Регистрация трастового фонда в Швейцарии

Швейцария всемирно известна как главный финансовый центр. Это в значительной степени связано с хорошо налаженной и прочной финансовой инфраструктурой и благоприятным налоговым режимом. Создание трастового фонда в Швейцарии является законным способом защитить свои активы и снизить бремя налога на богатство в стране.

Открыть швейцарский трастовый фонд структура траста

Регистрация швейцарского трастового фонда основана на заключении договора доверительного управления, в процессе которого юридическое лицо получает право владеть имуществом или активами от имени другого лица, группы или организации. Регулирование трастов в Швейцарии осуществляется в соответствии с Гаагской конвенцией о праве, применимом к трастам.

Лицо, предоставляющее активы в процессе формирования траста в Швейцарии, является учредителем. Попечители юридически решают, как активы должны использоваться в доверительном управлении. Они следят за тем, чтобы условия трастового договора были выполнены. Доверительный управляющий – единственное лицо, которое может снимать деньги с трастового счета. Бенефициары получают активы для использования в соответствии с инструкциями доверенных лиц. Зарегистрировать траст в Швейцарии также можно для передачи активов посредством наследования.

Трасты могут иметь несколько попечителей, со-попечителей или даже институциональных попечителей (что означает, что компания контролирует управление трастом). В трастовых фондах может храниться множество видов собственности, от наличных денег до инвестиций, от недвижимости до произведений искусства. Вложение денег в процессе создания швейцарского трастового фонда позволяет передавать собственность кому-то структурированным образом, где вы можете устанавливать правила.

Правительство ввело новую систему регулирования трастового сектора в Швейцарии в январе 2020 г. Наиболее подходящий режим для попечителей изложен в окончательной версии Постановления о финансовых учреждениях (FinIO), принятого Федеральным советом. И швейцарские попечители, и иностранные попечители с присутствием в этой стране получат трехлетний переходный период для соблюдения применимых нормативных требований для регистрации трастового фонда в Швейцарии и подачи заявки на разрешение.

Преимущества учреждения трастового фонда в Швейцарии

Вот несколько распространенных причин, по которым создание трастового фонда в Швейцарии считается популярным решением:

• Защита бенефициаров, а именно их богатства.
• Регистрация швейцарского траста является одним из наиболее гибких и эффективных инструментов налогового планирования.
• Защита активов. Учреждение швейцарского трастового фонда может обеспечить защиту от рисков, таких как введение мер валютного контроля против лиц, владеющих значительными материальными благами, со стороны правительства.

Кроме того, в процессе подписания трастового договора вы можете:

• Установить ограничения на возраст бенефициара.
• Указать, как можно использовать активы.
• Указать промежутки времени для выплаты бенефициарам.
• Назначьте профессионала для управления вашими делами.
• Защитить свой бизнес, например, назначить попечителя, который будет контролировать управление бизнесом.
• Создать траст в Швейцарии с конкретными инструкциями с помощью квалифицированного специалиста.

Типы трастовых фондов

Существует различные типы трастов, каждый из которых отличается в зависимости от обстоятельств учредителей. При запуске трастового фонда в Швейцарии следует учитывать, что каждый тип траста может иметь свои собственные налоговые правила, которые необходимо учитывать. Некоторые виды доступных трастовых структур:

1. Дискреционные трасты. Создание дискреционного траста в Швейцарии доступно тогда, когда структура траста более сложным, чем простая передача капитала бенефициару. Дискреционные трасты решают, когда будут выплачиваться активы, как часто, какие-либо другие правила для предотвращения необдуманных расходов.
2. Смешанные трасты. Бывают случаи, когда требуются правила для более чем одного типа трастов, поэтому вы можете зарегистрировать смешанный траст в Швейцарии с собственными налоговыми правилами.
3. Благотворительные трасты. Посредством учреждения благотворительного траста в Швейцарии вы можете защитить деньги от налогов, передавая их благотворительной организации, которая выступает в качестве доверительного управляющего и управляет этими активами. Когда инвестиции приносят доход, благотворительная организация будет выплачивать эти доходы вам (или другому получателю).
4. Накопительные трасты. Это означает, что попечители могут увеличивать капитал траста и контролировать выплаты.
5. Безотзывный траст с фиксированной процентной ставкой. Создание траста с фиксированной процентной ставкой в Швейцарии – это структура, где учредитель вносит средства как пожертвование для бенефициаров. Применяемая налоговая ставка ограничивается капитализированной суммой дохода.
6. Безотзывный дискреционный трастовый фонд. Учредитель безвозвратно передает трастовые активы доверительному управляющему и отказывается от любого экономического интереса в трастовых фондах. Доверительный управляющий не облагается налогом, поскольку он не является бенефициарным собственником активов траста.
7. Трасты-нерезиденты. Это траст специально для попечителей, которые не проживают в Швейцарии по налоговым причинам.
8. Завещательные трасты. Фактически вы можете создать завещательный траст в Швейцарии, чтобы контролировать, что происходит с активами и как собственность должна быть унаследована.
9. Трасты нераспределенного дохода доверителя (GRIT). Этот тип трастового фонда наиболее актуален для состоятельных людей. Суть регистрации швейцарского траста GRIT заключается в том, чтобы попытаться снизить степень оценки государством вашей собственности для целей налога на наследство. Если стоимость имущества превышает определенную сумму, придется заплатить налоги на наследство. GRIT позволяет доверительному управляющему получать процентный доход от активов в трасте, но не учитывает стоимость этого имущества в общей сумме для целей налога на имущество.

Как создать трастовый фонд в Швейцарии?

Чтобы основать швейцарский трастовый фонд, понадобится следующая информация:

• Имя учредителя.
• Название траста.
• Описание траста, а именно, почему доверитель его создает.
• Имя доверительного управляющего + любые указания о замене доверительного управляющего.
• Имя попечителя.
• Список имущества, находящегося в собственности трастового фонда.
• Обязанности и возможности доверительного управляющего (например, может ли доверительный управляющий покупать или продавать собственность, содержащуюся в трасте, или как работает процесс, если доверительный управляющий хочет передать обязанности кому-то другому).
• Подробная информация о том, что должно произойти, если доверительный управляющий или бенефициары стали недееспособными.

Облагаются ли трастовые фонды налогами?

Различные виды трастов и их доходы имеют разные ставки подоходного налога. Учреждение трастового фонда в Швейцарии сопровождается следующей налоговой политикой:

• Подоходный налог: обычно влияет на дискреционные и накопительные трасты.
• Налог на прирост капитала: если актив приобрел ценность, взятый из траста или переданный в траст, уплачивается налог на прибыль от актива. Налог оплачивается учредителем, который передает актив в траст, или тем, кто продает актив трасту. Если активы, которые приобрели ценность, выходят из траста, доверительные собственники будут платить налог. Однако бывают обстоятельства, при которых правила меняются, например, чистые трасты, когда бенефициар получил активы.
• Налог на наследство: налог на наследство уплачивается, когда существуют траст завершил свою деятельность или активы изымаются из траста.