Оформити ліцензію на торгівлю сировинною продукцією у Лабуані

Отримати ліцензію на торгівлю сировинними продуктами у Лабуані може компанія LITC (Labuan International Commodity Trading Company), що є спеціальним типом ліцензованої компанії та створюється з метою здійснення міжнародної торгівлі фізичними товарами та похідними інструментами на глобальних ринках. Лабуан входить до складу Малайської федерації як федеральна територія та є офшорним фінансовим осередком, який регулюється Labuan FSA (Labuan Financial Services Authority). Головна державна програма, яка забезпечує надання міжнародної ліцензії на торгівлю сировинною продукцією у Лабуані разом з податковими пільгами, називається Global Incentives for Trading (GIFT). Цю програму було розроблено урядом Малайзії у партнерстві з Malaysia Petroleum Resources Corporation з метою залучення міжнародних торгових компаній до За який час оформляється ліцензія?регіону та перетворення країни на таку, що стала важливим торговельним хабом.

Якими видами товарів дозволено торгувати за ліцензією LITC у Лабуані

Відповідно до умов програми GIFT, іноземні та місцеві компанії наділені правом отримати ліцензію на торгівлю сировинними продуктами у Лабуані. Їм дозволено здійснювати торговельну діяльність з контрагентами з різних частин світу, користуючись інфраструктурою на основі правової системи вільної економічної зони Лабуан. Ця діяльність регулюється положеннями основного законодавчого акту Малайзії — LFSSA (Labuan Financial Services and Securities Act).

Ліцензія LITC (Labuan International Commodity Trading Company) дозволяє здійснювати торгівлю фізичними сировинними продуктами та похідними контрактами, пов’язаними з цією продукцією. Зазвичай йдеться про міжнародну торгівлю між офшорними контрагентами, реекспортні операції та транзитні постачання. У таблиці наведено дозволені категорії товарів:

Компанії також можуть торгувати деривативами, пов’язаними з фізичними продуктами, включно з позабіржовими (OTC) контрактами або біржовими інструментами.

Як отримати ліцензію на торгівлю сировинною продукцією у Лабуані

Процес починається з реєстрації компанії у Лабуані відповідно до Labuan Companies Act. Зазвичай будова компанії виглядає так:

• не менш як один директор, що відповідає за стратегічне управління та взаємодію з регулятором;
• щонайменше один акціонер, яким може бути або фізична особа, або юрособа з будь-якої юрисдикції;
• зареєстрований офіс у Лабуані, через який здійснюється офіційна кореспонденція та зберігання корпоративної документації.

Примітка. LITC є спеціалізованою формою компанії, що реєструється у Лабуані, але може здійснювати операції на всій території Малайзії, зокрема у великих комерційних центрах, як-от: Куала-Лумпур, Джохор. Реєстрація International Commodity Trading Company у Лабуані дає змогу користуватися фінансовою інфраструктурою Labuan IBFC (банківські установи, торгове фінансування, хеджування, деривативи), водночас зберігаючи операційні офіси в інших регіонах країни. Заяву на отримання ліцензії на торгівлю сировинними товарами у Лабуані подають до LFSA разом з такими документами:

Мінімальний розмір капіталу має відповідати масштабам запланованих операцій і бізнес-моделі компанії. На етапі подання заяви необхідно сплатити збори, які встановив регулятор. Вони включають як початковий збір за розгляд заяви, так і щорічний ліцензійний платіж після отримання дозволу на торгівлю сировинною продукцією у Лабуані.

Завершальним етапом є перевірка заяви фахівцями Labuan Financial Services Authority. На цьому етапі проводиться комплексна оцінка компанії, її керівництва та бізнес-моделі. Основна мета перевірки — переконатися у надійності заявника, прозорості структури власності та реальності заявленого торгового бізнесу. Регулятор аналізує такі аспекти:

• ділову репутацію директорів і бенефіціарів, зокрема можливі санкції, судові спори чи порушення фінансового законодавства;
• джерела фінансування для підтвердження законності походження капіталу;
• реалістичність і стійкість бізнес-плану, зокрема торгової стратегії та прогнозованих обсягів операцій;
• Наявність економічної присутності в юрисдикції, включно з організацією управління, наявністю офісної інфраструктури та операційною діяльністю.

Оформити ліцензію на торгівлю сировинними товарами у Лабуані можна протягом 1–3 місяців, залежно від повноти наданих документів та складності корпоративної структури.

