Правила економічної присутності в ОАЕ

Вимоги до економічної присутності в Еміратах

Вступ

Об'єднані Арабські Емірати (ОАЕ) — один із регіонів світу, які найдинамічніше розвиваються, привертає увагу інвесторів і підприємців. Щоб забезпечити стабільний розвиток економіки та відповідність міжнародним стандартам, уряд ОАЕ встановив суворі вимоги до економічної присутності для іноземних компаній та інвесторів. Ця стаття розглядає ключові аспекти цих вимог, включаючи види діяльності, порядок взаємодії з державними органами, подання щорічної звітності та наслідки невиконання встановлених норм.

Впровадження вимог (Economic Substance Requirements, ESR)

Це передбачає, що будь-яка компанія або приватний підприємець, чия діяльність відповідає цьому визначенню, зобов'язані дотримуватись встановлених ESR вимог.

Приклади релевантної діяльності

Релевантна діяльність включає, але не обмежується такими видами:

• Банківська діяльність.
• Страхова діяльність.
• Фінансовий лізинг.
• Головні підприємства.
• Холдинг компанії.
• Дистрибуція та обслуговування.
• Інтелектуальна власність.
• Судноплавна діяльність.

Фірми, які займаються будь-якою з перелічених вище діяльностей, повинні дотримуватися ESR і проходити щорічну оцінку відповідності для підтвердження своєї економічної присутності в Еміратах.

Застосування ESR в Еміратах є важливим кроком для забезпечення прозорості та запобігання ухиленням від податків. Компанії, які займаються релевантною діяльністю, повинні бути обізнані про свої обов'язки та своєчасно виконувати всі встановлені вимоги. Винятками є державні організації, які забезпечують баланс між приватним і державним секторами, підтримуючи при цьому зростання та розвиток країни.

Вимоги до компаній

В межах ESR компанії зобов'язані:

1. Проведення ділової активності в Еміратах. Компанії мають демонструвати, що основна діяльність здійснюється в країні. Це включає:
   • Наявність офісів. Компанії повинні мати зареєстрований офіс, обладнаний для ведення діяльності.
   • Співробітники. На території Еміратів повинні працювати співробітники, обов'язки яких пов'язані з основними видами діяльності компанії.
   • Ресурси. Компанії повинні мати необхідні матеріальні та нематеріальні ресурси для здійснення своєї діяльності.
2. Управління та контроль. Керівництво компанії має ухвалювати ключові рішення на території Еміратів. Це включає:
   • Засідання ради директорів. Регулярні засідання ради директорів повинні проводитись в Еміратах, з фізичною присутністю членів ради.
   • Ведення документації. Вся корпоративна документація та протоколи засідань повинні зберігатися та бути доступними в Еміратах.
   • Керівні особи. Керівні особи, які ухвалюють важливі рішення, повинні знаходитися на території Еміратів.
3. Адекватне фінансування. Компанії повинні мати достатні фінансові ресурси та витрати, які підтверджують їхню економічну присутність. Це включає:
   • Фінансові звіти. Регулярне складання та надання фінансових звітів, які демонструють доходи та витрати компанії в Еміратах.
   • Бюджетування. Наявність адекватного бюджету на підтримку діяльності компанії в Еміратах.

Відповідальність і штрафи

Недотримання ESR може призвести до серйозних наслідків, включаючи:

• ШтрафиКомпанії можуть оштрафувати на значні суми за невідповідність вимогам.
• Публічне розкриття інформації про порушниківІнформація про компанії, які порушують ESR, може бути публічно розкрита, що може негативно позначитися на їхній репутації.
• Позбавлення ліцензії на ведення бізнесуКомпанії, які неодноразово порушують ESR, можуть забрати ліцензію на ведення бізнесу в Еміратах.

Як підготуватись до перевірок на відповідність стандартам ESR?

Регулювання та період перевірок

Регулювальний орган має право ініціювати перевірку дотримання ESR протягом шести років після закінчення фінансового року, в якому було заявлено про дотримання ESR. Тому компанії зобов'язані зберігати всі відповідні документи, інформацію та записи протягом шестирічного періоду.

Щоб відповідати вимогам ESR та успішно пройти майбутній аудит, компанії в ОАЕ повинні вжити таких заходів:

Організації повинні чітко визначити вид та суму доходу, отриманого від відповідної діяльності. Це включає таке:

• Аналіз джерел прибутку.
• Встановлення зв'язку доходу з діяльністю організації, вказаною в ESR.
• Підготовка звітності, яка відображає дохід.

