Аудит і бухгалтерський супровід

Аудит і бухгалтерський супровід спрямовані на гарантування відповідності господарської діяльності вимогам правового регулювання та комплаєнс-політик і є важливим інструментом для оптимізації економічних показників суб'єкта підприємництва. Бухгалтерія та аудит дозволяють верифікувати доходи і витрати підприємства, мінімізувати транзакційні витрати, які пов'язані з управлінням, знизити податкові ризики та запобігти застосуванню контролювальними органами заходів адміністративного примусу. В результаті компанія отримує можливість акумулювати ресурси для прогресивного розвитку і максимізації прибутку.

При веденні діяльності у сфері міжнародної комерції суб'єкти господарювання, які функціонують за кордоном, неминуче постають перед необхідністю погодження діяльності з приписами нормативних актів, що стосуються формування та подання річних фінансових звітів, складання інших фінансових документів. Незалежно від місця реєстрації, легальний статус передбачає обов'язкове коректне бухгалтерське супроводження компанії з метою запобігання застосуванню заходів адміністративної відповідальності у вигляді штрафних санкцій та/або примусової ліквідації.

У європейських державах, які пройшли процес деофшоризації, діють норми, які вимагають гарантування прозорості ведення бізнесу, що передбачає обов'язок надання фіскальної звітності до компетентних податкових органів. За таких обставин послуги з бухгалтерського обслуговування набувають обов'язкового характеру, що дозволить забезпечити належне функціонування суб'єкта підприємницької діяльності. Бухгалтерський супровід бізнесу сприяє виконанню обов'язкових нормативних і фінансово-економічних стандартів.

Основні відмінності між бухгалтерським обліком та аудитом

Оптимізація фінансового менеджменту суб'єкта господарювання, яке здійснюється за допомогою застосування професійно визнаних методів фінансового аналізу та планування, дозволяє залучити додаткові активи та розширити сфери операційної діяльності, що, своєю чергою, сприяє підвищенню конкурентоспроможності та збільшенню ринкової капіталізації суб'єкта господарювання.

З погляду економічної доцільності, бухгалтерський супровід та обслуговування дозволяють підприємствам:

• Зменшити витрати.
• Оптимізувати податкове навантаження.
• Підвищити ефективність бізнес-процесів.
• Мінімізувати ризики виникнення помилок і порушень.

Основні дії, які здійснюються під час бухгалтерського обліку та аудиту компаній, дуже схожі. Як бухгалтерський облік, так і аудит вимагають поглибленої експертизи в галузі принципів і стандартів фінансового обліку. Ці види діяльності, як правило, здійснюються особами, які мають відповідну вузькопрофільну кваліфікацію. Їх професійне завдання – це забезпечення достовірності фінансових записів і звітів, щоб надати об'єктивне відображення фінансового стану суб'єкта господарювання. Проте аудит і бухгалтерський супровід також мають і певні відмінності.

Бухгалтерське обслуговування міжнародних компаній – це інструмент, призначений для систематизації та контролю фінансової діяльності суб'єкта господарювання, незалежно від його масштабу. За дотримання визнаних у міжнародній практиці принципів бухгалтерського обліку та актуалізації бухгалтерських реєстрів, власники бізнесу отримують можливість проводити оцінку фінансової спроможності організації, зіставлення з конкурентами в галузі. Цей процес сприяє виявленню слабких ланок і напрямів, що потребують втручання, дає інвесторам чітку картину потенційних ризиків і можливостей, які можуть бути реалізовані під час діяльності компанії.

Аудиторське обслуговування бізнесу – невід'ємна частина ведення бізнесу, оскільки надає об'єктивну та всебічну оцінку діяльності компанії. Проведення аудиту часто виявляє можливий недогляд або недоліки в бізнес-процесах, що дозволяє власникам підприємницьких структур вжити заходів для їх виправлення та оптимізації. Зовнішня аудиторська перевірка сприяє зміцненню довіри до організації, поліпшення взаємовідносин із контрагентами – як постачальниками, так і клієнтами – підтримці позитивного іміджу підприємства в публічній сфері.

