Реєстрація ІТ-компанії в Бельгії відкриває прямий доступ до єдиного ринку ЄС зі спільними правилами торгівлі, руху капіталу та трудової міграції. Це дає змогу масштабувати програмні продукти та цифрові сервіси без додаткових бар’єрів на території всього об’єднання.
У статті описано покроковий алгоритм створення технологічного підприємства у Бельгії. Окрему увагу я приділяю податковим пільгам для розробників програмного забезпечення. Йдеться про знижені ставки оподаткування доходів від інтелектуальної власності та спеціальні режими для дослідницької діяльності.
Матеріал адресовано бенефіціарам технологічних стартапів, підприємцям з ІТ-сфери та керівництву міжнародних корпорацій, які розглядають можливість створення дочірніх структур або повного перенесення операційної діяльності до європейської юрисдикції.
Реєстрація ІТ-компанії у Бельгії: яку організаційно-правову форму обрати
Організаційно-правова форма впливає на відповідальність учасників, вимоги до стартового фінансування, порядок залучення інвесторів і рівень корпоративного адміністрування. Під час започаткування ІТ-бізнесу у Бельгії цей вибір особливо важливий. Договори із замовниками, права на програмне забезпечення, наймання розробників і робота з даними потребують чіткої правової структури.
SRL/BV — ТОВ
SRL — société à responsabilité limitée, франкомовне позначення ТОВ. BV — besloten vennootschap, нідерландське позначення тієї самої моделі. Учасник ризикує внесеним внеском, при цьому особисте майно не використовується для погашення боргів юрособи.
Для заснування технологічної компанії у Бельгії SRL/BV зазвичай є найзручнішою основою. Ця форма підходить SaaS-платформі, продуктовій команді, агенції розробки, підрозділу R&D, а також бельгійській дочірній структурі іноземної групи.
У правничому супроводі реєстрації в Бельгії компанії у сфері цифрових технологій я частіше обираю SRL/BV, якщо не потрібна складна структура акціонерного капіталу. Оскільки фіксованого фінансового порога немає, бюджет можна прив’язати до реального кошторису — зарплат, хмарної інфраструктури, ліцензій, бухгалтерського обліку, захисту даних, маркетингу та резерву на перші місяці роботи.
SA/NV — АТ
SA — société anonyme, франкомовне позначення АТ. NV — naamloze vennootschap, нідерландський термін для аналогічної структури. Ця модель орієнтована на капітал, акції, зовнішніх інвесторів і складніше управління. Мінімальний статутний капітал (СК) становить 61 тис. 500 євро.
SA/NV можна розглядати щодо започаткування у Бельгії технологічного бізнесу з венчурним фінансуванням, кількома класами акцій, інвестиційними раундами або планом масштабування за участю зовнішніх учасників. Ця структура підходить зрілому продукту, холдинговій компанії для технологічної групи або бізнесу, який заздалегідь готується до великих угод з інвесторами.
SC/CV — кооперативне товариство
SC (société coopérative) і CV (coöperatieve vennootschap) — французький і нідерландський варіанти позначення поняття «корпоративна спільнота». Для його створення потрібно щонайменше три засновники. SC/CV передбачає об’єднання учасників навколо спільної мети. Ризик кожної особи обмежується її внеском, тому особисті активи не змішуються із зобов’язаннями організації. Під час створення технологічної фірми у Бельгії я вважаю цю модель придатною для стартапів з колективним принципом володіння, де передбачається спільна розробка програмних продуктів.
Повне та командитне товариства
Partnership (товариство) не потребує мінімального капіталу. Партнери несуть солідарну відповідальність за зобов’язаннями, тому кредитор може ставити вимогу як до бізнесу, так і до його учасників.
Limited partnership (командитне товариство) має іншу структуру. У ньому є повні учасники, які ведуть справи та ухвалюють управлінські рішення, а також вкладники, які не беруть участі в адмініструванні. Закон не встановлює мінімального капіталу для цієї моделі.
