Реєстрація холдингової компанії на Мальті

Реєстрація холдингової компанії на Мальті — стратегічний інструмент для бізнесу, що прагне до податкової ефективності, захисту капіталу, побудови прозорої та стійкої системи корпоративного управління. Реєстрація міжнародного холдингу дозволяє не тільки централізувати ключові управлінські процеси, але й забезпечити гнучкість при залученні інвестицій, розширенні географії діяльності та формуванні стійкої групи компаній на базі володіння пакетами акцій дочірніх товариств.

Мальта зміцнює позиції як приваблива юрисдикція для підприємців, які прагнуть до оптимізованого управління інтелектуальною власністю. Авторитетна правова система країни, податкові знижки та повний доступ до ринків ЄС роблять її оптимальним вибором для побудови бізнес-структури, орієнтованої на управління та охорону інтелектуальних активів.

Що таке холдингова компанія на Мальті

Холдинг на Мальті — резидентська компанія, орієнтована на управління акціонерними пакетами інших юридичних осіб. Побудова холдингів на Мальті, в першу чергу, має на меті акумулювання та управління активами — хай то нерухомість, фінансові інструменти або об'єкти інтелектуальної власності. Разом з тим однією з ключових особливостей таких компаній є їхня гнучкість. Попри основний фокус на зберіганні активів, вони можуть активно брати участь у комерційній діяльності, якщо акціонери вирішать розвивати нові проєкти або бізнес-напрямки. Нижче описані основні відмінності холдингових компаній Мальти від інших організаційних форм бізнесу.

Фокус на стратегічному управлінні активами

Головна мета холдингових структур не пов'язана зі щоденною участю у виробничих процесах або наданням послуг, а полягає у вибудовуванні ефективної системи управління корпоративними активами. Холдинг виступає в ролі центру прийняття ключових управлінських рішень, спрямованих на збільшення вартості групи компаній і підвищення їх інвестиційної привабливості. Така модель дозволяє власникам і інвесторам зосередитися на довгострокових стратегіях розвитку, максимізації прибутковості вкладень і збереженні стійкості всього бізнесу навіть в умовах зовнішніх економічних викликів.

Багаторівнева структура

На відміну від традиційних компаній, які функціонують автономно, холдингові організації часто будують складні багаторівневі структури з включенням дочірніх, залежних і афілійованих підприємств у різних країнах. Це дає можливість вибудовувати централізовану систему корпоративного контролю, регулювати інвестиційні потоки, управляти внутрішніми позиками та розподілом капіталу між підрозділами. Такий підхід дозволяє оптимізувати процеси фінансування, скоротити адміністративні витрати та забезпечити вищу прозорість при прийнятті управлінських рішень. Крім того, багаторівнева структура дозволяє швидко реорганізовувати активи залежно від ринкових умов і стратегічних пріоритетів.

Інструменти фіскальної ефективності

На Мальті доступний широкий спектр механізмів податкової оптимізації, включаючи застосування міжнародних угод про усунення подвійного оподаткування, звільнення від оподаткування приросту капіталу, а також пільгові режими оподаткування дивідендів, відсотків, роялті. На відміну від звичайних фірм, діяльність яких переважно орієнтована на операційний прибуток, холдинги можуть перерозподіляти доходи всередині корпоративної групи, знижуючи загальне податкове навантаження, у зв'язку з чим зростає інтерес до побудови холдингів на Мальті серед інвесторів, які управляють міжнародними портфелями активів.

Комплексне управління ризиками

На відміну від стандартних операційних підприємств, які часто залежать від одного ринку або галузі, холдинги можуть диверсифікувати свої інвестиції за географією, секторами економіки та видами активів. Така диверсифікація дозволяє мінімізувати вплив кризових явищ, валютних коливань або політичної нестабільності в окремих регіонах. Мальта, завдяки своїй гнучкій законодавчій базі та міжнародним угодам, надає холдингам додаткові інструменти захисту капіталу та активів.

