Простий траст у Гонконзі

Простий траст у Гонконзі використовують компанії та інвестори, яким необхідно розділити юридичне володіння активом і право на отримання економічної вигоди. Таку модель застосовують у разі номінального володіння акціями, нерухомістю, грошовими коштами та іншими майновими правами. Довірчий власник зазначається як формальний власник, тоді як бенефіціару належать дохід і право розпоряджатися активом. Така конструкція не утворює окремої юрособи та не вимагає реєстрації самого трасту у державному реєстрі.

У цій статті я розповідатиму, як створити простий траст у Гонконзі та які правничі особливості необхідно перевірити до передання майна. Окремо буде розглянуто статус засновника, довірчого власника та бенефіціара, а також документи, що підтверджують розмежування юридичного титулу та бенефіціарного права власності.

Простий траст у Гонконзі: правова природа та основні ознаки

Простий траст у Гонконзі є приватноправовою конструкцією, за якої одна особа утримує майно в інтересах іншої. У законодавстві для такої моделі застосовується термін bare trust, тоді як simple trust використовується переважно як описова назва. Сам траст не утворює компанії, не набуває окремої правосуб’єктності й не потребує державної реєстрації як організація.

Правова природа bare trust у Гонконзі визначається тим, що юридичний титул належить довірчому власнику, а бенефіціарне право зберігається за вигодонабувачем. Перший зазначається як власник у корпоративному, земельному чи іншому реєстрі. Другий отримує дохід і має безумовний майновий інтерес. Якщо бенефіціар має повну дієздатність і абсолютне право на весь об’єкт, він має право вимагати передачі титулу або дати розпорядження про продаж майна.

Відмінності простого, фіксованого та дискреційного трасту

Створення простого трасту у Гонконзі: сторони, документи та порядок оформлення

Створення простого трасту у Гонконзі починається з визначення трьох учасників. Засновник передає майно або заявляє, що утримує його в інтересах іншої особи. Довірчий власник отримує юридичний титул, а вигодонабувач — увесь економічний інтерес. Засновник і отримувач доходу нерідко збігаються, коли для реєстрації акцій або нерухомості використовується сторонній номінальний утримувач.

Для дійсності прямо заснованого трасту потрібні визначений намір сторін, чітко окреслене майно та встановлений вигодонабувач. Договір простого трасту у Гонконзі має відображати реальний поділ юридичного титулу та економічного інтересу.

Документи для простого трасту у Гонконзі добираються з урахуванням виду майна та способу його передання:

• Declaration of Trust — декларація про траст;
• Trust Deed — трастовий договір;
• Nominee Agreement — угода з номінальним утримувачем;
• Instrument of Transfer або Share Transfer Form — документ про передання акцій;
• Power of Attorney — довіреність;
• Dividend Mandate — розпорядження про перерахування дивідендів;
• корпоративні рішення та свідоцтва на акції;
• правовстановлювальні документи на нерухомість;
• анкети належної перевірки клієнта та підтвердження походження коштів.

Декларація про траст у Гонконзі має ідентифікувати сторони, об’єкт, дату виникнення відносин і обсяг прав бенефіціара. У ній закріплюють обов’язок передавати дохід, порядок голосування, заборону на самостійне відчуження, правила заміни утримувача титулу та умови повернення майна.

Процедура оформлення простого трасту у Гонконзі охоплює кілька послідовних дій:

Вимоги TCSP і KYC до управителя простим трастом

Простий траст самостійно не отримує ліцензію. Дозвільний режим TCSP поширюється на фізичних осіб і юросіб, які професійно надають у Гонконзі трастові або корпоративні послуги. До переліку контрольованих дій належить професійне виконання обов’язків довірчого власника спеціально створеної структури, сприяння призначенню іншого власника юридичного титулу, а також залучення номінального акціонера.

Довірчим управителем гонконзького трасту може бути фізична особа, юрособа або спеціалізована організація. Вимога щодо ліцензування застосовується, коли відповідні послуги надаються в Гонконзі на комерційній основі. Приватні власники майна, які діють в особистих цілях, зазвичай не підпадають під цей режим. Винятки передбачені для окремих регульованих категорій, зокрема певних фахівців у галузі права та бухгалтерського обліку, уповноважених установ і ліцензованих фінансових організацій за умови дотримання встановлених вимог.

KYC для простого трасту в Гонконзі передбачає встановлення таких осіб:

• засновника;
• довірчого власника;
• вигодонабувача або класу отримувачів;
• протектора, якщо така посада передбачена;
• особи, яка забезпечує виконання цільового трасту;
• фізичної особи, яка здійснює кінцевий контроль.