Вимоги для отримання ліцензії на торгівлю сировинними товарами у Лабуані

Після отримання ліцензії на міжнародну торгівлю сировинними товарами у Лабуані компанія зобов’язана виконувати низку так званих substance requirements — вимог економічної присутності. Серед базових вимог:

• досягнення мінімального річного обігу приблизно 50 млн американських доларів;
• щорічні операційні витрати у Малайзії близько 3 млн малайзійських рингітів;
• наймання не менш як трьох професійних трейдерів, які повинні працювати у таких напрямках, як: торгівля, управління ризиками, закупівлі або маркетинг (працівники мають бути податковими резидентами Малайзії та брати участь в управлінні торговими операціями компанії).

Крім того, ліцензована компанія зобов’язана мати місцевий операційний офіс (він може розташовуватися як у самому Лабуані, так і в інших регіонах країни) та призначити відповідального керівника — principal officer — який відповідатиме за стратегічні рішення, впровадження політики управління ризиками та внутрішнього контролю. Всі керівники та провідні співробітники мають відповідати критеріям fit and proper, тобто мати відповідну репутацію, кваліфікацію та досвід для управління міжнародною торговельною компанією.

Компанії, які претендують на отримання ліцензії на торгівлю сировинними товарами (LITC) у Лабуані, також зобов’язані мати працівників, які виконують функції торгівлі:

• трейдинг;
• управління ризиками;
• закупівлі;
• маркетинг і продажі.

Усі працівники повинні бути податковими резидентами Малайзії та брати участь у реальній операційній діяльності компанії. Додатково регулятор вимагає, щоб частина витрат (приблизно 100 тисяч MYR) була здійснена безпосередньо у Лабуані задля підтримання економічної присутності на острові.

У ширшому контексті ліцензія LITC у Лабуані є частиною стратегії влади Малайзії щодо перетворення регіону на міжнародний торговельний і логістичний центр сировинних ринків. Програма GIFT орієнтована передусім на великі торговельні компанії, які здійснюють значні міжнародні операції та можуть забезпечити високий торговий обіг. Тому вимоги до обігу, витрат і кількості працівників фактично обмежують участь малих компаній. За умови дотримання всіх вимог, ліцензія Labuan Commodity Trading дає змогу вести міжнародну торгівлю сировинними товарами, укладати контракти на постачання та перепродаж фізичних товарів і споріднених деривативів, залучати фінансування від банків і фінансових установ, а також використовувати Малайзію як глобальну торговельну платформу.

Ліцензія Commodity Trading у Лабуані: податкові зобов’язання

Однією з головних причин, через які міжнародні трейдингові компанії розглядають отримання ліцензії LITC у Лабуані, є податкові переваги. Відповідно до податкового режиму Labuan IBFC, компанії, які займаються міжнародною торгівлею сировинними товарами, сплачують корпоративний податок за ставкою 3% від чистого аудиторського прибутку, що значно нижче стандартної корпоративної ставки в Малайзії (24%).

Водночас Лабуан є зоною без непрямих податків, тобто у цій юрисдикції відсутні ПДВ або аналогічні непрямі збори на міжнародні операції. Додатково програма GIFT надає низку стимулів для торговельних компаній, зокрема:

• можливість здійснювати операції в іноземній валюті;
• доступ до міжнародного банківського та фінансового сектору Labuan IBFC;
• правову інфраструктуру, орієнтовану на міжнародний бізнес.

Отримання ліцензії на міжнародну торгівлю сировиною у Лабуані: зобов’язання зі звітності

Компанії, що працюють за ліцензією на міжнародну торгівлю сировиною у Лабуані, зобов’язані дотримуватися вимог щодо регулярної звітності та розкриття інформації. Зокрема, кожна ліцензована компанія має щорічно підтверджувати актуальність своєї реєстраційної та операційної інформації. Для цього подається до регуляторного органу спеціальна форма оновлення даних, що містить відомості про структуру, керівництво, акціонерів та характер діяльності.

Встановлений термін подання такої форми — не пізніше 15 січня кожного року. Ця вимога дозволяє регулятору систематично отримувати актуальні відомості про ліцензованих учасників ринку та контролювати відповідність їхньої діяльності раніше заявленим умовам ліцензії.

Ще одним зобов’язанням є підготовка та надання аудиторської фінансової звітності. Компанії повинні щорічно проходити незалежний аудит своїх фінансових результатів та подавати відповідні документи до регуляторного органу. Термін подання аудиторської звітності становить 6 місяців з дати закінчення фінансового року компанії. Фінансові звіти мають бути підтверджені ліцензованим аудитором і містити повну інформацію про фінансовий стан, включно з доходами від торгових операцій, витратами, активами та зобов’язаннями.