Щодо запуску у Бельгії ІТ-бізнесу із зовнішніми клієнтами, товариство зазвичай менш зручне, ніж SRL/BV. Головна причина — ризик особистої відповідальності та гірше сприйняття такої структури корпоративними замовниками, банками та інвесторами.
Філія іноземної організації
Branch (філія) дає змогу іноземній компанії відкрити підрозділ у юрисдикції без створення окремої юрособи. Така структура реєструється через реєстр комерційного суду. Філія підходить для відкриття технологічного бізнесу у Бельгії, якщо материнська компанія вже існує за кордоном, а в цій юрисдикції потрібно організувати продажі, підтримку клієнтів, наймання персоналу, місцевий офіс або операційну присутність. Для ІТ-групи філія може бути доцільною для виходу на ринок без виокремлення самостійної дочірньої компанії. Але для стартапу, якому потрібні бельгійські інвестори, місцеві гранти, окремий баланс, банківська історія та захист активів у межах ЄС, частіше підходить SRL/BV або SA/NV.
Особливості старту IT-бізнесу у Бельгії
Окрім вибору організаційно-правової форми, технологічний проєкт зіштовхується зі специфічним регулюванням, що охоплює інтелектуальну власність, оброблення даних, цифрову стійкість та електронний документообіг.
Комп’ютерні програми охороняються у Бельгії нормами авторського права. FPS Economy (державна служба економіки) підтверджує, що рішення, яке містить програмний компонент, може додатково отримати патентний захист. Комерційна цінність технологічного бізнесу зазвичай зосереджена у вихідному коді, архітектурі системи, користувацьких інтерфейсах, технічній документації та базах даних. Тому під час реєстрації бельгійської ІТ-компанії в установчих та операційних документах потрібно окремо зафіксувати передання прав інтелектуальної власності від засновників, найманого персоналу та залучених підрядників на користь самої компанії. Без цього наявність прав на розробку може залишитися за фізичними особами, які створювали продукт.
Загальноєвропейський правовий акт GDPR (Регламент про захист інформації) застосовується, якщо компанія обробляє відомості про користувачів, працівників, клієнтів, потенційних замовників (лідів), підписників, учасників платформи чи інших осіб, чию поведінку відстежує цифровий сервіс.
Бельгійський орган із захисту даних визначає для бізнесу кілька обов’язкових напрямків: файли cookie, інформаційна безпека, реєстр операцій з оброблення та витік даних. На основі цих напрямків формується пакет документів щодо реєстрації технологічної компанії у Бельгії:
- політика конфіденційності;
- політика використання файлів cookie;
- угода про оброблення даних із підрядниками та постачальниками послуг;
- реєстр операцій з оброблення персональної інформації;
- порядок дій у разі витоку даних.
NIS2 (директива про мережеву та інформаційну безпеку другого покоління) поширюється на технологічні організації, діяльність яких важлива для критичної соціальної або економічної інфраструктури країни.
Перевірка відповідності критеріям сфери дії директиви під час реєстрації бельгійського ІТ-підприємства охоплює кілька критеріїв:
- галузева належність;
- розмір підприємства;
- характер цифрової послуги, що надається;
- статус суттєвого або важливого суб’єкта.
З 2026 року структуровані електронні рахунки стають обов’язковими для операцій між бельгійськими компаніями, зареєстрованими як платники ПДВ.
Під час започаткування у Бельгії технологічному підприємству слід заздалегідь обрати бухгалтерське або ERP-рішення (Enterprise Resource Planning — система планування ресурсів), що підтримує структурований електронний рахунок, оскільки звичайний PDF-файл, надісланий електронною поштою, вже не відповідає обов’язковому формату для угод між юрособами.
Зв’яжіться з нашими спеціалістами
Коли ІТ-компанії потрібна окрема ліцензія
Більшість напрямків діяльності у сфері технологій не підпадають під галузеве ліцензування, однак низка специфічних послуг потребує дозволу профільного регулятора ще до початку операційної діяльності.