Бізнес має продемонструвати наявність і використання відповідних ресурсів для здійснення CIGA. Це включає:

• ПерсоналПідтримка достатньої кількості кваліфікованих співробітників, які працюють в ОАЕ, включаючи їх посадові інструкції, контракти та запис робочих годин.
• Матеріальні витратиВідображення всіх витрат, пов'язаних із провадженням релевантної діяльності – таких, як оренда, заробітна плата, адміністративні витрати тощо.

Компанії повинні вести коректну документацію з управління та контролю за виконанням CIGA, а саме:

• Протоколи нарад.
• Ведення протоколів нарад адміністрації організації, що проводяться в Еміратах, підтверджує адміністрування та нагляд за діяльністю компанії.
• Рішення керівництва.
• Документування ключових ухвалених рішень.
• Звітність.
• Підтримка повної та точної фінзвітності та бухгалтерських записів, які відображають бізнес-діяльність у країні.

Для відповідності вимогам ESR та успішного проходження перевірок компанії повинні активно керувати своєю документацією, ресурсами та процесами. Ведення точних записів, демонстрація відповідності матеріальних ресурсів і підтримка управління в ОАЕ є ключовими аспектами підготовки до перевірок. Це не тільки допоможе компанії відповідати ESR, а й зміцнить її позиції на ринку, забезпечуючи прозорість та відповідальність перед регулювальними органами.

Подання щорічної звітності до реєструвального органу

1. Операційні звіти
   • Звіти про діяльність. Підготовка звітів про діяльність компанії, включаючи ключові показники ефективності та стратегічні плани.
   • Звіти для акціонерів. Підготовка та подання звітів для акціонерів та інвесторів.
   • Фінансові звіти. Щорічна підготовка та подання фінансових звітів, включаючи баланс, звіт про прибутки та збитки і звіт про рух коштів.
   • Звіти про корпоративну соціальну відповідальність (CSR). За наявності вимог, надання звітів про діяльність компанії у сфері CSR.
2. Податкові декларації
   • Подання податкових декларацій. Щорічне подання податкових декларацій і сплата податків відповідно до законодавства ОАЕ.
   • Податкові перевірки. За потреби, надання всієї необхідної документації для податкових перевірок.
   • Податкові кредити та пільги. Облік і подання заяв на податкові кредити та пільги, якщо такі передбачені.
   • Податкове планування. Проведення податкового планування для оптимізації податкового навантаження підприємства.
3. Дотримання нормативних вимог
   • Юридична звітність. Підготовка та подання юридичних звітів, включаючи зміни до установчих документів, зміну директорів та інших посадових осіб.
   • Звіти щодо дотримання регуляторних вимог. Подання звітів, які підтверджують відповідність компанії всім регуляторним вимогам, що діють в ОАЕ.
   • Звіти про ліцензії та дозволи. Оновлення та подання звітів про стан і продовження ліцензій та дозволів, необхідних для діяльності компанії.
4. Аудит і перевірка
   • Аудиторські звіти. Проведення зовнішнього аудиту та підготовка аудиторських звітів, які підтверджують достовірність фінансової звітності.
   • Внутрішні аудити. Проведення внутрішніх аудитів для оцінки ефективності та дотримання внутрішніх процедур і політик.
   • Звіти про ризики та комплаєнс. Підготовка звітів про ризики та заходи щодо комплаєнсу для внутрішнього контролю та зовнішніх перевірок.
5. Інші види звітності
   • Звіти про персонал. Подання звітів про чисельність і структуру персоналу, включаючи звіти із заробітної плати та соціальних виплат.
   • Звіти про капітальні вкладення. Підготовка звітів про капітальні вкладення, включаючи інформацію про нові інвестиції та проєкти.
   • Екологічна звітність. За наявності відповідних вимог, підготовка звітів про екологічний вплив і заходи щодо охорони навколишнього середовища.

Вимоги до подання щорічної звітності

Для успішного ведення бізнесу в Об'єднаних Арабських Еміратах (ОАЕ) компанії зобов'язані дотримуватись суворих вимог до подання щорічної звітності. Ці вимоги включають своєчасне подання звітності, забезпечення точності та повноти даних, проведення незалежного аудиту та відповідність міжнародним і локальним стандартам. Розглянемо кожен із цих аспектів докладніше.

• Терміни подачі. Зазвичай ці терміни визначаються в межах кількох місяців після закінчення фінансового року.

Окремі галузі чи види діяльності можуть мати свої специфічні терміни подання звітності, що необхідно враховувати під час планування фінансової складової діяльності компанії.