Усі суттєві зміни у структурі компанії або її операційній моделі потребують попереднього погодження з Labuan FSA. До змін, які вимагають обов’язкового попереднього дозволу, належать:

• внесення змін до затвердженого бізнес-плану, включно зі зміною торгової стратегії або видів сировинних товарів;
• призначення або заміна головного виконавчого директора (CEO);
• призначення нових директорів або зміна складу ради директорів;
• зміна структури або розміру акціонерного капіталу.

Реальна вартість запуску International Commodity Trading Company у Лабуані

Якщо судити поверхово, спочатку ліцензія Labuan International Commodity Trading Company (LITC) здається доступною за вартістю, реальний процес створення компанії потребує значних фінансових вкладень. Офіційні збори Labuan FSA включають реєстрацію компанії та оплату самої ліцензії, і ці суми здаються помірними, особливо на фоні глобальних операцій із сировинними товарами. Однак з урахуванням усіх необхідних статей витрат — офісу, персоналу, правового супроводу, бухгалтерського обліку та забезпечення економічної присутності — загальна вартість запуску суттєво зростає.

Реєстрація компанії в Лабуані

Відкрити компанію в Лабуані зазвичай коштує від 3 тисяч до 6 тисяч USD. Ця сума покриває:

• підготовку та подачу установчих документів;
• оплату базового реєстраційного збору Labuan FSA;
• видачу свідоцтва про реєстрацію та інших обов’язкових документів для створення юрособи.

При цьому реєстрація — лише перший крок, що дозволяє офіційно підготувати компанію до подання заяви на ліцензію LITC. Реєстрація не охоплює витрати на внутрішню інфраструктуру, офіс, персонал або фаховий правовий супровід складних міжнародних угод.

Ліцензія LITC у Лабуані

Ліцензійний платіж становить близько 13 тисяч американських доларів. Він сплачується щороку та надає компанії право вести міжнародну торгівлю сировинними товарами. Ліцензія охоплює такі аспекти:

• право торгівлі фізичними сировинними товарами (нафта, газ, метали, вугілля, сільськогосподарська сировина);
• можливість укладення деривативних контрактів, пов’язаних з товарними операціями;
• доступ до податкових пільг Labuan IBFC (3% корпоративного податку від чистого прибутку);
• офіційне підтвердження статусу компанії для міжнародних банків та контрагентів.

Ліцензія — це щорічне зобов’язання, яке не обмежується одноразовою оплатою за право роботи. При порушенні умов або невідповідності вимогам економічної присутності Labuan FSA може переглянути умови або відкликати ліцензію.

Офіс і працівники

Найвитратнішим є створення операційної інфраструктури в Лабуані. На це зазвичай витрачається від 500 тисяч до 1 млн $ США на рік, залежно від масштабу торгових операцій. Основні статті витрат охоплюють:

• оренду офісу в Лабуані або на території Малайзії;
• заробітну плату щонайменше трьох професійних трейдерів, які мають бути податковими резидентами Малайзії;
• оплату роботи фінансового менеджменту, комплаєнс та ризик-менеджмент персоналу;
• витрати на адміністративний персонал, логістику та підтримку IT-інфраструктури;
• утримання системи бухгалтерського обліку, аудиту та звітності для відповідності вимогам Labuan FSA.

Ці витрати зумовлені вимогами програми GIFT щодо економічної присутності. Компанії мають показувати операційні витрати, що спрямовані на управління торговельними угодами та підтримання інфраструктури.

Правничі та консультаційні послуги

Ще однією статтею витрат є послуги юристів-консультантів, які допомагають:

• готувати бізнес-плани та подавати заяви на ліцензії LITC;
• оформляти корпоративні структури, що відповідають міжнародним стандартам;
• проводити дью-дилидженс директорів і акціонерів, щоб перевіряти fit and proper;
• готувати внутрішні регламенти управління ризиками та комплаєнс-процедури;
• забезпечувати дотримання законодавства Малайзії та Labuan IBFC.

Вартість таких послуг варіюється від 10 тисяч до 30 тис. американських доларів, а для великих компаній зі складною структурою витрати можуть бути ще вищими. З урахуванням усіх перелічених витрат отримання ліцензії LITC у Лабуані виявляється значно дорожчим, ніж здається з огляду на базові офіційні збори. Для ефективних міжнародних операцій потрібен операційний бюджет від 1 до 3 млн. $ US. Ці кошти забезпечують дотримання вимог Labuan FSA, реальну торговельну активність, податкову оптимізацію та повний доступ до міжнародних ринків сировинних товарів.