Бухгалтерський та аудиторський супровід компаній: види звітності

Бухгалтерський та аудиторський супровід – невід'ємна частина корпоративного управління, забезпечують належне функціонування механізму фінансового нагляду і виконання принципів сумлінності та прозорості в діяльності суб'єкта господарювання. Бухгалтерський супровід бізнесу, який здійснюється в межах договірних відносин із кваліфікованими фахівцями, містить комплекс заходів щодо бухгалтерського адміністрування, складання первинної документації, формування реєстрів бухгалтерського обліку, підготовки фінзвітності згідно з чинними законодавствами та загальноприйнятими принципами бухобліку.

Аудиторський супровід компанії має на меті верифікацію достовірності звітності та перевірку відповідності фінансово-господарських операцій нормам законодавства та внутрішніх актів організації. Послуга бухгалтерського обліку та аудиту передбачає проведення оцінки стабільності системи контролю, аналізу ризиків суттєвих спотворень у фінансовій звітності, перевірку коректності застосування облікової політики.

Види звітних документів, які можуть бути обов'язковими для іноземної компанії:

• Річний фінансовий звіт.
• Податкові декларації.
• Аудитована фінзвітність.
• Бухгалтерські документи та записи.
• Звітність із ПДВ.
• Статистична звітність (включно з актуалізацію корпоративних даних).
• Звітність із substance.
• Ліквідаційна звітність (включно з балансом).

Якщо в юридичної особи виникають зобов'язання щодо подання одного з вищезгаданих видів звітності, профільні консультанти забезпечують юридичний супровід бізнесу, під час якого, зокрема, буде виконано своєчасну підготовку та подання всіх необхідних документів відповідно до чинного законодавства. Добросовісне та точне ведення бухгалтерського обліку іноземної юридичної особи сприяє зміцненню її репутації в очах контрагентів і партнерів, підвищує ймовірність успішного відкриття банківських рахунків.

Бухгалтерський супровід бізнесу дозволяє суб'єктам підприємництва:

• Зосередитись на основній діяльності, передавши ведення бухобліку та податкової звітності професіоналам.
• Зменшити ризик виникнення помилок і порушень у бухгалтерському обліку та фіскальній звітності.
• Оптимізувати фіскальні зобов'язання та знизити податкове навантаження.
• Підвищити ефективність господарської діяльності.
• Отримати кваліфіковану консультаційну підтримку з питань бухгалтерського обліку та оподаткування.

В умовах динамічної економічної кон'юнктури й ускладнення регуляторних режимів, традиційні підходи до аудиту, що зводилися до верифікації фінансових даних, суттєво трансформуються, поступаючись місцем комплексним аудиторським перевіркам, у які входить оцінка ризиків, аналіз бізнес-процесів, перевірка відповідності законодавству та оцінка ефективності корпоративного управління.

Категоризація аудиторських послуг:

• Аудит фінансової звітності, складеної відповідно до International Financial Reporting Standards.
• Аудит фінзвітності, складеної відповідно до Національних положень бухгалтерського обліку.
• Аудит фінансової звітності групи з метою консолідації. Ця послуга передбачає проведення незалежної перевірки та оцінки достовірності і відповідності консолідованої фінансової звітності групи компаній.
• Аудит окремих фінансових звітів і певних частин. Ця послуга передбачає проведення незалежної перевірки та оцінки достовірності та відповідності окремих фінансових звітів або певних частин фінансової звітності.

В умовах цифровізації економіки та розвитку інформаційних технологій зростає роль аудиту інформаційних систем і кібербезпеки. Сучасний бухгалтерський супровід під ключ орієнтований на комплексну оцінку ризиків, пов'язаних із діяльністю суб'єкта господарювання, зокрема оцінку відповідності діяльності організації нормативно-правовим актам, включно з антикорупційним законодавством, законодавством про захист персональних даних і галузевими регулюваннями, аналіз ефективності бізнес-процесів, виявлення потенційних загроз, пов'язаних з операційною діяльністю, та оцінка ефективності системи внутрішнього контролю.