• Штрафи за прострочення. За несвоєчасне подання звітності передбачено адміністративні штрафи та санкції. Розмір штрафів може змінюватись в залежності від ступеня порушення та тривалості затримки.

Регулярне запізнення з поданням звітності може призвести до серйозніших наслідків, включаючи додаткові перевірки і, навіть, призупинення діяльності компанії.

• Незалежний аудит. Річна фінансова звітність має бути перевірена незалежним аудитором, який має ліцензію на діяльність в ОАЕ.

Аудитор повинен провести перевірку фінансових документів та операцій компанії для підтвердження їх достовірності та відповідності встановленим стандартам.

• Аудиторський висновок. За підсумками перевірки аудитор готує аудиторський висновок, який є невід'ємною складовою річної звітності.

Аудиторський висновок повинен підтвердити, що фінансова звітність компанії є достовірною і в ній немає значних помилок або відхилень від встановлених стандартів.

• Локальні вимоги. Звітність також має враховувати специфічні норми, встановлені законодавством ОАЕ. Це може включати податкові норми, зобов'язання до розкриття інформації та інші локальні стандарти.

Важливо відстежувати зміни в локальному законодавстві та своєчасно вносити необхідні коригування під час складання звітної документації.

Внутрішні бухгалтерські служби компанії або залучені консультанти повинні підготувати річну звітність відповідно до встановлених стандартів і вимог.

• Подання звітності до реєструвальних органів. Після завершення аудиту та отримання аудиторського висновку, річна звітність має бути подана до відповідних реєструвальних органів.

В ОАЕ це може бути департамент економічного розвитку, адміністрація вільної економічної зони або інший уповноважений орган залежно від розташування та виду діяльності компанії.

Подання звітності може здійснюватися як у паперовій, так і в електронній формі залежно від вимог конкретного реєструвального органу.

• Зберігання звітності. Підприємства повинні зберігати всі фінансові документи та копії поданої звітності протягом встановленого законом терміну (зазвичай щонайменше 5 років).

Це необхідно для забезпечення можливості перевірки та підтвердження даних, якщо виникне необхідність.

Заходи щодо забезпечення дотримання вимог

• Регулярний моніторингПостійний моніторинг змін у законодавстві та вимогах до звітності допомагає своєчасно вносити необхідні коригування та уникати порушень.
• Навчання працівниківРегулярне навчання співробітників бухгалтерських і фінансових служб із питань підготовки та подання звітності.
• Використання систем внутрішнього контролюВпровадження та підтримання ефективних систем внутрішнього контролю й аудиту для забезпечення точності та повноти даних.

Дотримання всіх цих вимог до подання щорічної звітності дозволяє компаніям вести бізнес в ОАЕ на законних підставах, зміцнювати свої позиції на ринку та підтримувати високий рівень довіри з боку партнерів, клієнтів і регуляторів.

Невиконання вимог щодо економічної присутності

Невиконання вимог економічної присутності в ОАЕ може мати серйозні наслідки для компаній, які працюють у регіоні. Розглянемо докладно можливі наслідки та заходи, які застосовуються при порушеннях встановлених норм.

Компанії, які працюють в ОАЕ, можуть зіштовхнутися з серйозними наслідками, якщо вони не дотримуються вимог ESR. Штрафи та санкції використовуються для дотримання законодавства та чесної бізнес-практики. Компанії, які порушують правила, можуть зіштовхнутися з фінансовими штрафами, ризиком репутації і, в крайньому випадку, припиненням діяльності. Для забезпечення довгострокового успіху та сталого розвитку підприємств у регіоні необхідно розуміти та дотримуватись усіх вимог ESR.

• Несвоєчасне подання звітності: за затримку в поданні фінансової та операційної звітності на компанії можуть бути накладені штрафи. Розмір штрафів може змінюватись і залежнить від ступеня порушення та тривалості затримки.
• Неповна або недостовірна звітність: за надання неповної або помилкової інформації у звітах також можуть бути накладені штрафи. У деяких випадках компанії можуть зобов'язати надати виправлену звітність.
• Відсутність необхідних ліцензій і дозволів: провадження діяльності без необхідних ліцензій або з простроченими ліцензіями також карається штрафами.

Відкликання ліцензій є крайньою мірою впливу, що застосовується до компаній, які систематично порушують вимоги економічної присутності та інші законодавчі норми. Цей процес може призвести до серйозних наслідків для бізнесу, включаючи припинення його діяльності, втрату довіри з боку партнерів і клієнтів, а також значні фінансові збитки. Розуміння причин та умов, за яких може статися відкликання ліцензії, дозволяє компаніям вчасно вживати заходів для запобігання таким ситуаціям і забезпечення своєї відповідності регуляторним вимогам.

