Получение налогового номера (NPWP) в Индонезии

Получение налогового номера (NPWP) в Индонезии является обязательным требованием для всех корпоративных субъектов или индивидуальных лиц, получающих доходы из внутренних и внешних источников. NPWP (Nomor Pokok Wajib Pajak) представляет собой уникальный идентификатор налогоплательщика и служит официальным инструментом администрирования, с помощью которого государственные органы контролируют исполнение фискальных обязательств физических и юридических лиц.

Получение идентификационного номера налогоплательщика (NPWP) в Индонезии фиксирует правовой статус налогоплательщика и позволяет государственным ведомствам отслеживать движение доходов и контролировать исполнение фискальных обязательств согласно нормам действующего законодательства. Наличие NPWP требуется в разных ситуациях — от подачи налоговых деклараций до проведения банковских транзакций и заключения официальных контрактов. Этот номер обеспечивает законность финансовой деятельности, защищает налогоплательщика от штрафов и административных санкций. Получение NPWP в Индонезии упрощает взаимодействие с госведомствами и финансовыми учреждениями.

Официальным органом, ответственным за выдачу NPWP, является Главное налоговое управление (Direktorat Jenderal Pajak, DGT) при Минфине Республики Индонезия. Этот орган занимается регистрацией налогоплательщиков, контролем за выполнением фискальных обязательств и обеспечением прозрачности национальной налоговой системы. Процесс получения налогового номера (NPWP) в Индонезии может быть выполнен как в офлайн-режиме через налоговые офисы, так и онлайн с помощью специализированных порталов DGT.

Типы идентификационных номеров

Система идентификации налогоплательщиков в Индонезии строится на основе нескольких регистрационных номеров. Центральным элементом системы является NPWP — основной идентификационный налоговый номер, который присваивается как частным лицам, так и юридическим субъектам. Для физических лиц получение NPWP в Индонезии обязательно для законного декларирования доходов, уплаты подоходного налога и исполнения иных налоговых обязанностей, установленных индонезийским законодательством, тогда как для коммерческих организаций этот номер обеспечивает официальное подтверждение их налогового статуса и легитимности деятельности на территории страны, связанной с продажей товаров или оказанием услуг.

Помимо NPWP, в Индонезии функционирует Nomor Induk Berusaha (NIB), представляющий собой уникальный идентификационный номер для коммерческих организаций. NIB используется исключительно для юрлиц и выдается через Online Single Submission (OSS) — электронную платформу для единой подачи документов.

Оба номера — NPWP и NIB — взаимосвязаны с системой регулирования налогообложения и коммерческой деятельности, однако выполняют разные функции.

Для чего нужен NPWP

Это уникальный цифровой код, позволяющий официальным органам идентифицировать физ- и юрлиц в национальной налоговой системе. Этот номер интегрирован в платформу Coretax — электронную систему управления налоговыми данными, обеспечивающую автоматизированный учет налогоплательщиков и упрощение процедур налогообложения. С 2025 года формат NPWP был обновлен и теперь включает 16 цифр.

Обязанность получить налоговый номер (NPWP) в Индонезии распространяется на широкий круг лиц и организаций. Все граждане страны старше 21 года с доходами, подлежащими налогообложению, обязаны зарегистрироваться в системе фискального учета и получить собственный ИНН. Для юридических лиц получение налогового номера (NPWP) в Индонезии также является обязательным: это касается компаний с лимитированной ответственностью (PT), товариществ (CV), представительств иностранных фирм и совместных предприятий (KSO).

Кроме того, законодательство предусматривает гибкость для семейных пар, проживающих в стране. Супруги могут выбирать между подачей совместной налоговой декларации под единым NPWP или оформлением двух отдельных номеров, если они предпочитают разделять доходы и активы. Такая возможность позволяет гибко управлять финансовыми обязательствами, учитывая индивидуальные предпочтения и экономические интересы членов семьи.

Для индивидуальных лиц, включая граждан и иностранцев, проживающих/работающих в стране, регистрация налогового номера (NPWP) в Индонезии необходима для официального трудоустройства, оформления доходов, получения кредитов и участия в социальных и государственных программах. Помимо этого, получение налогового номера (NPWP) в Индонезии позволяет гражданам законно:

• декларировать свои доходы;
• уплачивать подоходный налог;
• получать официальные налоговые подтверждения, которые могут понадобиться для различных юридических и финансовых операций, таких как покупка недвижимости, открытие банковских счетов, инвестирование или регистрация транспортных средств.