Гнучкість у стратегічних рішеннях

Створення холдингу на Мальті дозволяє перерозподіляти ресурси між дочірніми структурами, фінансувати перспективні напрямки бізнесу або, навпаки, згортати неефективні проєкти. Така гнучкість дає можливість оперативно реагувати на зміни ринкової кон'юнктури та використовувати нові можливості для зростання. На відміну від операційних компаній, обмежених своєю спеціалізацією, холдинги здатні швидко змінювати пріоритети, коригувати інвестиційну політику та знаходити оптимальні шляхи розвитку.

Ключові причини вибору Мальти для реєстрації холдингових компаній

Мальта відрізняється стійкою політичною системою та продуманою економічною політикою, що забезпечує передбачуваність ведення бізнесу. Стабільність економіко-політичної ситуації в країні мінімізує ризики для підприємців, дозволяючи планувати довгострокові стратегії, залучати партнерів, а також інвесторів. Країна має прямий доступ до єдиного ринку Євросоюзу, що підвищує інтерес до реєстрації міжнародних холдингових компаній на Мальті, оскільки дозволяє оптимізувати структуру корпоративного управління, спрощувати транскордонні фінансові операції та використовувати переваги єдиного правового та економічного середовища Євросоюзу.

Для іноземних заявників Мальта представляє інтерес завдяки членству в ЄС і можливості захищати інтелектуальну власність через EUIPO. Офіційні мови — мальтійська та англійська — роблять країну зручною платформою для міжнародної діяльності. Використання англійської в ділових і юридичних питаннях полегшує укладення контрактів, оформлення ліцензій і взаємодію з іноземними компаніями, що підвищує ефективність ведення бізнесу в Європі.

Мальта відома конкурентними умовами оподаткування. Холдингові компанії на Мальті можуть скористатися низькими ставками за схемами податкових повернень і звільнень. Це дозволяє мінімізувати фіскальні зобов'язання та збільшити прибутковість інвестицій. Створення холдингової компанії на Мальті забезпечує зручність в управлінні доходами від дивідендів, відсотків і роялті. Країною укладено понад 70 податкових угод з іншими державами, що дозволяє холдинговим структурам оптимізувати фіскальне навантаження на міжнародні транзакції.

Корпоративне законодавство надає високий ступінь гнучкості для створення холдингів на Мальті, управління капіталом і розподілу прибутку. Закони дозволяють вибирати різні форми компаній, структуру акцій і внутрішнє управління.

• Можливість відкриття міжнародних банківських рахунків і роботи з провідними фінансовими установами Європи.
• Прозора та оперативна реєстраційна процедура, включаючи швидкі терміни оформлення та мінімальні бюрократичні перешкоди, зокрема, можна зареєструвати холдингову компанію на Мальті віддалено.
• Можливості для стратегічного планування спадкування.

Як зареєструвати холдингову компанію на Мальті

Мальта визнана одним з прогресивних напрямків у питаннях структурування бізнесу, багато в чому це пов'язане з можливостями, які надає холдингова компанія. Така форма юридичної особи підходить як для невеликих фірм з обмеженою кількістю акціонерів і співробітників, так і для великих міжнародних корпорацій, що керують розгалуженими структурами.

Головна перевага реєстрації холдингів на Мальті полягає в їх гнучкості. Установчі документи можна вибудувати таким чином, щоб вони відповідали унікальним цілям і завданням бізнесу. Це дозволяє адаптувати модель управління та володіння активами під конкретні стратегічні пріоритети. Крім того, холдинг на Мальті здатний акумулювати різні види активів. Під його управління можна передати інтелектуальну власність, комерційну та житлову нерухомість, портфельні та прямі інвестиції, а також інші фінансові інструменти.