Бухгалтерські послуги та аудит для міжнародних компаній передбачають оцінку впливу зовнішніх і внутрішніх факторів на досягнення стратегічних цілей організації, включно з аналізом ринкової кон'юнктури, конкурентного середовища та технологічних змін, а також оцінкою впливу діяльності організації на довкілля та соціальну сферу, аналізом відповідності принципам корпоративної соціальної відповідальності. Під час сучасних аудиторських процедур особлива увага приділяється використанню методів аналізу великих даних, штучного інтелекту та машинного навчання для виявлення неточностей і закономірностей у фінансових та нефінансових даних, аналізу захищеності інформаційних систем організації від кіберзагроз та оцінки потенційних ризиків, пов'язаних із витоком конфіденційної інформації.

Також в аудиторський супровід бізнесу входить оцінка здатності організації продовжувати свою діяльність в умовах кризових ситуацій та аналіз ефективності планів забезпечення безперервності бізнесу. Отже, щоб гарантувати належне виконання комплаєнс-процедур, які потребують спеціалізованої експертизи, як-от проведення транскордонного аудиту, адміністрування податкових зобов'язань із ПДВ або підготовка консолідованої фінансової звітності, доцільно залучити кваліфікованих фахівців.

Бухгалтерське обслуговування та аудит – важливі складові економічної стратегії підприємства, що забезпечують його фінансову спроможність і сприяють оптимізації прибутковості. Належне ведення фінансової звітності – це обов'язок суб'єкта господарювання і основний інструмент для об'єктивної оцінки його комерційної діяльності та прийняття стратегічних управлінських рішень.

Аутсорсинг бухгалтерського обліку

В умовах коливань ринкових показників і збільшення ступеня невизначеності, імплементації багаторівневих нормативних актів спостерігається стала тенденція до передачі функцій бухгалтерського обліку на аутсорсинг. Ця стратегія дозволяє суб'єктам підприємницької діяльності оптимізувати фінансові потоки, мінімізуючи операційні витрати та максимізуючи рентабельність, забезпечити дотримання фіскального законодавства, своєчасне та належне подання звітності, мінімізацію ризиків застосування штрафних санкцій від контролювальних органів і виникнення претензій.

Аутсорсинг із ведення обліку дозволяє керівництву підприємства зосередитися на стратегічному плануванні та розвитку основних напрямів діяльності, забезпечуючи при цьому належне виконання зобов'язань у сфері бухгалтерського та податкового обліку. В результаті досягається підвищення ефективності бізнес-процесів і збільшення капіталізації підприємства.

Надання бухгалтерських послуг для бізнесу спеціалізованою організацією сприяє оптимізації фінансових витрат, пов'язаних з утриманням штатних бухгалтерських кадрів, за допомогою управління витратами на створенню робочих місць, на експлуатацію офісної техніки, на обслуговування програмного забезпечення, призначеного для ведення бухгалтерського обліку та надання звітності, без шкоди для якості послуг.

Співпраця зі спеціалізованими компаніями – доступне рішення для підприємств різних категорій:

1. Стартапи та малі підприємства. На етапі заснування фірми необхідне залучення кваліфікованого спеціаліста для підготовки деталізованого бізнес-плану та визначення оптимальної фіскальної стратегії. Після старту комерційної діяльності виникає необхідність в організації якісної звітності. Аудит і бухгалтерський супровід стартапів стає особливо актуальним, адже позбавляє необхідності постійного штатного бухгалтера, що дозволяє значно оптимізувати витрати.
2. Приватні підприємці. Передача повноважень щодо складання та подання податкової звітності спеціалізованій аутсорсинговій компанії дозволяє суттєво заощадити час і фінанси, забезпечуючи при цьому відповідність усім фіскальним і юридичним вимогам.
3. Середній бізнес. Віддалений бухгалтерський супровід – це ефективний інструмент для скорочення витрат на ведення бухгалтерського обліку, оскільки дозволяє знизити кількість персоналу бухгалтерії без шкоди для якості ведення обліку та дотримання всіх обов'язкових нормативних вимог.
4. Компанії-нерезиденти. Юридичні особи, зареєстровані за межами юрисдикції свого фактичного ведення діяльності, нерідко мають проблеми, зумовлені недостатньою поінформованістю про регуляторні вимоги та пробіли в розумінні специфіки правозастосовної практики країни інкорпорації. Оптимальним механізмом мінімізації ризиків і гарантування належного дотримання фіскальних та фінансових зобов'язань є укладання договору на бухгалтерський супровід компанії з профільними компаніями.
5. Великі підприємства. В умовах інтенсивного зростання господарської діяльності та збільшення обсягу фінансово-економічних операцій штатним фахівцям бухгалтерської служби може бути складно оперативно виконувати свої функції, що може загрожувати фінансовими втратами та претензіями від наглядових органів. Раціональним рішенням у цій ситуації є передача бухгалтерського обліку на аутсорсинг, що дозволить гарантувати його відповідність нормативним вимогам, оптимізувати витрати та виключити негативні наслідки, пов'язані з порушенням регламентів фінансової звітності.

Виникли питання?

Зв’яжіться з нашими спеціалістами

відправити заявку

Варіанти бухгалтерського обслуговування бізнесу

За умовами договірних відносин, суб'єкти господарської діяльності надають клієнтам послуги з бухгалтерського обслуговування бізнесу в різних форматах, які, наприклад, охоплюють такі окремі аспекти, як формування фінансової звітності та розрахунок заробітної плати або ведуть комплексний бухоблік.

Варіанти бухгалтерського обслуговування для бізнесу:

• Мінімальне ведення бухгалтерського обслуговування, що передбачає ведення обліку виходячи з первинної документації, сформованої фахівцями компанії. У штатному складі юридичної особи повинен значитися як мінімум один бухгалтер, до обов'язків якого входить підготовка зазначеної документації та її подальша передача зовнішньому виконавцю для верифікації відповідно до попередньо узгодженого графіка. Ця форма обслуговування оптимальна для суб'єктів малого підприємництва, у яких обмежений обсяг документообігу.
• У комплексне бухгалтерське обслуговування компаній входить підготовка певного переліку первинної документації, зокрема формуванням рахунків на оплату реалізованої продукції та рахунків-фактур, контроль за коректністю отримуваної документації тощо. Суб'єкт, який надає бухгалтерський супровід юридичної особи, додатково відповідає за складання статистичної звітності та документації, необхідної для отримання кредитного фінансування. Бухгалтерське обслуговування для середнього та малого бізнесу і компаній великих розмірів оптимальний тоді, коли такі організації орієнтовані на мінімізацію адміністративних витрат і зниження податкових ризиків.
• Комплексний бухгалтерський аутсорсинг означає, що спеціалізована компанія надає послуги з повного бухгалтерського супроводу, у який входить ведення первинного документообігу, формування та подання обов'язкової звітності у встановлені терміни, підготовка фінансових і податкових документів для керівних органів компанії та наглядових інстанцій. Цей формат бухгалтерського обслуговування бізнесу оптимальний для великих корпоративних структур із розгалуженою системою управління та виробничою діяльністю, дозволяючи їм суттєво знизити адміністративні витрати, податкові та регуляторні ризики.

Експерти нашої компанії можуть запропонувати консультації з бухгалтерського обліку, враховуючи специфіку їх правового статусу та особливості фінансово-господарської діяльності. Під час консультацій проводиться аналіз нормативно-правової бази, що регулює бухгалтерський облік, щоб визначити найефективніші методи ведення обліку, які відповідають вимогам законодавства та потребам клієнта. Також до переліку спеціалізованих послуг входить супровід компанії при зміні бухгалтера, що містить комплекс заходів, спрямованих на мінімізацію ризиків і гарантування правової безпеки компанії при зміні головного бухгалтера чи іншої особи, відповідальної за ведення бухгалтерського обліку.