Стандартна розробка програмного забезпечення, SaaS-платформи, аутсорсинг, веброзробка, DevOps (об’єднання розробки та експлуатації), UX/UI-дизайн (проєктування користувацького досвіду та інтерфейсів), аналітика даних і технологічний консалтинг зазвичай не потребують окремого дозволу, якщо компанія не надає регульованих фінансових, телекомунікаційних, криптовалютних, азартних чи інших спеціальних послуг.
Під час заснування у Бельгії цифрового бізнесу окремих категорій передбачено спеціальний нагляд:
- платіжна організація та емітент електронних грошей підпадають під нагляд NBB (Національного банку Бельгії);
- CASP (постачальник послуг із криптоактивами) підлягає регулюванню з боку FSMA (Управління з фінансових послуг і ринків);
- оператор публічних електронних комунікаційних мереж або послуг зобов’язаний надіслати повідомлення до BIPT (Бельгійського інституту поштових послуг і телекомунікацій) до початку відповідної діяльності;
- організація азартних ігор або приймання ставок потребує отримання ліцензії Gaming Commission, GC (Комісії з азартних ігор).
Як зареєструвати ІТ-компанію у Бельгії
Оформлення ІТ-компанії у Бельгії охоплює корпоративну, податкову, міграційну та галузеву частини. Етапи процесу:
Засновник визначає тип юрособи — SRL/BV (ТОВ), SA/NV (акціонерне товариство), SC/CV (кооперативне товариство). Іноземна компанія може замість створення нової організації відкрити branch (філію).
Громадяни країн поза межами ЄС для ведення підприємницької діяльності у Бельгії повинні отримати карту професіонала, якщо на них не поширюється встановлений виняток. Якщо заплановане перебування перевищує 90 днів, засновник подає заяву на отримання карти професіонала через посольство або консульство Бельгії у країні проживання. У разі схвалення він отримує візу D для в’їзду до країни. Після прибуття заявник реєструється у муніципалітеті за місцем проживання протягом 8 робочих днів, отримує карту професіонала через віконце реєстрації підприємств і оформляє тимчасову карту проживання.
Під час створення у Бельгії технологічної компанії у формі SA/NV банк видає підтвердження на суму обов’язкового капіталу. Для SRL/BV і SC/CV обґрунтовується достатність внесених коштів. Фінансовий план демонструє ресурсне забезпечення обраної моделі — розроблення продукту, оплату праці команди, хмарну інфраструктуру, програмні ліцензії, витрати на маркетинг, витрати на дотримання нормативних вимог, бухгалтерське обслуговування, страхування та резерв на перші періоди діяльності.
Письмовий установчий акт фіксує найменування, адресу зареєстрованого офісу, мету діяльності, розмір капіталу за його наявності та правила роботи підприємства. Для компаній з обмеженою відповідальністю (SRL/BV, SA/NV і SC/CV) документ оформляється через нотаріуса.
Організаційна документація подається до реєстру компетентного комерційного суду протягом 30 днів з моменту складання. Для SRL/BV, SA/NV і SC/CV документи подає нотаріус. У товариствах партнери можуть самостійно подавати приватні акти.
Судовий реєстратор публікує витяг з установчого акта в додатках до Belgian Official Gazette (Офіційного вісника Бельгії). Після внесення відомостей до CBE (центральний реєстр підприємств — Crossroads Bank for Enterprises) компанія отримує унікальний ідентифікатор з 10 цифр.
Дії після реєстрації
Після правничого оформлення бельгійська технологічна компанія отримує статус платника ПДВ. Подання запиту здійснюється через відповідний податковий підрозділ для компаній, що здійснюють операції, оподатковувані цим непрямим збором. Цей етап важливий під час продажу SaaS-рішень, послуг з розробки, консультацій, технічної підтримки, цифрових сервісів і укладення B2B-контрактів із замовниками з Бельгії або інших країн ЄС.
Завершальний етап охоплює перевірку застосовності спеціальних режимів. За потреби оформляються галузеві дозволи для регульованої цифрової моделі. Додатково перевіряється застосовність вимог до медичного програмного забезпечення, оброблення спеціальних категорій персональних даних, директиви NIS2 та обов’язкового електронного виставлення рахунків.
