Бизнес в Швейцарии: налоговые аспекты краудфандинга и ICO

Краудфандинг (от англ. crowd funding – народное финансирование) – форма сотрудничества людей, когда они объединяют свои ресурсы для поддержки каких-либо организаций. Проведение краудфандинга обычно происходит на специальных краудфандинговых платформах, которые отвечают за разработку сайта, включение проектов и координацию действий т.н. доноров и реципиентов. Сбор средств посредством краудфандинга обычно служит различным целям – от поддержания молодого бизнеса, до помощи пострадавшим от стихийных бедствий. Стоит отметить, что технический прогресс в определенном смысле поспособствовал развитию краудфандинга – идет речь о блокчейн-технологии, которая помогла сторонам объединяться без посредников.

Далее в статье мы рассмотрим формы краудфандинга и налоговые аспекты проведения краудфандинга в Швейцарии, поскольку этот вопрос часто вызывает некоторое беспокойство у заинтересованных сторон. Сразу необходимо подчеркнуть, что здесь проблема заключается в том, что разные формы краудфандинга могут иметь разные налоговые последствия.

Краудинвестинг

Одна из форм проведения краудфандинга, которая используется при инвестировании средств в компанию. За свои инвестиции инвесторы получают долю прибыли или акции компании. Кроме того, возможно предоставление займов при помощи краудфандинга. Что касается налогообложения краудинвестинга в Швейцарии, можно выделить такие виды налогов:

  • Налог на операции с ценными бумагами величиной в 1%, если рыночная стоимость депозитов превышает 1 млн. CHF.
  • Подоходный налог по ставке 35% на распределенные дивиденды (может быть возвращен при соблюдении определенных условий).
  • Налог на имущество – по отношению к акциям, если инвестор является частным лицом.
  • Налог с оборота, величиной 0.15%, если выпущенные акции продаются через секьюрити дилера.
Краудлендинг

Или как его еще называют – одноранговое кредитование (P2P-lending) используется для финансирования компаний или частных лиц при помощи займов. Кредиторы в этом случае получают вознаграждение в виде процентов.

При проведении каудлендинга в Швейцарии следует учитывать, что излишне высокие выплаты процентов, не соответствующие рыночным условиям, облагаются налогом по ставке 35%, поскольку не подлежат вычету. Кроме того, подоходный налог взимается и с процентов по облигациям, если в краудлендинге участвует более 10 кредиторов. Подоходный налог может быть частично возвращен.

Крауддонатинг

Как подсказывает само называние, этот вид краудфандинга отличается тем, что доноры, которые предлагают деньги проекту, не ожидают каких-либо преимуществ, процентов или прибыли в будущем. То есть крауддонатинг – это своеобразная смесь краудфандинга и доната (пожертвования).

Что касается крауддонатинга в Швейцарии, необходимо понимать, что физические лица, как, собственно, и юридические, могут совершать какие-либо пожертвования только в пользу освобожденных от налогов юридических лиц (т.е. с благотворительной целью). При этом пожертвование должно превышать 100 CHF, и должно составлять менее 20% налогооблагаемого дохода.

В зависимости от ситуации, пожертвования могут облагаться подоходным налогом, налогом на прибыль или на дарение. Необходимо придерживаться устанавливаемых каждым кантоном правил.

Краудсаппорт

Еще называют «краудфандингом на основе вознаграждений». Донор за свои вложения получает какой-то продукт или товар. При этом неопределенности могут возникать при сравнении вложений и компенсаций, поскольку доноры, обычно, не получают какого-либо реального (если не считать подарки в качестве благодарности) вознаграждения за свои взносы. Таким образом:

  • Взносы, сделанные без ожидания получения подарка, с точки зрения налогообложения в Швейцарии, вероятнее всего, будут расцениваться в качестве пожертвований. При этом подарок расценивается в качестве обратного пожертвования.
  • Небольшие подарки (стоимостью до 5000 CHF) расцениваются как несущественные пожертвования, если только взнос не был сделан с ожиданием получения подарка.
Проведение ICO в Швейцарии

Как правило, все ICO отличаются, если рассматривать их в техническом, функциональном или юридическом планах. При этом, единственной целью с которой они создаются, является привлечение капитала для, скажем, стартапа. При этом эмитент накладывает на себя обязательства, которые будут связаны с функцией токена.

В итоге получается, что фактическая налоговая оценка проведения ICO зависит от сути проекта, его структуры, а также особенностей и свойств самого токена. Таким образом, вопрос налогообложения ICO в Швейцарии рассматривается на индивидуальной основе.

Тем не менее, рассматривая его в общих чертах, можно представить, что в отношении ICO должны применяться те же налоговые правила, что в отношении краудфандинга.

Вместо выводов

Если вы планируете провести краудфандинг, либо зарегистрировать компанию под краудфандинг в Швейцарии, необходимо хорошо знать о финансовых последствиях производимых транзакций.

В качестве главной особенности краудфандинга и проведения ICO, с точки зрения налогообложения, можно выделить тот факт, что тип налога и его величина зависят от формы краудфандинга и особенностей конкретного ICO. Более того, если включить в вопрос возможность взаимодействия через границы государств, то ситуация еще больше усложняется.

Таким образом, крупные краудфандинговые проекты или ICO требуют проведения анализа на индивидуальной основе – только в этом случае все обстоятельства и характеристики могут быть включены. Более того, при этом придется сотрудничать с государственными органами, чтобы избежать каких-либо эксцессов в будущем.

Заключительное слово

Обращаем ваше внимание, что данная статья является информативной. Если у вас имеются какие-либо вопросы, связанные с проведением краудфандинга в Швейцарии, разобрать их и определить пути решений, вы можете вместе с экспертами YB Case во время проведения персональной консультации по краудфандингу.

Также напоминаем, что наши специалисты предоставляют своим клиентам услуги по сопровождению на всех стадиях регистрации компаний в Швейцарии, в т.ч. и компаний под краудфандинг или ICO.

Чтобы узнать детали об услугах нашей компании, или заказать консультацию по бизнес-деятельности в Швейцарии, обращайтесь к нам прямо сейчас, используя специальную форму ниже.