Сертификат налогового резидента в Китае: как оформить в 2026 году

Сертификат налогового резидента в Китае — официальное подтверждение фискального обязательства конкретного физлица либо организации в юрисдикции на основании внутренних законов. Этот документ запрашивают при применении соглашений о недопущении двойного налогообложения, а также в случаях, когда подтверждение статуса требуется зарубежным банкам, фискальным органам или регуляторам.

С началом действия акта Государственного налогового ведомства (STA), утвержденного в 2025 году, процедура стала строже, но в то же время — прозрачнее. В новых правилах точно указано, кто может подать запрос на регистрацию в Китае сертификата налогового резидентства (CTR), в каких целях разрешена выдача и какие документы считаются надлежащим подтверждением. В практике я вижу, как этот формальный документ становится критически важным элементом при международных выплатах, комплаенсе, открытии зарубежных счетов.

Сертификат фискального резидентства в Китае: правовая основа

Актуальный порядок получения справки налогового домициля в КНР регулируется Объявлением №4/2025, опубликованным STA. Этот документ вступил в силу 1 апреля 2025 года и полностью заменил ранее действовавшие правила. Новая редакция не только систематизировала процедуру, но и устранила правовую неопределенность в ряде спорных ситуаций, включая многосторонние структуры и трансграничные выплаты.

Основанием для выдачи сертификата фискального резидентства в Китае выступает подтвержденный статус фискального домициля КНР. Для компаний он определяется на основании акта о налоге на прибыль организаций, а для физлиц — в соответствии с нормами об НДФЛ. В обоих случаях ключевым критерием является наличие постоянного административного, финансового или жизненного центра интересов на территории юрисдикции, а также минимальный срок физического пребывания в течение календарного года.

Таким образом, действующая правовая база впервые прямо допускает использование китайского сертификата налогового домициля вне контекста межгосударственных соглашений, что открывает возможность применения документа в более широком спектре деловых и финансовых операций.

Кто имеет право на получение CTR в Китае

Право на подачу заявления о получении сертификата CTR в Китае предоставляется ограниченному кругу лиц, которые соответствуют требованиям местного законодательства в части налогового резидентства. Соискателями могут выступать как организации, так и физлица, если они имеют фискальные обязательства в стране.

Правомочные заявители на оформление свидетельства налогового резидента в КНР:

• Юрлица, зарегистрированные в юрисдикции и обладающие статусом согласно законодательству о КПН. Это, как правило, компании, чьи органы администрирования и/или фактическое руководство находятся на территории Китая.
• Физлица, пребывающие в КНР не менее 183 дней в календарном году, а также имеющие центр жизненных и экономических интересов в стране.

В документе отдельно выделен перечень субъектов, которые не вправе самостоятельно подавать заявление на получение CTR в Китае:

• филиалы местных и иностранных фирм (внутренние и зарубежные структурные подразделения) — подача осуществляется от имени головной организации;
• индивидуальные предприниматели;
• партнерства (в том числе иностранные);
• индивидуальные частные предприятия.

Заявителями от имени указанных форм хозяйствования могут быть:

• соответствующее юрлицо, зарегистрированное в Китае и связанное с субъектом;
• физлицо-резидент, являющийся владельцем, инвестором или партнером в рамках рассматриваемых отношений.

Подтвердить домициль для получения статуса налогового резидента в Китае можно следующим образом:

• Для юрлиц — через корпоративные данные, указывающие на место фактического управления и основной деятельности.
• Для физлиц — через документы, подтверждающие место проживания, количество дней нахождения в КНР за календарный год и, при необходимости, миграционные сведения (въезды и выезды), особенно если лицо не имеет китайского гражданства или родилось за пределами страны.

Налоговый орган вправе использовать собственные базы данных и информацию из смежных ведомств для верификации этой информации. Если автоматическая проверка невозможна, соискатель должен приложить обоснованные и подтвержденные материалы в составе заявления.

Китайский сертификат фискального резидента: в каких случаях требуется

Сертификат фискального резидента КНР используется в двух ключевых случаях: для целей применения межгосударственных соглашений и для выполнения требований иностранных юрисдикций, не связанных напрямую с договорами о предотвращении двойного налогообложения.

Цели, связанные с применением межгосударственных договоров

Наиболее распространенный случай подачи запроса на сертификат налогового резидента в Китае — это реализация права на льготы в рамках межгосударственных соглашений.

Цели, не связанные с международными договорами

С 2025 года официально разрешено получать китайский сертификат налогового резидента вне рамок СИДН, если того требует иностранный госорган, финансовый регулятор, банк или иное официальное учреждение. Такие случаи называются альтернативными или недоговорными целями.

Примеры таких ситуаций:

• требование о подтверждении налогового статуса в Китае при открытии иностранного банковского счета;
• запрос от зарубежного фискального органа в рамках локального контроля за трансграничными структурами;
• необходимость предоставления китайского сертификата CTR для регистрации в зарубежной юрисдикции в качестве конечного бенефициара или акционера.

В этом случае заявитель должен приложить официальный письменный запрос от иностранного компетентного органа либо документ, прямо указывающий на необходимость предоставить справку (например, форма налоговой службы другой страны), а также письменное пояснение, почему она требуется.

