це створення юридичної особи за межами країни, у якій здійснюється його основна діяльність. Прикладом може бути реєстрація IBC на Маршаллових островах. Основною характеристикою офшорної корпорації прийнято вважати те, що вона не оподатковується за межами держави, де вона створена, або має знижену ставку оподаткування порівняно з іншими компаніями.
Реєстрація офшору
Перед тим як вибрати офшорну країну для фірми, варто спочатку визначити критерії відбору та відповідну структуру бізнесу. Важливим аспектом є вартість оформлення. Необхідно розглянути питання, скільки коштує реєстрація в офшорі, оскільки кожна країна має різні переваги та особливості законодавства.
Крім того, важливо вивчити особливості законодавства вибраної Вами держави та вимоги відповідності міжнародним правилам. Останнім часом спостерігається посилення міжнародних стандартів для підвищення прозорості бізнес-діяльності, багато країн уже запровадили такі реформи в свої нормативні бази.
Де краще відкрити офшорну компанію?
При виборі країни необхідно враховувати багато факторів. Нижче наведено список питань, які допоможуть Вам із вибором:
|
Відповідні фактори |
Рекомендовані питання для розгляду |
|
Причина реєстрації в обраній Вами юрисдикції |
Які бізнес-вигоди стануть доступними для Вашої офшорної компанії? Чи відповідає обрана країна Вашим потребам? |
|
Репутація держави |
Наскільки популярний офшор з огляду на податкові переваги, законодавчі вимоги, корпоративну та банківську конфіденційність обраної країни? Чи була якась із обраних Вами офшорних країн виключена з «чорного списку» чи «сірого списку» Радою ЄС? |
|
Оподаткування |
Чи оподатковуються корпоративним податком офшорні структури в обраній Вами державі? Якщо так, то яка ставка податку? Чи доступні пільгові умови та податкові стимули? За яких обставин Ваша офшорна фірма може оподатковуватись? |
|
Правова форма |
Які ОПФ доступні в обраній Вами офшорній зоні? |
|
Цінова політика |
Яка вартість реєстрації офшорної компанії в низькоподатковій державі? Які держави пропонують найнижчі витрати? |
|
Вимоги щодо відповідності |
Які вимоги до подання річної та фінансової звітності, аудиту? |
|
Умови банків |
Чи є можливість відкрити рахунок на офшорну компанію? Які варіанти місцевих і міжнародних банків? Додаткові умови: наприклад, чи є можливість відкрити рахунок у криптовалюті за кордоном? |
|
Інші фактори |
Скільки часу потрібно на реєстрацію офшорної компанії в іноземній державі? Чи є якісь вимоги до резидентства керівників? Чи підписувала обрана Вами держава угоди про уникнення подвійного оподаткування? |
Різні типи офшорних структур
Є безліч різних типів офшорних компаній, кожна з яких має свої невеликі відмінності. Зазвичай це залежить від країни та місцевого законодавства.
Найпоширеніші:
- Міжнародна комерційна компанія (IBC).
- Товариство з обмеженою відповідальністю (LLC).
- Приватна компанія з обмеженою відповідальністю (LTD).
Найпопулярнішою ОПФ з-поміж вищезазначених є IBC. Реєстрація IBC за кордоном доступна для підприємців, які планують здійснювати міжнародну комерційну діяльність у сфері торгівлі чи інвестицій. IBC залишається звільненою від місцевого корпоративного оподаткування за умови, що доходи не надходять із місцевих джерел.
|
Ключова особливість |
Деякі (раніше популярні) офшорні зони |
|
|
IBC (BC) |
|
|
|
LLC |
|
|
|
LTD |
|
|
ЦІКАВИТЬ СУПРОВІД РЕЄСТРАЦІЇ ОФШОРНОЇ КОМПАНІЇ?
Як відкрити офшорну компанію: етапи процедури
Процес реєстрації офшору можна розділити на такі етапи:
Вам потрібно враховувати не лише податкове середовище, а й галузь, у якій вестиме свою діяльність компанія, а також питання конфіденційності.
Є певні вимоги до найменування Вашої майбутньої корпорації, які потрібно виконати, щоб отримати дозвіл від компетентного органу. Зокрема, назва для офшорних структур має відповідати певним критеріям:
- бути унікальною;
- не повинна містити заборонені слова (Банк, Гарантія, Страхування, Королівський, Університет, Довіра, Будівельне товариство, Кооператив, Фонд, Казино, Цінні папери тощо);
- при заснуванні компанії за кордоном назва організації повинна закінчуватися словами або скороченнями: "Limited", "Corporation", "Corp.", "Incorporated", "Inc.", "LLC", "Société Anonyme", "SA.", " Gmb» тощо (залежно від корпоративного законодавства обраної офшорної юрисдикції).