Перевірка трасту у Гонконзі на відповідність вимогам AML містить встановлення особи та адреси, аналіз корпоративної структури, встановлення кінцевих власників, цілей передачі майна та походження активів. За ризикоорієнтованого підходу вивчаються джерело конкретних коштів і загальне походження статків. Окремо перевіряються податкове резидентство, санкційні списки та статус політично значущої особи.

Перевірка проводиться до встановлення ділових відносин або під час їх оформлення, якщо відстрочення дозволене законом і ризик залишається контрольованим. Якщо ідентифікацію не завершено протягом 30 робочих днів, ліцензіат повинен призупинити відносини та відмовитися від нових операцій, за винятком повернення майна первісному джерелу, якщо це можливо. Після закінчення 120 робочих днів співпрацю припиняють. До завершення перевірки клієнта простий траст може не бути прийнятий на обслуговування, а виявлені обставини — передані до Об’єднаного підрозділу фінансової розвідки (Joint Financial Intelligence Unit). За роботу без необхідної ліцензії TCSP передбачено відповідальність у вигляді штрафу до 100 тисяч HKD або позбавлення волі на строк до шести місяців.

Простий траст для акцій і нерухомості у Гонконзі

Простий траст для акцій у Гонконзі оформлюється так, щоб довірчий власник або номінальний утримувач був внесений до реєстру учасників як зареєстрований акціонер. Бенефіціар зберігає економічний інтерес, отримує дивіденди та визначає порядок голосування, продажу або передачі цінних паперів.

Передача акцій довірчому власнику в Гонконзі зазвичай потребує оформлення документа про перехід прав і записок у разі відплатної угоди, передачі сертифіката та ухвалення корпоративного рішення. Потім компанія оновлює реєстр учасників. Додатково аналізуються гербовий збір і відомості в Реєстрі суттєвих контролерів.

Корпоративне оформлення охоплює такі дії:

• підписання документа про передачу цінних паперів;
• підготовку договору купівлі-продажу та записок про продаж за наявності зустрічного надання;
• вручення сертифіката зареєстрованому утримувачу;
• схвалення переходу радою директорів, якщо цього вимагає статут;
• внесення нового запису до реєстру учасників;
• встановлення особи, яка має істотний контроль;
• перевірку зобов’язань перед Stamp Office — Управлінням гербових зборів.

Статус особи, яка здійснює істотний контроль, отримує суб’єкт, який безпосередньо або через підконтрольних осіб володіє понад 25 відсотками розміщених акцій або прав голосу. До цієї категорії також належить учасник, уповноважений призначати або звільняти з посади більшість членів ради директорів чи здійснювати значний вплив на управління організацією.

Простий траст щодо нерухомості в Гонконзі вимагає письмової декларації, підписаної особою, здатною оголосити траст щодо землі або права на неї. У документі зазначаються адреса, номер ділянки, приміщення, частка, обтяження та дані бенефіціара. У разі іпотеки перевіряються договір з банком, заборони на переоформлення та необхідність згоди кредитора. Якщо юридичний власник змінюється, внутрішньої декларації недостатньо: потрібен окремий документ про передачу та його реєстрація в Земельному реєстрі Гонконгу (Land Registry).

Фіскальне регулювання простого трасту у Гонконзі

Оподаткування простого трасту у Гонконзі залежить від змісту документа та фактичних функцій учасників. Департамент внутрішніх доходів Гонконгу (IRD) визнає фіскальну прозорість окремих конструкцій, якщо довірчий власник утримує лише юридичний титул, не має власного економічного інтересу, не розпоряджається майном на власний розсуд і передає всі надходження бенефіціару.

Якщо простий траст отримує орендні надходження від нерухомості у Гонконзі, до них може застосовуватися податок на нерухомість за ставкою 15 відсотків. Розмір платежу визначається на підставі чистої оцінної вартості, встановленої згідно з Inland Revenue Ordinance.

Податкові зобов’язання, що виникають у простого трасту

Гербовий збір під час створення трасту у Гонконзі не встановлений як окремий універсальний платіж. Декларація не завжди подається до Управління гербових зборів, водночас збір у розмірі 50 HK$ стягується за розгляд документа у передбачених процедурах і не дорівнює загальній ставці податку. Гербовий збір для простого трасту у Гонконзі визначається видом майна, наявністю зустрічного надання та зміною бенефіціарного інтересу. Стаття 27(5) Stamp Duty Ordinance стосується певних передач акцій гонконзьких компаній між довірчим власником і наявним бенефіціаром або іншим власником того самого інтересу; вона автоматично не звільняє операції із землею та іншими об’єктами. Для нерухомості з 26 лютого 2025 року фіксоване мито в розмірі 100 гонконзьких доларів поширюється на об’єкти вартістю до 4 мільйони HKD, а з 26 лютого 2026 року ставку для житлових об’єктів вартістю понад 100 мільйонів HK$ підвищено з 4,25 до 6,5 відсотка.