Основним документом, що регулює корпоративну сферу, є Companies Act. Він визначає порядок реєстрації, діяльності та ліквідації компаній на Мальті, а також встановлює вимоги до корпоративного управління, звітності, а також проведення аудиторських перевірок. Не менш значущим є Income Tax Act, що регулює питання оподаткування фізичних і корпоративних осіб. Для цілей створення холдингових компаній на Мальті ключовими перевагами є податкові пільги при отриманні дивідендів і продажу активів, а також можливість використовувати мережу міжнародних угод. Щоб створити холдинг на Мальті, передбачено кілька організаційних форм.

Створити холдингову компанію на Мальті можна як Participating Holding Company (PHC), що відкриває широкі можливості для фіскальної оптимізації при володінні закордонними активами та управлінні міжнародними бізнес-проєктами. По суті, PHC — це компанія з обмеженою відповідальністю, звільнена від оподаткування дивідендів і приросту капіталу, якщо виконуються встановлені законом умови. Тобто доходи, що надходять на рахунок мальтійської холдингової компанії від закордонної дочірньої структури, можуть бути звільнені від податків на Мальті. В результаті інвестор отримує доступ до однієї з найбільш ефективних схем управління активами, зберігаючи при цьому гнучкість і прозорість, які цінуються в транскордонному бізнесі.

Щоб компанія могла претендувати на отримання статусу учасника холдингу на Мальті, вона повинна володіти часткою в іншій компанії та відповідати хоча б одному з встановлених критеріїв:

• участь не менше ніж у 5% акцій дочірньої організації;
• право голосу на зборах акціонерів;
• можливість отримувати прибуток, призначений для розподілу.

Також до уваги береться вартість вкладень. Якщо активи перевищують 1,164 мільйона євро та утримуються не менше 183 днів, PHC може скористатися податковими перевагами. Окрім цього, обов'язковою умовою для створення Participating Holding Company на Мальті є те, що інвестиції повинні бути спрямовані на розвиток бізнесу. Додатковим підтвердженням серйозності намірів може виступати право компанії викуповувати акції або переважне право на їхнє придбання при передачі.

Іноземна дочірня структура, в яку зроблені вкладення, теж повинна відповідати ряду вимог:

• повинна або бути зареєстрована в одній з країн ЄС; або
• оподатковуватися за ставкою не нижче 15%.

Також враховується структура її доходу: пасивні надходження у вигляді відсотків і роялті не повинні перевищувати 50% сукупного обороту. Вкладення не повинно розглядатися як портфельна інвестиція — воно повинно утримуватися мінімум пів року.

Щоб зареєструвати холдингову компанію на Мальті у формі PHC, необхідно подати заявку в Malta Business Registry (MBR). Заява супроводжується повним комплектом установчих документів, основними з яких є меморандум і статут. Важливо належним чином оформити документацію, що підтверджує право на участь у цьому режимі (в першу чергу, це докази володіння акціями та дотримання всіх умов як з боку мальтійської компанії, так і її дочірніх структур).

Головна перевага створення мальтійської холдингової компанії полягає в її універсальності та здатності розв’язувати ряд задач:

• Централізоване володіння активами. Через PHC можна консолідувати пакети акцій компаній в різних країнах, що спрощує управління, контроль і подальше планування.
• Оптимізація виходу з проєктів. При продажу дочірньої структури дохід від приросту капіталу може бути повністю звільнений від оподаткування, що дозволяє інвестору зберегти більше коштів для подальших вкладень.
• Репатріація прибутку. Дивіденди, що призначені для акціонерів за межами Мальти, звільнені від податку у джерела. Це істотно підвищує привабливість юрисдикції для зовнішніх інвесторів.
• Структурування інтелектуальних активів і фінансування. Хоча PHC не призначені для ведення торговельної діяльності, вони можуть бути ефективним інструментом володіння правами на ІВ або надання внутрішньогрупового фінансування.
• Приватний капітал і сімейні офіси. Все більше підприємців і сімейних фондів вибирають PHC для консолідації активів, що спрощує управління спадщиною та довгостроковими інвестиціями.