Однією з умов створення безподаткової компанії в іноземній юрисдикції є проведення комплексної перевірки нових клієнтів. Переважно основними документами, що будуть подані для перевірки, є:
- засвідчена копія документів, що посвідчують особу, наприклад паспорт;
- оригінал або засвідчена копія адреси проживання;
- докладний опис бізнес-діяльності;
- якщо у Вашої офшорної компанії один з акціонерів є юридичною особою, необхідно надати засвідчені копії корпоративного сертифікату, Меморандуму та даних директорів/акціонерів.
Визначення способу фінансування. При створенні юридичної особи в офшорній юрисдикції фінансування здійснюється двома способами:
- за допомогою позики;
- вкладу в статутний капітал.
Перевага кредиту в тому, що він дозволяє в майбутньому без сплати податків одержати кошти за рахунок погашення боргу.
що в багатьох розвинених країнах (наприклад, у Великій Британії) діють особливі умови (відомі як правила «тонкої капіталізації»), які не дозволяють іноземним фізичним особам створювати компанії з низьким статутним капіталом і великими позиками.
Раніше підприємці, які шукали варіант реєстрації офшору, обирали податкові гавані – такі, як Беліз, БВО, Сейшели, Невіс, Маршаллові Острови, Каймани, Сент-Вінсент і Ґренадіни. Однак наразі у світі простежується тенденція до глобальної деофшоризації, і багато острівних юрисдикцій були змушені реформувати законодавство, щоб привести його у відповідність до міжнародних стандартів. Ці заходи спрямовані на підвищення прозорості бізнесу, протидію незаконній діяльності та відмиванню грошей. Держави, які не вжили заходів щодо реформування нормативної бази, були внесені до чорних списків. Далі розглянемо докладніше юрисдикції, які підприємці часто розглядають як майданчик для реєстрації офшорного бізнесу.
Реєстрація офшору на BVI
Можна згадати, що створення бізнес-корпорації (BC) на БВО раніше вважалася одним із популярних інструментів для нерезидентів, які шукають можливості для міжнародної торгівлі та володіння нерухомістю. Щоб підтримувати високі світові стандарти щодо протидії відмиванню грошей, боротьбі з фінансуванням злочинної діяльності, урядові органи БВО вводять новий пакет законодавчих актів, що забезпечують надійну основу для AML.
Нова законодавча база у сфері AML запроваджується в процесі підготовки до четвертого раунду оцінки юрисдикції Карибської групи розроблення фінансових заходів боротьби з відмиванням грошей (CFTAF) в липні 2022 року. Британські Віргінські Острови були визнані «значною мірою відповідними» під час попереднього третього раунду взаємної оцінки. Четвертий раунд оцінки включатиме розширені й оновлені критерії та вперше оцінить ефективність заходів AML юрисдикції. Тепер компанії мають дотримуватися достатньо жорстких вимог щодо податкових політик та економічної присутності.
Реєстрація офшорної компанії на Белізі
Беліз також входив до переліку країн із найвигіднішими умовами для офшорів. Міжнародні рахунки цієї країни не підлягали оподаткуванню місцевими податками. Країна також була у списку лідерів у питаннях захисту конфіденційності своїх клієнтів. Започаткування IBC на Белізі – тип бізнес-структури, що найчастіше використовують іноземці. Беліз доклав значних зусиль для покращення режиму AML. За допомогою низки законодавчих реформ і запобіжного підходу до зниження ризиків Беліз досяг необхідних умов для покращення свого фінансового регулятивного потенціалу та виключення з «чорного списку» податкових притулків ЄС. Закон про економічний зміст набув чинності 11 жовтня 2019 року. Метою Закону про економічний зміст є забезпечення того, щоб Беліз не сприяв використанню корпоративних структур, які залучають прибуток, але не відображають реальної економічної діяльності, що здійснюється на території країни.
Реєстрація офшору на Невісі
Якщо Ви хочете перевести свою компанію в офшор, Невіс – один із можливих варіантів. Реєстрація офшору на Невісі вважалася вигідним рішенням через положення про захист активів, низькі витрати та високі стандарти. Це особливо актуально у випадку створення LLC на Невісі. До таких структур застосовувалася менша кількість законодавчих вимог. Однак зараз в юрисдикції ухвалюють певні нормативні акти, які впроваджують низку поправок, спрямованих на підвищення прозорості бізнес-діяльності та реалізацію AML-заходів.
Реєстрація офшорної компанії на Кайманових Островах
Каймани раніше мали сталу міжнародну репутацію, пропонуючи повний спектр фінансових послуг інвесторам. Створення Cayman LLC вважалося найвигіднішим варіантом. Така структура була звільнена від податків на приріст капіталу, на майно та дохід, отриманий за межами держави. Після того як уряд впровадив низку заходів, спрямованих на запобігання відмиванню грошей та реформуванню податкових політик, Каймани стали менш популярним рішенням для реєстрації компанії. Тепер країна є одним із вигідних напрямків для започаткування фонду чи створення бізнесу у сфері криптовалют.