Повний бухгалтерський супровід бізнесу

Комплексний юридичний і бухгалтерський супровід бізнесу – це обов'язковий етап для будь-якого суб'єкта підприємницької діяльності. У цю послугу входить широкий спектр дій та обов'язків, спрямованих на забезпечення легітимності та ефективності функціонування бізнесу, на досягнення його стратегічних цілей. Юристи, які здійснюють супровід бізнесу, забезпечують правову чистоту всіх транзакцій і дій компанії, проводячи консультації з питань правового характеру, зокрема і щодо оптимізації податкових платежів та оптимального управління компанією.

Ця послуга не обмежується наданням консультацій або здійсненням разових транзакцій. Проведення фінансового та юридичного due diligence, розробка стратегій зниження ризиків, забезпечення комплаєнсу податковому законодавству це лише деякі з аспектів, які входять до пакету послуг. Мета цієї послуги – забезпечення легальності діяльності підприємства в усіх аспектах, підтримання його фінансової стабільності та ефективності, мінімізація правових і фінансових ризиків, які можуть становити загрозу для бізнесу в майбутньому.

Компетентні фахівці пропонують повний спектр послуг у сфері бухгалтерського супроводу, зокрема:

• Підготовку та подання фінансової звітності відповідно до чинних нормативних актів, відновлення системи бухгалтерського обліку з урахуванням вимог законодавства.
• Аналіз і вибір оптимального податкового режиму з метою мінімізації податкового навантаження в межах допустимих законодавчих механізмів.
• Докладну перевірку коректності обчислення податкових зобов'язань, контроль нарахування та своєчасної сплати податків і зборів.
• Розробку стратегії взаємодії з контролю вальними органами, консультування з питань проходження перевірок і мінімізації можливих ризиків.
• Представництво інтересів організації під час проведення переговорів із податковими органами, захист у разі виникнення спірних ситуацій.
• Проведення аудиторської експертизи бухгалтерської документації з метою виявлення можливих невідповідностей і ризиків.
• Повний юридичний супровід бухгалтерської діяльності, включно з аналізом нормативно-правової бази та консультуванням із питань бухгалтерського та податкового обліку.

Бухгалтерське обслуговування в юрисдикціях світу

В епоху глобалізації та транснаціональної комерції, комплаєнс у сфері бухгалтерського обліку набуває першочергового значення. Транскордонні корпорації та міжнародні конгломерати мають адаптуватися до різноманітних фіскальних режимів і нормативно-правових актів, які регулюють бухгалтерський облік у різних юрисдикціях.

Міжнародні стандарти фінансової звітності (IFRS) прагнуть уніфікації бухгалтерського обліку, проте їх імплементація варіюється залежно від національного законодавства та правозастосовної практики. Юридична експертиза та консультації з питань бухгалтерського супроводу необхідні, щоб гарантувати відповідність законодавству та мінімізувати ризики.

Юрисдикції з розвиненою інфраструктурою бухгалтерського обслуговування юридичних осіб

У високорозвинених юрисдикціях, як-от США або Велика Британія, бухгалтерське обслуговування ґрунтується на суворому дотриманні національних стандартів бухгалтерського обліку (наприклад, UK GAAP або US GAAP), а також міжнародних принципів (International Financial Reporting Standards). У цих країнах високо цінується прозорість фінансових операцій, що безпосередньо пов'язане із зобов'язаннями щодо надання детальної звітності для державних органів, які регулюють фінансові ринки, а також для інвесторів і партнерів.

У Сингапурі суб'єкти підприємницької діяльності, які пропонують послуги у сфері бухгалтерського обліку, зобов'язані вести діяльність у суворій відповідності до нормативно-правових актів, виданих Інститутом сертифікованих бухгалтерів (ISCA), а також міжнародних стандартів. Це, своєю чергою, передбачає дотримання високих стандартів професійної компетентності та етичних норм під час бухгалтерського обслуговування в Сингапурі.