Реєстрація холдингової компанії на Мальті: вимоги до документів

В першу чергу необхідно скласти установчий документ і статут. У них фіксуються місія та цілі майбутнього холдингу, напрямки його діяльності, порядок управління, питання призначення керівників і розподілу прибутку. Не менш важливим кроком є оформлення реєстраційної заяви. У цій формі вказуються ключові відомості про підприємство: назва, юридична адреса, дані про директорів і секретаря.

Додатково потрібно зібрати згоди на зайняття посад. Потенційні керівники та секретар повинні підтвердити готовність взяти на себе відповідні функції, надавши персональні дані та підписи. Це гарантує прозорість процедури та виключає призначення осіб без їх відома. До обов'язкового пакета додаються також документи, що підтверджують кожну особу, що є учасником процесу. Для фізичних осіб це копії паспортів або інших посвідчень, а для юридичних осіб — установча документація та відомості про кінцевих бенефіціарів.

Ще один необхідний пункт — підтвердження юридичної адреси при оформленні холдингу на Мальті. Найчастіше для цього надають договір оренди офісу або угоду про надання корпоративних послуг, яка закріплює наявність у компанії реальної робочої адреси на території країни. Ще однією обов'язковою умовою реєстрації є доказ сплати державного мита. Реєстраційний платіж здійснюється згідно з правилами тарифної політики MBR.

Виникли питання?

Зв’яжіться з нашими спеціалістами

відправити заявку

Які ще дії необхідно вжити, щоб оформити холдинг на Мальті

Реєстрація холдингу на Мальті — це лише так звана відправна точка. Подальші дії, що вживаються після офіційного оформлення бізнесу, визначають його стійкість, прозорість і відповідність міжнародним вимогам.

Відкриття корпоративного рахунку на Мальті

Першим післяреєстраційним етапом є підбір фінансової установи для обслуговування компанії. Банки на Мальті висувають суворі вимоги до перевірки клієнтів: необхідно надати пакет документів, включаючи свідоцтво про інкорпорацію, статутні документи, а також особисті дані та підтвердження адреси керівників і акціонерів. Фінансові організації проводять поглиблену перевірку згідно з правилами AML/CTF. Залежно від внутрішньої політики банку, процес розгляду може зайняти від декількох днів до декількох тижнів.

Реєстрація в органах фіскального нагляду

Після відкриття рахунку на Мальті компанія повинна офіційно стати на облік в податкових органах. Отримання податкового номера — обов'язкова умова для законної діяльності на території країни. На цьому етапі важливо відразу продумати податкову стратегію: правильно побудоване планування дозволяє використовувати передбачені пільги та угоди, що значно підвищує ефективність бізнесу.

Ведення корпоративної документації

Мальтійське законодавство вимагає від холдингів регулярного оновлення корпоративних реєстрів, куди вносяться відомості про акціонерів і директорів. Крім того, всі протоколи зборів і звітні документи повинні зберігатися за адресою зареєстрованого офісу компанії, забезпечуючи доступність і прозорість.

Організація щорічних зборів

Щорічні зустрічі акціонерів є обов'язковим аспектом корпоративного управління. На них затверджується звітність, обговорюються стратегічні плани та приймаються ключові рішення.

Відкрити мальтійську холдингову компанію: що потрібно знати про податки

Держава вибудувала систему, яка робить управління патентами, авторськими правами та ліцензіями вигідним з погляду оптимізації податків. Саме тому багато міжнародних корпорацій і технологічних стартапів розглядають Мальту як майданчик для структурування своїх IP-активів.

Ключовим аспектом привабливості мальтійської системи є можливість значного зниження ефективного податкового навантаження. Формально корпоративна ставка в країні становить 35%, проте завдяки механізму повернення акціонери можуть повернути частину сплаченого податку (докладніше нижче в тексті).

