Люксембурзький резервний фонд альтернативних інвестицій

06.01.2022

Ціна за консультацію

від 150 EUR

Люксембурзький резервний фонд альтернативних інвестицій (RAIF) –

інноваційна модель організаційно-правової структури фондів у Люксембурзі, яка набула чинності у 2016 році. Майже для всіх стратегій альтернативних інвестицій RAIF у всіх сенсах є вигідним фінансовим продуктом.

RAIF може приймати такі законні форми:

Fonds Commun de Placement – Організація, яка не має статусу юридичної особи, FCP є спільною власністю, якою керує компанія.
Інвестиційна компанія, RAIF може набувати форми SICAV або SICAF. У цьому випадку Ви зможете відкрити інвестиційний фонд у Люксембурзі в одній з таких правових форм:

Акціонерне товариство (Public Limited Liability Company).
Партнерство обмежене акціями (Partnership Limited By Shares).
ТОВ (Private Limited Liability Company).
Просте партнерство (Simple Limited Partnership).
Спеціальне партнерство (Special Limited Partnership).

Для того, щоб зареєструвати люксембурзький резервний фонд альтернативних інвестицій, необхідно відповідати правилам RAIF:

Фонд підлягає капіталізації в розмірі 1 250 000 євро. Ця сума має бути досягнута протягом 12 місяців з дня створення RAIF.
Він має управлятися уповноваженим менеджером (AIFM).
Він повинен мати керівні органи, розташовані в Люксембурзі. Ці органи управління будуть представлені як агент за місцем реєстрації фонду.
Активи мають бути в довірчому управлінні депозитарного агента.

Фонд забезпечує більшу гнучкість щодо інвестицій. Не можна сказати, що є якась межа щодо видів активів, які RAIF може придбати. Тому реєстрація інвестиційного фонду в Люксембурзі – вигідне рішення. Кошти можуть прийняти традиційну чи альтернативну стратегію інвестицій. Така гнучкість дозволяє створювати різноманітні інвестиційні структури під керівництвом RAIF: фонд акцій, фонд нерухомості, фонд соціального підприємництва, зелений фонд тощо.

RAIF захищає своїх інвесторів. Закон про люксембурзький резервний фонд альтернативних інвестицій показує, що фонд зобов'язаний диверсифікувати свої інвестиції (Диверсифікація ризиків).

Оподаткування люксембурзьких інвестиційних фондів

RAIF можуть бути представлені у двох різних податкових режимах:

Стандартне оподаткування

У цьому контексті RAIF не підлягає оподаткуванню на доходи та приріст капіталу. Проте, якщо Ви вирішили відкрити люксембурзький інвестиційний фонд, податкові ставки встановлені на рівні 0,01% від загальної вартості чистих активів.

Опціональний режим оподаткування

Структура RAIF, створена з метою інвестування в операції з ризикового капіталу, матиме можливість пільгового оподаткування за системою SICAR.

Іншими словами, RAIF структурований як SICAR підлягає оподаткуванню за стандартною ставкою – 24, 94%. Однак:

Доходи, отримані від цінних паперів (продаж, вибуття тощо), повністю звільнено від податку.
Доходи, отримані від активів, які протягом 12 місяців буде реінвестовано в операції з ризиковим капіталом, також звільнено від податків.
Податок на додану вартість.

Для підприємців країн СНД зареєструвати інвестиційний фонд у Люксембурзі – це забезпечення конфіденційності, а також управління бізнесом в одній із найрозвиненіших держав Європи.

Наші співробітники готові надати супровідні послуги з реєстрації інвестиційного фонду в Люксембурзі.