Иностранные лица, фактически находящиеся на территории Индонезии большую часть календарного года — свыше установленного законом порога 183 дня — рассматриваются государством как полноправные налоговые резиденты. С момента приобретения такого статуса регистрация в системе NPWP является прямым обязательством. Налоговое резидентство влечет за собой расширенные фискальные обязательства: налогообложению подлежат не только доходы, сформированные внутри Индонезии, но и любые финансовые поступления, полученные за рубежом, независимо от страны их происхождения или источника выплаты.

Отсутствие NPWP может привести к повышенным налоговым ставкам, штрафам и ограничению доступа к официальным финансовым инструментам и госуслугам. NPWP должен быть оформлен на имя руководителя предприятия. При регистрации юрлиц в системе фискального учета указывается лицо, ответственное за налоговые вопросы (PIC). Именно директор уполномочен своевременно подавать годовую налоговую декларацию, при этом оформление корпоративной декларации невозможно, если он не подал свою личную налоговую декларацию. Руководитель фирмы обязан быть резидентом, иметь действующий KITAS и зарегистрированный NPWP.

Для корпоративных лиц — компаний, представительств иностранных фирм и индивидуальных предпринимателей — получение налогового номера (NPWP) в Индонезии является неотъемлемым шагом для легальной деятельности на локальном рынке. Налоговый номер компании используется для:

• регистрации в налоговых органах;
• ведения бухучета;
• уплаты корпоративного налога, налога на добавленную стоимость (PPN) и других обязательных сборов.

NPWP также необходим для заключения контрактов с государственными учреждениями и частными компаниями, участия в тендерах, оформления лицензий и разрешений на ведение бизнеса.

Зарубежным инвесторам регистрация NPWP в Индонезии позволяет избежать двойного налогообложения, а также обеспечить прозрачность финансовых транзакций. Кроме того, налоговый номер позволяет компаниям претендовать на льготы и освобождения, участвовать в международных финансовых и торговых сделках, где требуется официальная налоговая идентификация.

Как получить идентификационный номер налогоплательщика (NPWP) в Индонезии

Частные лица, получающие доход, облагаемый налогом в Индонезии, обязаны пройти регистрацию в системе NPWP. Право на участие в программе имеют как граждане Индонезии, так и иностранные резиденты, которые имеют официальные налоговые обязательства в стране. Основным требованием для получения налогового номера (NPWP) в Индонезии является предоставление действующих удостоверяющих документов:

• для индонезийских граждан это KTP;
• для иностранных — паспорт.

Кроме того, требуется документ, подтверждающий адрес проживания, например, счет за коммунальные услуги или договор аренды. В некоторых случаях иностранным гражданам может потребоваться дополнительно предъявить визу или разрешение на работу, чтобы подтвердить законность пребывания и права на осуществление деятельности в Индонезии. Процесс подачи заявки для физических лиц может быть реализован двумя способами:

• через онлайн-систему;
• непосредственно в налоговом управлении.

Онлайн-регистрация налогового номера (NPWP) в Индонезии осуществляется на официальном портале Главного управления налогов, где заявитель заполняет электронную форму и прикрепляет все необходимые документы в цифровом виде. Регистрация для физических лиц является полностью бесплатной, что делает процесс доступным для всех налогоплательщиков.

Любое предприятие, ведущие деятельность, подлежащую налогообложению в Индонезии, обязано зарегистрироваться в системе и получить идентификационный налоговый номер (NPWP) в Индонезии. Дополнительно компании, планирующие вести бизнес на территории страны, должны пройти регистрацию в реестре Nomor Induk Berusaha (NIB). Пакет документов для корпоративной регистрации включает:

• учредительные документы;
• свидетельство о регистрации (Surat Keterangan Domisili);
• идентификационные данные владельцев бизнеса.