Компанії, що працюють з інтелектуальною власністю, отримують право на відрахування всіх витрат, пов'язаних з розробкою, придбанням і підтримкою прав. Це означає, що витрати на реєстрацію патентів, ліцензій, проведення досліджень і впровадження нових технологій зменшують оподатковувану базу, а значить — знижують загальне навантаження на бізнес. Ба більше, прибуток від продажу активів ІВ при правильній корпоративній структурі може бути повністю звільнений від податку на приріст капіталу.

Особливе місце в мальтійській системі займає так званий режим патентної скриньки. Він надає додаткові податкові пільги компаніям, які отримують доходи від комерціалізації певних видів інтелектуальної власності. Завдяки цьому режиму бізнеси, що створюють і ліцензують інноваційні продукти, отримують додаткову мотивацію розвивати розробки саме через мальтійські структури.

На окрему увагу заслуговує порядок оподаткування роялті. На Мальті пропонується два підходи залежно від того, як класифікуються виплати: як активні, чи як пасивні. Якщо мова йде про активні роялті, тобто надходження від ліцензійної діяльності, пов'язаної з основною підприємницькою діяльністю компанії, вони оподатковуються стандартною ставкою 35%. Але в момент розподілу прибутку акціонери отримують повернення податку в розмірі 6/7, що знову знижує ефективну ставку до 5%. Такий підхід є оптимальний для технологічних компаній, що надають ліцензії на програмне забезпечення, товарні знаки або винаходи.

Пасивні роялті, не пов'язані з активною торгівлею або бізнесом, оподатковуються за іншими правилами. У цьому випадку ставка залишається 35%, але акціонери можуть розраховувати на повернення в розмірі 5/7, що еквівалентно ефективному навантаженню приблизно в 10%. При використанні механізму фіксованого іноземного податкового кредиту цей показник може знизитися до 6,25%. А якщо роялті отримані від патентів / авторських прав, в ряді випадків вони можуть бути повністю звільнені від податків. Звільнення поширюється не тільки на сам дохід, але і на дивіденди, що виплачуються з цих коштів, незалежно від числа наступних розподілів.

Ще одна перевага для тих, хто планує зареєструвати холдинг на Мальті, — відсутність утриманих податків на дивіденди та роялті. До цього додається розгалужена мережа угод про усунення подвійного оподаткування, які фіксують знижені ставки або повне звільнення від утримань. Крім того, як країна-член ЄС, Мальта користується положеннями європейської директиви про відсотки та роялті, що дозволяє за певних умов повністю виключити оподаткування транзакцій між пов'язаними компаніями всередині Євросоюзу.

Чим відрізняється створення холдингової компанії на Мальті від відкриття звичайного бізнесу

Підхід до організації бізнесу може істотно відрізнятися залежно від обраної форми юридичної особи. Однією зі стратегічних форм є холдингова компанія. Вона відрізняється від класичних компаній не тільки за структурою власності, але також за управлінською моделлю, фінансовими механізмами та підходом до управління ризиками.

Управлінська модель і структура власності

Головна відмінність холдингової компанії Мальти від традиційної фірми полягає в особливостях системи контролю та розподілу прав власності. Звичайна компанія веде конкретну комерційну діяльність — виробляє товари, надає послуги, працює з клієнтами та безпосередньо управляється власниками або акціонерами. Всі рішення та ризики зосереджені всередині однієї юридичної особи, а ефективність безпосередньо залежить від управлінських навичок власників.

Холдинг на Мальті не займається безпосереднім веденням бізнесу, а управляє портфелем дочірніх компаній, володіючи контрольним пакетом їхніх акцій або іншими фінансовими інструментами. Це дозволяє власникам холдингу концентруватися на стратегічному управлінні та контролі за бізнес-процесами в цілому, розподіляючи ресурси та повноваження між дочірніми структурами. Така модель дає можливість створювати комплексні бізнес-групи, де кожна дочірня компанія спеціалізується на своїй ніші, а холдинг забезпечує загальну координацію та контроль.

