В Італії введено 7% єдиний податок для іноземних пенсіонерів

В Італії введено 7% єдиний податок для іноземних пенсіонерів. Ця система вважається однією з найвигідніших у Європі та зараз поширюється на ширший круг муніципалітетів південної частини країни. З 7 квітня 2026 року умови доступу до пільги змінилися: поріг чисельності населення муніципалітетів, що беруть участь у програмі, підвищено з 20 тисяч до 30 тисяч мешканців. До переліку територій, де можна скористатися цим режимом, додатково включено 74 муніципалітети на півдні країни.

Принципи та умови застосування 7% податку для іноземних пенсіонерів в Італії

Пенсіонери з інших країн, які офіційно переносять своє податкове резидентство до одного з італійських муніципалітетів, які беруть участь у програмі, отримують право сплачувати фіксовану ставку 7% з усього доходу, що прибуває з-за кордону. Цей режим діє протягом 10 років, починаючи з першого року застосування.

Основні умови участі:

• отримання пенсійних виплат з іноземного джерела;
• проживання поза межами Італії не менше 5 років підряд (включно з громадянами цієї країни, зареєстрованими в AIRE);
• офіційне оформлення місця проживання (residenza anagrafica) у відповідному муніципалітеті.

Після вибору режиму фіксована ставка зберігається протягом поточного року та наступних 9 років. Важливою особливістю є те, що навіть наявність однієї іноземної пенсії дає право на пільгове оподаткування усіх закордонних доходів.

На які доходи сплачується 7% єдиний податок для іноземних пенсіонерів в Італії:

• доходи від інвестицій за кордоном;
• орендні надходження з іноземних джерел;
• приріст капіталу;
• виплати з трастів;
• приватні довічні ренти;
• доходи від підприємницької діяльності, отримані за межами Італії.

При цьому доходи, отримані на території Італії, продовжують обкладатися за стандартною прогресивною шкалою оподаткування.

Основні переваги податкового режиму для іноземних пенсіонерів в Італії

Італія пропонує особливий податковий режим, спрямований на залучення пенсіонерів з-за кордону. Його структура побудована таким чином, щоб спростити податкові зобов’язання та знизити загальне фіскальне навантаження на доходи та активи, отримані поза країною. Одним з головних елементів режиму є застосування фіксованого податку у розмірі 7% на доходи іноземних пенсіонерів в Італії. Цей податок повністю замінює стандартний італійський податок на дохід щодо доходів, отриманих за межами країни.

На відміну від звичайної податкової системи, відповідно до положень зазначеного режиму:

• не застосовуються прогресивні ставки;
• відсутні додаткові регіональні та муніципальні надбавки;
• не вводяться додаткові збори на оподатковувану базу.

Додатковою перевагою є звільнення від майнових податків, пов’язаних із закордонними активами. Йдеться про:

• IVIE — податок на нерухомість, що знаходиться за межами Італії;
• IVAFE — податок на фінансові активи, відкриті в іноземних юрисдикціях.

Виключення цих зобов’язань вигідне для пенсіонерів, які володіють нерухомістю за кордоном або мають інвестиційні портфелі в міжнародних банках, оскільки це дозволяє суттєво скоротити щорічні витрати.

Ще одна перевага — суттєве зменшення адміністративного навантаження. Учасники режиму звільняються від заповнення розділу RW податкової декларації, який зазвичай використовується для декларування закордонних активів і рахунків. Це спрощує звітність і знижує ймовірність помилок, які можуть призвести до штрафів чи додаткових перевірок, особливо для осіб з:

• банківськими рахунками у різних країнах;
• інвестиціями на міжнародних ринках;
• закордонною нерухомістю.

Режим єдиного податку для іноземних пенсіонерів в Італії: ефективність програми

Цей податковий режим цікавий передусім громадянам Сполучених Штатів і власникам грін-карт. На відміну від більшості країн, США застосовують принцип оподаткування світового доходу незалежно від країни проживання платника податків. Це означає, що навіть після переїзду, наприклад, до Італії, американський пенсіонер продовжує залишатися платником податків IRS і не звільняється від зобов’язань перед США лише через зміну резидентства. Однак саме фіксована ставка у розмірі 7% робить італійський режим потенційно вигідним елементом міжнародного податкового планування у межах угоди про уникнення подвійного оподаткування між Італією та США.