Оподаткування ІТ-бізнесу у Бельгії
Фіскальне навантаження після реєстрації технологічного підприємства у Бельгії складається з базових ставок корпоративного та непрямого оподаткування, а також спеціальних режимів, орієнтованих на інноваційну діяльність.
Стандартна ставка CIT (корпоративний податок) становить 25 відсотків. Малі підприємства за умови дотримання вимог відповідного режиму можуть застосовувати знижену ставку 20 відсотків до частини податкової бази в розмірі до 100 тисяч євро.
Стандартна ставка VAT (ПДВ) становить 21 відсоток, проміжна — 12, знижена — 6%, а для окремих категорій товарів і послуг передбачено нульову ставку. У більшості випадків після реєстрації бельгійські компанії у сфері інформаційних технологій оподатковуються за базовою ставкою 21 відсоток, якщо не застосовується спеціальне правило щодо місця постачання, механізм зворотного нарахування ПДВ (reverse charge) або передбачене звільнення.
Дослідження та розробки, а також пільги з інтелектуальної власності
Під час реєстрації технологічної компанії у Бельгії, яка інвестує у власні розробки, передбачено два режими зниження фіскального навантаження на результати інтелектуальної діяльності.
Вирахування з інноваційного доходу дає змогу виключити з податкової бази 85 відсотків чистого прибутку, отриманого від охоронюваних прав на об’єкти, створені у межах досліджень і розробок (виконаних власними силами). Застосування цього вирахування може знизити ефективну податкову ставку на відповідний дохід до 3,75 відсотка.
R&D tax credit (податковий кредит на дослідження та розробки) надається щодо вкладень у патенти, ліцензії та активи, призначені для створення нових продуктів або передових екологічних технологій. Невикористана частина такого кредиту підлягає відшкодуванню після закінчення чотирирічного періоду.
Висновок
Мої послуги у межах супроводу створення технологічного підприємства у Бельгії охоплюють вибір організаційно-правової форми, підготовку фінансового плану та нотаріальне посвідчення установчого акта, реєстрацію у комерційному суді та CBE, оформлення візового статусу для засновників із третіх країн, реєстрацію платником VAT і застосування пільг R&D, а також перевірку галузевих дозволів і закріплення прав на код за компанією. Професійна правнича допомога знижує ризик помилок під час вибору структури, пришвидшує проходження адміністративних етапів і забезпечує відповідність бізнесу регуляторним вимогам од першого дня роботи.
Які точні витрати на статутний капітал для відкриття IT-бізнесу у Бельгії у формі BV?
0 євро. Законодавчо встановлений фіксований мінімум скасовано корпоративною реформою. Однак засновники зобов’язані внести на рахунок суму, достатню для забезпечення перших місяців операційної діяльності бізнесу. Розмір цієї суми є індивідуальним і обґрунтовується у структурованому дворічному фінансовому плані, який нотаріус обов’язково перевіряє під час реєстрації технологічної фірми у Бельгії.
Яка ставка ПДВ застосовується, якщо бельгійська ІТ-компанія продає програмне забезпечення клієнтам зі США?
Нульовий відсоток (експорт послуг за межі Європейського Союзу). Попри нульову ставку під час роботи на ринку США (модель B2B), після реєстрації бельгійська ІТ-компанія зобов’язана пройти процедуру активації номера платника ПДВ і щоквартально подавати фіскальні декларації.
Чи може громадянин країни, що не входить до ЄС, дистанційно керувати бельгійською IT-компанією та водночас бути її єдиним директором?
З правничого боку — так, на практиці — ні. Місцеве корпоративне законодавство не забороняє директорам-нерезидентам керувати технологічним бізнесом, зареєстрованим у Бельгії. Однак бельгійські банки відмовляють у відкритті комерційних розрахункових рахунків компаніям, у яких немає керівників-резидентів, через вимоги до реальної економічної присутності (substance). Директору-нерезиденту доведеться або найняти місцевого керівника, або самостійно отримати Карту професіонала (Carte Professionnelle) та оформити дозвіл на проживання у Бельгії.
