финансовое планирование.
Узкопрофильные специалисты выходят за рамки рутинных задач бухгалтерского учета, предоставляя услуги стратегического финансового планирования. Это включает анализ финансовых данных, предоставление ИТ-решений и аналитической информации, способствующей долгосрочному росту бизнеса в ОАЭ.

Вывод

ОАЭ выделяется среди самых динамично развивающихся деловых центров в мире, поэтому многие инвесторы из-за границы заинтересованы в том, чтобы запустить стартап в ОАЭ или купить готовую компанию в ОАЭ. Правительство Арабских Эмиратов придает большое значение прозрачности бизнес-среды, поэтому пересматривает законодательство и внедряет меры, направленные на обеспечение открытости в финансовой сфере. Такой подход способствует не только повышению доверия к бизнесу внутри страны, но и создает благоприятные условия для международного сотрудничества и привлечения иностранных инвестиций в ОАЭ.

Компаниям необходимо тщательно контролировать свои расходы, особенно если речь идет о транснациональных финансах. Надежные бухгалтерские и налоговые услуги в ОАЭ выступают своеобразным «фундаментом» для успешного функционирования бизнеса.

Обратитесь к команде профессионалов, которые предложат индивидуальные решения для каждой компании в ОАЭ, учитывающие ее направление деятельности и организационно-правовую форму, что позволит обеспечить максимальную эффективность в области бухгалтерского обслуживания.

Наша команда обладает компетенциями, необходимыми для решения ряда задач, связанных с налоговым учетом и бухгалтерией в ОАЭ. Мы готовы предложить нашим клиентам всестороннее сопровождение инвестиционной деятельности в ОАЭ.

Теги: ОАЭ
Форма заказа услуги
Имя
Поле должно быть заполнено
Как связаться с Вами?*
Введите корректный e-mail
Введите корректный номер
Ваш комментарий