Чому міжнародні трейдингові компанії обирають Лабуан задля торгівлі сировинними продуктами

Важлива причина, чому міжнародні трейдингові компанії розглядають Лабуан як базу для операцій із сировинними товарами, — поєднання податкових пільг, гнучкого регулювання та стратегічного розташування. Лабуан — федеральна територія Малайзії та міжнародний фінансовий центр (Labuan IBFC). Уряд країни створив у цій юрисдикції спеціальну програму Global Incentives for Trading Programme (GIFT) з метою залучення великих міжнародних трейдерів нафти, газу, металів і сільськогосподарської продукції. Завдяки цій програмі компанії, зареєстровані як Labuan International Commodity Trading Company, отримують доступ до податкових пільг, фінансової інфраструктури та міжнародної банківської системи, що дає їм змогу використовувати Лабуан як глобальний центр для управління торговими операціями, контрактами постачання, фінансуванням угод та управлінням ризиками.

З позиції глобальної торгівлі сировиною такі центри часто стають своєрідними оперативними центрами, звідки координуються угоди між виробниками ресурсів, логістичними компаніями, банками та кінцевими покупцями. Лабуан позиціює себе як азійську альтернативу дорожчим і перевантаженим торговельним центрам, пропонуючи при цьому схожу правничу та фінансову інфраструктуру.

Однією з причин, через яку іноземні підприємці прагнуть отримати ліцензію на торгівлю сировинними товарами у Лабуані, є податковий режим. Компанії, які отримали ліцензію LITC, можуть сплачувати корпоративний податок за ставкою 3% від чистого аудиторського прибутку, що суттєво нижче стандартної корпоративної ставки, яка застосовується в основній юрисдикції Малайзії. Крім того, операції міжнародної торгівлі через Лабуан зазвичай звільнені від низки непрямих податків. Для великих торговельних компаній податкова оптимізація має надзвичайно важливе значення. Навіть незначне зниження податкового навантаження може суттєво підвищити рентабельність міжнародних торгових операцій, особливо коли йдеться про угоди на сотні мільйонів доларів.

Суттєвим фактором є стратегічне розташування Лабуана. Ця юрисдикція розташована в регіоні Південно-Східної Азії, поруч з морськими торговельними шляхами та найбільшими ринками споживання сировини. Через цей регіон проходить значна частина світової торгівлі нафтою, зрідженим природним газом, вугіллям і сільськогосподарською продукцією. Завдяки своєму розташуванню Лабуан може слугувати платформою для координації торгівлі між виробниками сировини в Індонезії, Австралії, країнах Близького Сходу, а також покупцями у Східній Азії, зокрема Китаї, Південній Кореї, Японії. Географічне розташування Лабуана дозволяє компаніям відкривати операційні офіси у великих економічних центрах Малайзії, наприклад у Куала-Лумпурі, водночас зберігаючи податкові переваги Labuan IBFC.

З причин оформити ліцензію на торгівлю сировинними продуктами в Лабуані особливе значення має можливість повного іноземного володіння компаніями. У Labuan IBFC іноземні інвестори можуть володіти ста відсотками акцій компанії, це відбувається при відсутності потреби залучати місцевих партнерів або акціонерів. Це значно спрощує створення корпоративних структур для міжнародних торговельних груп, які часто мають складну мережу дочірніх компаній, холдингів та фінансових підрозділів у різних країнах.

Висновок

Отримання ліцензії на торгівлю сировинними товарами у Лабуані (Малайзія) передусім пов’язане зі створенням і ліцензуванням компанії типу LITC у міжнародному фінансовому центрі Labuan IBFC. Основний правовий механізм для ліцензування міжнародної торгівлі сировинними товарами у Лабуані реалізований за допомогою програми GIFT. Компаніям, що отримали ліцензії LITC, Лабуан служить міжнародним центром торгівлі сировинною продукцією на глобальних ринках.

Мій досвід експерта, що має велику практику у сфері міжнародного торговельного права, допоможе у підготовці повного пакета документів, зокрема: бізнес-плану, політики управління ризиками, забезпечуючи відповідність вимогам Labuan FSA та законодавства Малайзії, а також допоможе провести детальну незалежну перевірку директорів і акціонерів задля перевірки критеріїв fit and proper. Окрім цього, проконсультую з питань оподаткування, корпоративної структури та економічної присутності, що дозволяє мінімізувати правові та фінансові ризики. Відсутність професійного супроводу у процесі отримання ліцензії на торгівлю сировинними продуктами в Лабуані може призвести до затримок або навіть відмови з боку регулятора.