Налоговая реформа на Кипре

Налоговая реформа на Кипре позиционируется как долгосрочный стратегический инструмент, направленный на адаптацию к текущим экономическим реалиям, повышение прозрачности и постепенное укрепление доверия к налоговым механизмам страны. Кипрское правительство сделало шаг к реформированию своей налоговой системы. Совет министров утвердил шесть масштабных законопроектов, охватывающих ключевые направления налогообложения. Эти документы уже переданы в Палату представителей.

Налоговая реформа на Кипре: какие изменения ожидаются

Правительство Кипра представило проект налоговой реформы. Проект вызвал активный отклик от профессиональных сообществ, включая представительства юридического и финансового секторов. Свою позицию официально высказали Ассоциация адвокатов Кипра, Институт сертифицированных бухгалтеров и Торгово-промышленная палата — каждая из организаций обратила внимание на спорные положения, предложив уточнения и поправки, чтобы защитить интересы бизнеса, налогоплательщиков и профессионального рынка услуг.

Помимо обновления критериев, определяющих налоговое резидентство частных лиц, налоговая реформа Кипра предусматривает существенное расширение полномочий органов фискального надзора. Это означает усиление контроля за соблюдением законодательства, внедрение более эффективных механизмов проверки и модернизацию инструментов администрирования.

Налоги для юридических лиц на Кипре: что изменится

Власти вводят новый подход к налогообложению криптоактивов, устанавливая фиксированную ставку — 8% на любые операции — будь то продажа, дарение, обмен, расходование, иные способы распоряжения цифровыми активами физ- и юрлицами. Существенным аспектом является то, что убытки от операций с криптовалютой могут компенсировать только прибыль, полученную в том же календарном году, и не подлежат переносу на будущие периоды или учету против др. видов дохода. При этом майнинг криптовалюты на Кипре освобождается от подоходного налога, что делает его единственным видом деятельности с цифровыми активами, не облагаемым налогом. Под криптоактивами понимаются цифровые ресурсы, стоимость которых определяется их рыночной ценой в соответствии с Регламентом (ЕС) 2023/1114 о рынках криптоактивов.

Корпоративное налогообложение на Кипре претерпевает изменения. Ставка налога на прибыль для всех компаний, зарегистрированных или созданных в стране, повышается с текущих 12.5 до 15%. Такое решение продиктовано исполнением директивы Европейского союза, которая, в свою очередь, основывается на глобальной инициативе ОЭСР по введению минимального корпоративного налога, согласованного всеми странами-участниками.

• будет отменен налог на условные дивиденды, то есть те, которые формально не были выплачены, но признаны налоговыми органами к распределению;
• планируется существенное снижение ставки налога на реально выплаченные дивиденды с 17 до 5%.

Важные изменения коснулись и налога на прирост капитала (CGT). Сделки по обмену недвижимостью, которые ранее облагались по ставке 20%, теперь будут освобождены от налогообложения. Речь идет о ситуациях, когда собственник недвижимости передает ее застройщику или аналогичной компании для последующего строительства на этом участке. Такая мера позволит стимулировать развитие строительного сектора, повысить активность на рынке недвижимости и снизить бюрократическую нагрузку для участников сделок.

Налоги на Кипре: что изменится для нерезидентов

Для нерезидентов предусмотрены льготы, позволяющие существенно оптимизировать налоговые обязательства, не нарушая закон. Одной из схем является возможность единовременной уплаты налога на доходы в размере 250 тыс. EUR с рассрочкой на пять лет. Альтернативная схема — ежегодный фиксированный взнос в фонд обороны страны в размере 50 тыс. EUR. Эти схемы могут стать оптимальным вариантом для состоятельных лиц. Оба варианта предусматривают только установленный платеж без учета реального дохода.

Как новая налоговая реформа на Кипре отразится на обязательствах по подаче налоговых деклараций

Государство расширяет обязательства по подаче налоговых деклараций. Теперь декларацию обязаны подавать все резиденты старше 25 лет, даже если у них отсутствует налогооблагаемый доход. В долгосрочной перспективе это позволит создать базу данных для государственных органов, что позволит эффективнее планировать экономическую политику и контролировать финансовые потоки.

Вступают в силу новые налоговые нормы на Кипре, значительно расширяющие полномочия налоговой службы. Органы налогового контроля смогут запрашивать подробную информацию о налогоплательщиках вне зависимости от банковской тайны или профессиональной конфиденциальности. Среди ключевых инструментов:

• право получать сведения о финансовых активах и обязательствах за период до восьми лет назад;
• требование к компаниям и физическим лицам хранить всю документацию, подтверждающую налоговые декларации, на протяжении того же срока.

Кроме того, налоговые органы получили право применять строгие меры в отношении компаний, чьи руководители систематически нарушают налоговое законодательство. В частности, речь идет о случаях, когда компании не выставляют корректные счета, выдают недостоверные квитанции или препятствуют проведению налоговых проверок. В таких ситуациях возможна временная приостановка деятельности фирмы, а также опечатывание ее офисов.

Новый налоговый режим на Кипре также распространяется на ситуации со значительной налоговой задолженностью. Если сумма долга превышает 100 000 евро, а налогоплательщик не производит оплату в течение более 30 календарных дней после установленного срока, налоговая служба может замораживать активы и конфисковывать акции, принадлежащие должнику, для обеспечения исполнения обязательств.

Заключение

Новые налоговые изменения на Кипре еще находятся на обсуждении в парламенте. В случае принятия пакет законопроектов вступит в силу с 1 января 2026 года. В целом, введение новых налоговых правил на Кипре для физических и юридических лиц, расширение контроля со стороны органов фискального надзора, а также создание гибких механизмов для нерезидентов свидетельствуют о стремлении правительства к повышению прозрачности и доверия к налоговой системе страны.