Что такое трастовый фонд?
Траст — это соглашение, в соответствии с которым владелец активов передает доверительному управляющему право собственности на рассматриваемые активы. Международный трастовый фонд — это траст, зарегистрированный в юрисдикции с более благоприятными законами о защите активов за пределами места проживания учредителя траста.
За последние десять лет произошло значительное увеличение случаев использования международных трастов. Но почему вопрос учреждения трастового фонда сегодня настолько популярен? В этой статье мы проиллюстрируем ответ — расскажем о трастах, рассмотрим преимущества их учреждения, как они работают, и кто в них входит.
Как работает траст?
Доверительный управляющий берет на себя обязанность администрировать, инвестировать и распределять активы в рамках траста в соответствии с условиями ключевого документа, называемого трастовым договором, а также в соответствии с действующими законами юрисдикции, в которой учрежден траст.
Среди основных требований к управляющему можно выделить такие:
- Свободное ориентирование в условиях траста;
- Осторожное ведение деятельности в интересах бенефициаров, и в соответствии с трастовой документацией;
- Консультирование по техническим вопросам;
- Разумное вкладывание денег.
Причины для создания международного трастового фонда
Учреждение траста возможно по широкому кругу причин, однако можно выделить из них три наиболее распространенных:
- Защита бенефициаров, а именно их богатства. Так, например, бенефициарами трастов часто делают детей или молодых людей из богатых семей, которым в раннем возрасте не имеет смысла владеть крупными суммами. Поэтому в интересах семьи, создается трастовый фонд, средства которого не будут затронуты, даже если учредитель умрет. Имущество, деньги и активы будут храниться до востребования.
- Налогообложение. Существует множество вопросов, связанных с налогами, которые могут быть успешно разрешены путем учреждения международного траста. При этом, обычно бухгалтеры и юристы учредителя принимают активное участие в структурировании траста для того чтобы сформировать действующую налоговую защиту.
- Защита активов — пожалуй, основная причина использования трастовых фондов. В политически чувствительных юрисдикциях, а также в тех странах, где могут быть введены меры валютного контроля, против лиц, владеющих значительными материальными благами, со стороны государства могут приниматься определенные меры. И как раз вот в этом случае, учреждение международного трастового фонда может обеспечить существенную защиту от подобного рода рисков.
Кроме всего вышеперечисленного, как уже отмечалось, существует еще множество других причин, по которым создание траста может оправданным решением — например, лицо опасается, что в будущем на него могут напасть кредиторы, предъявив необоснованный судебный риск.
Выбор юрисдикции для регистрации трастового фонда
В целом, выбор страны для траста зависит от причин создания траста, его условий и предпочтений учредителя. Однако в этой статье, мы хотели бы сделать акцент на трастовый фонд в США.
Давайте рассмотрим некоторые преимущества американских трастов:
- Законы США о трастах зачастую более передовые и коммерчески ориентированы, нежели в других странах;
- Некоторые штаты также имеют положения о защите активов, предусматривающие период времени, позволяющий кредиторам оспорить передачу активов трасту. Вне этого периода времени кредитор не может атаковать активы траста.
- Некоторые штаты также предусматривают создание таких трастов, которые в настоящее время доступны только в оффшорных юрисдикциях;
- Гибридные трасты в США могут не облагаться требованиями к отчетности;
- Бенефициары трастов также могут не облагаться требованиями к налоговой отчетности, пока не получат распределение из фонда;
- США — страна-член ОЭСР, и не рассматривается в качестве оффшорной налоговой гавани;
- Отсутствуют требования к отчетности в рамках FATCA или CRS для американских доверительных управляющих.
Планируя учредить американский трастовый фонд, имейте в виду, что такой траст может владеть иностранными активами, но такие активы обычно принадлежат нескольким иностранным юридическим лицам, а не напрямую доверительному управляющему. И если у корпоративного субъекта имеется счет в иностранном банке, то в отношении этого субъекта потребуется подавать отчет CRS.
Выбор штата США
Также следует запомнить, что, хотя мы и говорим об учреждении трастов в США, это весьма и весьма широкое понятие, поскольку каждый траст обычно регулируется законами о трастах того штата, в котором доверительное лицо имеет лицензию.
При этом, законы о доверительном управлении сильно различаются от штата к штату, хотя и предпринималась обеспечить какой-то норматив, путем принятия единого кодекса UTC, но многие штаты, имеющие передовые законы, сопротивлялись этому нормативу.
Два из этих штатов — Делавэр и Южная Дакота, которые сейчас считаются весьма престижными среди международных клиентов. Также интересным является вариант учреждения траста во Флориде или на Аляске.
Заключительное слово
Необходимо отметить, что данная статья подготовлена в информативных целях, и не является консультацией.
Наши специалисты готовы предоставить сопровождение во время учреждения трастового фонда.
Чтобы узнать более детальную информацию об услугах нашей компании, и заказать консультацию по учреждению траста, оставьте свою заявку через форму обратной связи, либо свяжитесь с нами напрямую прямо сейчас.