Відповідно до положень цієї угоди, податки, сплачені в Італії з доходів, що також підлягають оподаткуванню у США, зазвичай можуть бути враховані в американських податкових зобов’язаннях через механізм Foreign Tax Credit (FTC). Оскільки 7% платіж кваліфікується як іноземний податок на доходи, він зазвичай враховується при зарахуванні. На практиці це призводить до того, що значна частина податків, які потрібно сплатити в США, може бути зменшена або повністю компенсована вже сплаченим податком в Італії.

Оформлення єдиного податку для пенсіонерів в Італії: механізм Interpello

Для платників податків зі складним фінансовим становищем, наприклад, за наявності нестандартних пенсійних схем, багаторівневих джерел доходу, міжнародних структур, трастів або неочевидної кваліфікації доходів у межах податкової угоди — італійське законодавство передбачає механізм Interpello.

Interpello — це офіційний запит до податкової служби Agenzia delle Entrate з метою отримання попереднього роз’яснення щодо застосування податкових норм до конкретної ситуації. Відповідь, надана у межах цієї процедури, має обов’язкову силу для податкових органів, що забезпечує заявникові правову визначеність ще до прийняття рішення про переїзд або вибір податкового режиму. У випадках, пов’язаних з великими активами або структурно складними міжнародними доходами, отримання попереднього висновку через Interpello розглядається як рекомендована практика професійного податкового планування.

Італія пропонує 7% податок для іноземних пенсіонерів в окремих муніципалітетах: спрощений порядок звітності

Учасники режиму мають спрощену податкову звітність: відсутній обов’язок декларувати іноземні активи та подавати форми IVIE та IVAFE. Крім того, не потрібно окремо розраховувати та відображати доходи за кожним закордонним активом — застосовується єдиний підхід. Податок сплачується у вигляді фіксованого щорічного платежу до 30 червня наступного року (без можливості послуги на виплат) і становить 7% від сукупного доходу іноземного походження, отриманого за рік.

Раніше участь була обмежена муніципалітетами з населенням до 20 тисяч осіб у Південній Італії, а також окремими територіями Центральної Італії, які постраждали від землетрусів 2009 та 2016 років. Нові зміни підвищили поріг до 30 тисяч осіб. Це розширення суттєво змінило карту доступних територій: до програми включені десятки додаткових міст середнього розміру по всій Південній Італії та острівним регіонам. Загалом йдеться про 74 нові муніципалітети, що збільшує загальний пул територій приблизно на 3 відсотки (з 2 345 до 2 419).

Для сейсмічно небезпечних регіонів (Абруццо, Лаціо, Марке та Умбрія) діє окремий офіційний перелік муніципалітетів, який формується та оновлюється державним уповноваженим з реконструкції (sisma2016.gov.it). Застосування нового порогу у 30 тисяч мешканців до цих територій залишається предметом уточнень, тому перед консультацією щодо цих регіонів потрібна додаткова перевірка актуального статусу.

Італійський єдиний податок у розмірі 7% для іноземних пенсіонерів та інші програми для нових резидентів

Італія формує одну з найбільш привабливих і продуманих систем податкових стимулів для нових резидентів Європи. Її основою є фіксована ставка податку 7%, а також режим фіксованого щорічного платежу у розмірі 300 тисяч євро для заможних осіб, до того ж цей режим доповнений спеціальними пільгами для найманих працівників і самозайнятих спеціалістів.

У сукупності ці заходи дозволяють розглядати Італію як конкурента вже скасованої португальської програми податкового резидентства NHR, різних пільгових режимів на Мальті та грецької програми зі ставкою 7% для пенсіонерів. Розширення порогу до 30 тисяч жителів відображає більш реалістичний погляд на демографічну ситуацію: проблема скорочення населення на півдні Італії стосується не лише малих сіл та гірських поселень, а й великих територіальних громад.

Висновок

Впровадження 7% єдиного податку для іноземних пенсіонерів в Італії підтверджує прагнення законодавців зміцнити позиції країни на європейському ринку податкового резидентства та залучення заможних мігрантів. Шляхом поєднання фіксованої ставки податку, обмеженого переліку умов участі та значних адміністративних спрощень країна пропонує одну з найбільш конкурентоспроможних моделей фіскальної інтеграції для пенсіонерів з-за кордону.

Нещодавнє підняття порогу чисельності муніципалітетів до 30 тисяч жителів та включення додаткових 74 територій суттєво розширюють географію програми. Це дозволяє не лише підвищити привабливість південних регіонів Італії, а й стимулювати приплив населення до міст середнього розміру зі вже розвиненою інфраструктурою. Для пенсіонерів це означає доступ до передбачуваної та спрощеної податкової системи, а для Італії — можливість компенсувати наслідки депопуляції та підтримувати економічну активність у менш населених регіонах.