У США бухгалтерське обслуговування має відповідати суворим нормам, які визначені Американським інститутом сертифікованих публічних бухгалтерів (AICPA), зокрема зобов'язанням щодо проведення щорічних аудитів і дотримання принципів GAAP. При цьому важливим аспектом є дотримання норм щодо податкового звіту, зокрема і в межах міжнародних угод щодо запобігання подвійному оподаткуванню.

У Китаї бухгалтерське обслуговування передбачає дотримання національних стандартів бухгалтерського обліку (Chinese GAAP) та обов'язкову податкову звітність у межах місцевих податкових правил. Важливо також враховувати можливі складнощі, пов'язані з податковими перевірками та контролем за трансфертним ціноутворенням.

Бухгалтерське обслуговування в юрисдикціях із пільговим податковим режимом

Юрисдикції, які пропонують податкові пільги, наприклад, Кіпр, Мальта, Латвія, Гонконг, залучають компанії, які зацікавлені в оптимізації податкового навантаження. У таких країнах податкова звітність часто інтегрована з бухгалтерським обслуговуванням юридичних осіб, що дозволяє значно скоротити адміністративні витрати та забезпечити дотримання податкових норм.

У зазначених країнах діють відносно низькі ставки податку на прибуток або програми, які дозволяють повернути частину від сплачених податків, чим приваблюють міжнародні холдинги та інвестиційні структури. Бухгалтерське обслуговування в Гонконгу та інших низькоподаткових юрисдикціях вимагає особливої ​​уваги до питань трансфертного ціноутворення та податкової звітності відповідно до міжнародних стандартів. У таких країнах консультації та бухгалтерське обслуговування відбуваються з урахуванням таких особливостей оподаткування, як податкові кредити на дивіденди та можливості зниження податку на прибуток для міжнародних компаній.

Бухгалтерське обслуговування юридичних осіб у офшорних зонах

Офшорні юрисдикції, як-от БВО, Кайманові чи Сейшельські Острови, пропонують мінімум податкових зобов'язань і гнучкість у веденні бухгалтерського обслуговування для міжнародних компаній. Однак, незважаючи на податкові пільги, такі юрисдикції прискіпливіше контролюються міжнародними організаціями, що зумовлює необхідність залучення експертів, які мають спеціалізовані знання в галузі міжнародного податкового планування, корпоративного права та комплаєнсу, щоб були дотримані вимоги, які стосуються прозорості бенефіціарної власності, протидії легалізації доходів, одержаних злочинним шляхом, мінімізації ризиків, пов'язаних з обмежувальними заходами.

Висновок

У контексті транскордонного підприємництва суб'єкти господарської діяльності, засновані в юрисдикціях, які не є місцем їх фактичної присутності, обов'язково стикаються з необхідністю підготовки та подання регламентованої звітності. Ця звітність має містити річні звіти про комерційну діяльність, бухгалтерські баланси, звіти про прибутки та збитки, інші документи, які відображають фінансовий стан і результати діяльності юридичної особи.

Незалежно від юрисдикції реєстрації, правовий статус суб'єкта господарювання вимагає ведення належного бухгалтерського обліку та підготовки достовірної фінансової звітності. Наслідками недотримання зазначених вимог може бути застосування заходів юридичної відповідальності, зокрема накладення штрафних санкцій і примусова ліквідація юридичної особи.

Бухгалтерське обслуговування та аудит – це комплекс спеціалізованих послуг, які надаються кваліфікованим бухгалтером або спеціалізованою компанією, щоб забезпечити належне ведення бухгалтерського обліку, дотримання податкового законодавства та оптимізацію фінансової діяльності суб'єкта підприємництва.

Бухгалтерське обслуговування та супровід бізнесу виступають як ключові фактори, які забезпечують економічну життєздатність підприємства, гарантуючи його фінансову стійкість і сприяючи максимізації прибутку. Дотримання необхідної якості фінансової документації – обов'язкова вимога для будь-якої юридичної особи і є базисом для проведення всебічного аналізу її господарської діяльності.

Спеціалісти нашої фірми можуть запропонувати потенційним клієнтам бухгалтерське обслуговування та супровід компаній будь-якого розміру.