• Припинення діяльностіКомпаніям, які втратили ліцензії, доведеться припинити свою діяльність до моменту врегулювання всіх питань та отримання нових ліцензій.
• Репутаційні втратиВідкликання ліцензій може негативно позначитися на репутації компанії, як усередині країни, так і за її межами.

Судові розгляди є важливою частиною правової системи, яка захищає права та інтереси всіх учасників ринку. Компанії, які ведуть бізнес в Об'єднаних Арабських Еміратах, повинні розуміти та дотримуватися судових процедур. Судові процеси ефективно вирішують конфлікти та спори, зберігають ділову репутацію та знижують ризики.

• Позови з боку державних органів Державні органи можуть подати позов проти підприємства за порушення встановлених і вимог.
• Позови з боку партнерів і клієнтів Партнери і клієнти компанії можуть також подати позови за заподіяні збитки або недотримання договірних зобов'язань.
• Кримінальна відповідальність У випадку серйозних порушень – таких, як фінансові махінації та корупція, проти керівників компанії можуть бути порушені кримінальні справи.

Репутаційні ризики є потенційними загрозами репутації компанії, які можуть виникнути внаслідок недотримання правил і стандартів. Репутація має вирішальне значення для створення довіри партнерів, клієнтів та інвесторів в умовах жорсткої конкуренції та глобалізації бізнесу. Порушення правил і вимог може призвести до поганої репутації, що може вплинути на фінанси та стійкість компанії.

• Втрата довіри партнерів Партнери можуть відмовитися від співпраці з компанією, яка не виконує встановлених норм і вимог.
• Відтік клієнтівКлієнти можуть припинити користуватися послугами компанії або купувати її продукцію, побоюючись за свою безпеку та надійність компанії.
• Негативне висвітлення у ЗМІ Порушення можуть спричинити негативні публікації у ЗМІ, що ще більше погіршить репутацію компанії.

Заходи щодо запобігання порушенням

Компанії в ОАЕ повинні дотримуватись вимог економічної присутності (ESR). Недотримання цих вимог може призвести до серйозних наслідків – таких, як штрафи, публічне розкриття інформації та позбавлення ліцензій. Компанії повинні впровадити широкий спектр заходів щодо запобігання порушенням для мінімізації ризиків і забезпечення повної комплаєнтності. Ці дії не тільки запобігають санкціям, а й укріплять довіру партнерів і клієнтів, що зумовлює сталий розвиток компанії.

• Ведення регулярного моніторингу. Постійний моніторинг змін у законодавстві та вимогах до економічної присутності.
• Призначення відповідальних осіб. Призначення відповідальних співробітників чи залучення зовнішніх консультантів з контролю за дотриманням усіх норм і вимог.
• Проведення регулярних аудитів. Регулярні внутрішні та зовнішні аудити для перевірки відповідності діяльності компанії встановленим вимогам.
• Навчання працівників. Регулярне навчання працівників з питань дотримання законодавства та внутрішніх процедур.
• Розробка чітких внутрішніх політик і процедур, які відповідають вимогам ESR.
• Впровадження системи документування та звітності, що забезпечує прозорість і підзвітність.
• Підтримка постійного контакту з регуляторними органами для отримання актуальної інформації та консультацій.
• Своєчасне інформування регуляторів про будь-які зміни в діяльності компанії, які можуть вплинути на відповідність вимогам ESR.
• Регулярна оцінка ризиків, пов'язаних із невідповідністю вимогам ESR.
• Впровадження заходів щодо зниження та управління цими ризиками, включаючи страхування ризиків та розробку планів дій у надзвичайних ситуаціях.
• Прищеплення культури дотримання та прозорості на всіх рівнях компанії.
• Заохочення співробітників за дотримання норм та активну участь у програмах комплаєнсу.

Дотримання цих заходів дозволить компаніям не лише уникнути негативних наслідків, а й зміцнити свої позиції на ринку, підвищити довіру з боку партнерів і клієнтів, а також забезпечити стабільний та успішний розвиток бізнесу в ОАЕ.

Висновок

Дотримання вимог до економічної присутності в ОАЕ є ключовим фактором успішного ведення бізнесу в регіоні. Правильна взаємодія з державними органами, своєчасне та точне подання звітності, а також виконання всіх нормативних вимог забезпечують стабільний розвиток компанії та її конкурентоспроможність на ринку. Уважне ставлення до цих аспектів дозволить уникнути негативних наслідків і зміцнити позиції на одному з найперспективніших ринків світу.