Можна було також відкрити LLC/LTD у країні з низьким оподаткуванням, наприклад, на Мальті, Кіпрі, Гібралтарі, Ірландії. За останні кілька років законодавство більшості юрисдикцій зазнало змін з боку оподаткування. Наприклад, на Мальті було ухвалено «Закон про запобігання відмиванню грошей (PMLA)» у межах боротьби з фінансовими злочинами. Відповідно до цього закону на Мальті було створено Групу аналізу фінансової розвідки (FIAU). Група аналізу фінансової розвідки (FIAU) – це національна мальтійська установа, що відповідає за запобігання відмиванню грошей та фінансуванню злочинної діяльності. Регульовані організації на Мальті повинні мати співробітника зі звітності щодо відмивання грошей та дотримуватись вимог розумної обережності клієнтів і повідомляти про підозрілі транзакції до уповноважених підрозділів.
Щодо Кіпру, то Парламент 18 лютого 2021 року схвалив поправку до Закону 188 (I) 2017 року про запобігання та припинення відмивання грошей і фінансування злочинності («Закон про AML»). Закон реалізує Директиву ЄС 2018/843 про запобігання використанню фінансової системи з метою відмивання грошей. Компанії повинні дотримуватися низки достатньо жорстких вимог щодо сабстенсу та найму місцевого персоналу. Отже, країни, що раніше мали найбільший попит серед підприємців, які хочуть зареєструвати безподаткову компанію за кордоном, сьогодні «відійшли на задній план».
На сьогоднішні найперспективнішими варіантами для реєстрації офшорної компанії за кордоном є:
- Реєстрація офшорної компанії в Сингапурі
Одна з причин, чому підприємці обирають започаткування LTD у Сингапурі, – це його репутація безпечного місця для зберігання активів. У країні діють суворі правила в банківському секторі. Це означає, що Ваші активи надійно захищені. Високий рівень розвитку передових технологій забезпечує безпеку та легкий доступ до активів.
Держава пропонує різні послуги з управління фондами та рахунками. Реєстрація офшорного стартапу в Сингапурі є вигідним рішенням завдяки величезній кількості переваг, зокрема значній кількості торговельних платформ. Крім того, створення бізнесу в Сингапурі відкриває доступ до ринків США, Гонконгу, Китаю, Європи. Банки в країні мають кваліфіковані команди з управління капіталом.
- Офшор у Швейцарії
Швейцарія давно має заслужену репутацію однієї з країн із розвиненим офшорним банкінгом. Цікавим рішенням може стати реєстрація офшорної LLC у Швейцарії або створення швейцарського трасту. Причиною популярності держави у сфері захисту активів є безпека вкладень із низьким рівнем ризику. Швейцарська асоціація банкірів (SBA) регулює діяльність банків. У країні не стягуються податки із відсотків, дивідендів чи спадщини.
- Реєстрація офшору в Гонконгу
Хоча в Гонконгу немає спеціального закону, який регулює створення офшорних компаній, він є досить популярним напрямом для реєстрації офшорних компаній завдяки низькому податковому режиму, політичній та економічній стабільності, відсутності валютного контролю, простоті використання офшорів, започаткування компаній тощо. Гонконг проводить сприятливу політику іноземного володіння, надаючи право іноземцям володіти 100% акцій компанії. Ставка корпоративного податку на прибуток в Гонконгу складає 8,25% на перші 2000000 гонконгських доларів. Оціночний прибуток, що залишився, на рівні 16,5%. Немає податку на приріст капіталу, немає ПДВ/GST, немає податку на спадщину і немає податку в джерела на дивіденди або відсотки.
- Офшорна компанія в ОАЕ
Об'єднані Арабські Емірати пропонують сприятливі умови для бізнес-діяльності. Наприклад, Дубай – це емірат, у якому підприємцям надається можливість зареєструвати офшорну компанію в ОАЕ. Ця юрисдикція має гарну репутацію завдяки надійному застосуванню положень міжнародного законодавства про компанії. Особисті дані та активи клієнтів офшорних корпорацій надійно захищені в Дубаї. Переваги емірату для відкриття офшору:
- Надійний захист активів.
- Майно компанії звільнено від податку на спадщину.
- Немає валютного контролю.
Дубай є одним із вигідних варіантів як юрисдикція для відкриття безподаткової компанії за кордоном. Але при виборі офшорного напрямку необхідно враховувати індивідуальні потреби. Щоб вирішити, яка держава найкраще підходить у кожній конкретній ситуації, Ви можете звернутися до профільного фахівця.
Висновок
Реєстрація офшорної компанії раніше могла принести користь підприємцям за рахунок мінімізації податків або захисту активів та корпоративних законів, які забезпечували максимальну фінансову конфіденційність як для фізичних осіб, так і для корпорацій. Однак час офшорів закінчився, і настав період правильної побудови бізнес-структури та грамотного планування. І хоч це витратніше, ніж раніше, важливо враховувати нинішні реалії та розглядати актуальні варіанти для підприємницької діяльності.
Щоб скористатися найвигіднішими умовами, Ви можете запросити консультацію щодо регулювання діяльності міжнародних бізнес-компаній у Європі або Азії у фахівців YB Case. Зв'язатися з нами Ви можете, заповнивши форму зворотного зв'язку, подану нижче.
