Люксембургский резервный фонд альтернативных инвестиций (RAIF) – инновационная модель организационно-правовой структуры фондов в Люксембурге, вступившая в силу в 2016 году. Почти что для всех стратегий альтернативных инвестиций RAIF во всех смыслах считается выгодным финансовым продуктом.
R.A.I.F. может принимать две законные формы:
- Fonds Commun de Placement - Организация, которая не имеет статус юридического лица, F.C.P. является совместной собственностью, управляемой компанией.
- Инвестиционная компания, R.A.I.F. может принимать форму S.I.C.A.V. или S.I.C.A.F. В этом случае, Вы сумеете открыть инвестиционный фонд в Люксембурге в одной из таких правовых форм:
- Public Limited Liability Company (Акционерное общество).
- Partnership Limited By Shares (Партнерство ограниченное акциями).
- Private Limited Liability Company (ООО).
- Simple Limited Partnership (Простое партнерство).
- Special Limited Partnership (Специальное партнерство).
Для того чтобы зарегистрировать люксембургский резервный фонд альтернативных инвестиций необходимо соответствовать правилам RAIF:
- Фонд подлежит капитализации в размере 1 250 000 евро. Эта сумма должна быть достигнута в течение 12 месяцев со дня создания RAIF.
- Он должен управляться уполномоченным менеджером (AIFM).
- Он должен иметь органы управления, расположенные в Люксембурге. Данные органы управления будут представлены в качестве агента по месту регистрации фонда.
- Активы должны быть в доверительном управлении депозитарного агента.
Фонд обеспечивает большую гибкость в отношении инвестиций. Нельзя сказать, что существует какой-либо предел в отношении видов активов, которые R.A.I.F. может приобрести. Поэтому регистрация инвестиционного фонда в Люксембурге – выгодное решение. Средства могут принять традиционную или альтернативную стратегию инвестиций. Такая гибкость позволяет создавать самые разнообразные инвестиционные структуры под руководством R.A.I.F.: фонд акций, фонд недвижимости, фонд социального предпринимательства, зеленый фонд и т. д.
R.A.I.F. защищает своих инвесторов. Закон о люксембургском резервном фонде альтернативных инвестиций указывает, что фонд обязан диверсифицировать свои инвестиции («Диверсификация рисков»).
Налогообложение люксембургских инвестиционных фондов
R.A.I.F. могут быть представлены в двух разных налоговых режимах:
- Стандартное налогообложение
В этом контексте R.A.I.F. не подлежит налогообложению на доходы и прирост капитала. Тем не менее, если Вы решили, открыть люксембургский инвестиционный фонд, налоговые ставки установлены на уровне 0,01% от общей стоимости чистых активов. - Опциональный Режим Налогообложения
Структура R.A.I.F., созданная с целью инвестирования в операции по рисковому капиталу, будет иметь возможность льготного налогообложения по системе S.I.C.A.R
Другими словами, R.A.I.F. структурированный как S.I.C.A.R. подлежит налогообложению по стандартной ставке - 24, 94%. Однако:- Доходы, полученные от ценных бумаг (продажа, выбытие и т. Д.), полностью будут освобождены от налога.
- Доходы, полученные от активов, которые в течение 12 месяцев будут реинвестированы в операции с рисковым капиталом, также освобождены от налогов.
- Налог на добавленную стоимость.
Для предпринимателей стран СНГ зарегистрировать инвестиционный фонд в Люксембурге – это обеспечение конфиденциальности, а также управление бизнесом в одной из самых развитых государств Европы.
Наши сотрудники готовы предоставить сопроводительные услуги в регистрации инвестиционного фонда в Люксембурге.