Регистрация юрлиц также может быть осуществлена онлайн и офлайн. Онлайн-подача проводится через систему OSS (Online Single Submission), которая интегрирует несколько государственных функций, включая регистрацию бизнеса, налоговый учет и получение соответствующих разрешений. Как альтернативное решение, компании могут подать заявление напрямую в местное налоговое управление, предоставив весь пакет документов. Как и в случае с физическими лицами, регистрация юридических лиц в системе NPWP в Индонезии не требует внесения какой-либо платы.

Налогоплательщики — как физические лица, так и компании — имеют возможность проверить свой идентификационный номер налогоплательщика (NPWP) в онлайн-формате. Проверка осуществляется через официальный электронный ресурс Главного управления налогов Индонезии (Directorate General of Taxes, DGT) и позволяет подтвердить актуальность номера, а также его действующий статус.

Официальные ресурсы для проверки:

1. Проверка NPWP осуществляется на официальном сайте налоговой службы www.pajak.go.id.
2. Верификация регистрационного номера бизнеса (NIB) доступна через государственный портал системы OSS.

Налогообложение в Индонезии для резидентов и иностранцев, имеющих NPWP

Национальная система налогообложения различается в зависимости от налогового статуса физического лица — резидент или нерезидент — даже при наличии налогового номера NPWP. Физические лица со статусом налогового резидента, зарегистрированные в системе с NPWP, облагаются налогом по прогрессивной шкале. Ставки варьируются от 5 до 35% и напрямую зависят от общего годового дохода.

При этом применяются разные виды подоходного налога в зависимости от источника дохода, в частности:

• PPh 21 — налог на доходы физических лиц, удерживаемый с заработной платы и иных вознаграждений. Размер ставки определяется уровнем получаемого дохода.
• PPh 4(2) — специальный налог, применяемый к отдельным видам доходов (дивиденды, проценты или другие инвестиционные поступления), как правило, имеет фиксированную ставку.

Для лиц, не являющихся налоговыми резидентами Индонезии, но имеющих NPWP, основная ставка подоходного налога составляет 20% от суммы полученного дохода. Для доходов, уже облагаемых налогом за пределами страны, могут применяться льготы или освобождение согласно международным договорам об устранении двойного налогообложения.

Свяжитесь с нами

Основные налоги для бизнеса в Индонезии

Основная ставка налога на прибыль для всех предприятий, осуществляющих предпринимательскую деятельность в стране, составляет 22% от налогооблагаемой прибыли. Конкретные условия начисления корпоративного налога в Индонезии зависят от оборота и структуры компании, и они распределяются следующим образом:

• фирмы с годовым оборотом до 50 млрд IDR получают 50% скидку на часть налогооблагаемого дохода до 4,8 млрд IDR;
• публичные компании (≥40% акций в обращении) уплачивают 19% вместо 22;
• бизнес с годовой выручкой меньше 4,8 млрд рупий облагается налогом на прибыль по фиксированной ставке 0.5% от оборота, без расчета чистой прибыли.

Базовая ставка НДС составляет 12% на большинство товаров/услуг. Компании обязаны регистрироваться как плательщики НДС (PKP), если их оборот превышает 4.8 млрд IDR в год.

Заключение

NPWP в Индонезии — основной инструмент правового и финансового присутствия в стране для физических лиц и бизнеса. Его наличие обеспечивает законность экономической деятельности, прозрачность налоговых обязательств и полноценный доступ к банковским, инвестиционным и государственным инструментам. В большинстве случаев оформить идентификационный налоговый номер в Индонезии обязаны:

1. Все индонезийские граждане, достигшие 21 года, если они получают доход, владеют недвижимостью или ведут бизнес. Это касается как сотрудников компаний, так и фрилансеров, владельцев малых предприятий.
2. Иностранные граждане, работающие или проживающие в стране, если их доход облагается налогом в Индонезии. Это правило распространяется на экспатов и специалистов, участвующих в экономической деятельности внутри страны.
3. Все организации, будь то местные компании, филиалы иностранных фирм либо некоммерческие структуры. Это требование также распространяется на индивидуальных предпринимателей, стартапы и самозанятых лиц, ведущих коммерческую деятельность.

Своевременная регистрация идентификационного налогового номера (NPWP) в Индонезии позволяет избежать повышенных налоговых ставок, штрафов и административных ограничений. Я могу обеспечить полное сопровождение процесса получения идентификационного налогового номера в Индонезии.