Налоговые органы КНР имеют право отказать в выдаче сертификата фискального домициля в Китае, если цель не подтверждена или выходит за рамки допустимых категорий. Именно поэтому корректное формулирование обоснования и сбор подтверждений имеют ключевое значение при подготовке запроса.

Официальное подтверждение налогового статуса в Китае: процедура

Процесс получения сертификата налогового резидента в Китае формализован и, как правило, проходит без затруднений, если заранее учтены особенности подающего лица, региональные цифровые регламенты и допустимая цель. Мы с коллегами сопровождаем клиентов по следующей пошаговой схеме:

Сертификат налогового резидента в Китае оформляется строго по форме, утвержденной в приложениях к Объявлению №4/2025. В некоторых провинциях, включая Шанхай, используется двуязычный (китайско-английский) макет — это особенно удобно при подаче в иностранные банки. Если от зарубежной стороны поступает шаблон, допускается адаптация формулировок по согласованию с налоговой.

Этот порядок оформления сертификата фискального резидента в Китае единый по всей юрисдикции, но я всегда уточняю локальные детали в конкретной провинции — от перечня приложений до сроков регистрации подачи. Именно это снижает риск возвратов и ускоряет получение документа.

Свяжитесь с нами

Оформление сертификата налогового резидентства в Китае: документация

Подготовка комплекта документов под выдачу сертификата налогового резидента КНР требует точности и учета всех формальных требований. Перед загрузкой запроса стоит проверить, соответствует ли структура заявителя и цель получения документа допустимым требованиям. После этого формируется досье.

Обязательная документация

Первым обязательным элементом является запрос установленного образца. Бланк содержит сведения о соискателе, налоговом периоде, цели получения сертификата налогового резидента в Китае, структуре владения (при необходимости) и краткое описание трансграничной операции.

• для договорных целей контракты, корпоративные решения, подтверждения выплат;
• для иных ситуаций запросы от иностранных органов, письма банков, формуляры фискальных администраций других стран.

• надпись «Соответствует оригиналу»;
• указание, где хранится оригинальный документ;
• подпись и печать заявителя (для компаний — уполномоченного лица).

Без этих отметок налоговый орган может вернуть запрос на получение китайского сертификата CTR на доработку.

Переводы

Если в досье есть документы, составленные не на государственном языке (например, контракт, форма зарубежной налоговой службы или письмо от иностранного банка), они подлежат обязательному переводу на китайский. Он может быть выполнен как лицензированным бюро, так и самим соискателем. Но в любом случае требуется письменное подтверждение корректности перевода, подписанное специалистом или компанией-заявителем. Это требование действует также для материалов на английском языке, особенно если они подаются для целей, не связанных с соглашениями о предотвращении двойного налогообложения.

Специальные случаи

Отдельное внимание стоит уделить ситуациям, в которых запрос на оформление свидетельства фискального резидента в Китае подается не от имени стороны контракта или держателя счета, а от материнской структуры. Если в цепочке участвует филиал, налоговый орган потребует документы, подтверждающие связь с головным офисом, и объяснение, почему именно он выступает заявителем. Если доход получен через индивидуального предпринимателя, частное предприятие или партнерство, нужно приложить документы, подтверждающие правовой статус и структуру владения, а также пояснение от физлица-резидента, подавшего заявление.

Каждый такой случай анализируется индивидуально. Я заранее уточняю в локальном налоговом органе, какие подтверждения допустимы, и вношу пояснение в сопроводительное письмо. Это помогает избежать отказа из-за формальных несоответствий.

Срок действия и период охвата

В практике я сталкиваюсь с вопросами о том, на какой срок выдается китайский сертификат налогового резидента и можно ли оформить его задним числом, особенно если речь идет о дивидендах, начисленных несколько лет назад, или о контрактах с отложенными платежами. Действующие правила позволяют запрашивать свидетельство за любой календарный год, в котором заявитель соответствовал критериям фискального домициля в юрисдикции.

Например, в 2026-м можно получить документ, охватывающий 2025, 2024 или даже более ранний год — при условии, что будет подтверждено соответствие статусу резидента в нужный период (для физлица — по количеству дней пребывания и адресу проживания, для компании — по месту фактического управления).

Сертификат фискального резидентства в Китае оформляется на конкретный календарный год. Если необходим охват нескольких лет, подается отдельное заявление на каждый период. В некоторых случаях может быть выдан многолетний CTR, но только при наличии уважительной причины и четкой формулировки запроса от иностранного контрагента или госоргана.

Таким образом, следует заранее получить текст запроса или шаблон от иностранной стороны и приложить его в составе заявления. Это экономит время и снижает риск возврата или отказа.

Заключение

Сертификат налогового резидента в Китае — формально лаконичный, но фактически чувствительный документ, особенно когда на его основании заявитель рассчитывает на льготы или допуск к международной платежной системе. За внешней простотой процедурой скрываются нюансы — от выбора правильной цели обращения до корректности перевода и точного совпадения формулировок с требованиями иностранного контрагента.

Моя команда сопровождает клиентов на каждом этапе. Мы проверяем соответствие резидентству, адаптируем структуру подачи под локальные требования налоговых управлений, устраняем юридические риски в досье. Это особенно важно, когда документы проходят проверку одновременно с двух сторон — китайской и зарубежной.

Такой подход не только ускоряет получение CTR в Китае, но и делает его действительно работающим инструментом — без возвратов, штрафов и блокировок при трансграничных расчетах.