Стратегічний напрямок

У холдинговій структурі власники зосереджуються на довгостроковій стратегії розвитку всієї групи компаній. Холдинг визначає загальні цілі, спрямовує ресурси, контролює ключові процеси та коригує діяльність дочірніх компаній відповідно до поточної ринкової ситуації та стратегічних завдань. Звичайні компанії, навпаки, формують власну стратегію, орієнтовану на конкретний бізнес і окремі цілі, без можливості безпосередньо впливати на інші організації.

Фінансове управління

Однією з важливих переваг холдингової структури є гнучкість в управлінні фінансами. Дочірні компанії можуть отримувати фінансування всередині холдингу, покривати збитки однієї з компаній коштом ресурсів інших, інвестувати в нові напрямки та проєкти без необхідності шукати зовнішні джерела капіталу.

У звичайних компаніях можливості додаткового фінансування обмежені — для розвитку або покриття збитків часто доводиться звертатися до зовнішніх інвесторів або кредиторів, що збільшує фінансове навантаження та ризики. Холдинг же дозволяє розподіляти капітал там, де це найбільш необхідно, що робить структуру стійкішою та захищенішою від короткострокових коливань прибутковості окремих бізнес-одиниць.

Ризик-менеджмент

Створення холдингу на Мальті — це не тільки про управління активами, але також про ефективний розподіл ризиків. Втрати однієї дочірньої компанії не ставлять під загрозу стабільність усього бізнесу, оскільки кожна структура юридично та фінансово відокремлена.

У звичайній компанії всі ризики концентруються в рамках одного бізнесу: зниження попиту, фінансові помилки або інші несприятливі фактори безпосередньо позначаються на всій компанії. Холдинг же забезпечує диференціацію ризиків, що робить корпоративну групу стійкішою до ринкових коливань і непередбачених подій.

Холдингова структура особливо вигідна для підприємців, котрі:

• Керують декількома бізнес-напрямками та хочуть оптимізувати управління.
• Прагнуть до довгострокового стратегічного зростання та диверсифікації активів.
• Хочуть гнучко управляти фінансами, перерозподіляючи ресурси між різними проєктами.
• Прагнуть знизити ризики та забезпечити захист капіталу.
• Розглядають можливості для глобального розширення, а також інвестицій.
• Працюють з інтелектуальними активами та хочуть централізовано управляти патентами, ліцензіями, а також торговими марками.
• Ведуть діяльність у галузях з високою волатильністю та потребують диверсифікації ризиків.
• Зацікавлені в розділенні операційних і управлінських функцій для підвищення ефективності.
• Хочуть полегшити процес продажу окремих бізнес-напрямків або активів без шкоди для всієї групи.

Висновок

Створення холдингу на Мальті дозволяє не тільки ефективно консолідувати активи в різних країнах, але й вибудовувати надійну систему їх захисту. Це дає можливість підприємцям мінімізувати як фінансові, так і юридичні ризики. Завдяки прозорій правовій системі холдинг на Мальті дозволяє централізовано управляти корпоративними структурами, частками участі та фінансовими потоками, що особливо важливо для корпорацій з міжнародною присутністю. Така структура спрощує процес прийняття рішень, координацію дочірніх підприємств і розподіл прибутку, створюючи єдиний центр контролю над усіма активами.

Членство Мальти в ЄС — важлива перевага для захисту активів ІС. Завдяки законодавству Євросоюзу компанії та підприємці отримують можливість реєструвати та захищати свої інтелектуальні активи на всій території ЄС через EUIPO (European Union Intellectual Property Office). Експерти нашої фірми надають супровід у процесі реєстрації холдингових компаній на Мальті на кожному етапі. Наші експерти володіють великими знаннями місцевого законодавства та податкової практики, що дозволяє надавати клієнтам консультації та підтримку з правових, організаційних, фінансових питань.