Криптоактивы в Ирландии

В Ирландии криптовалютный бизнес подвергается частичному регулированию, главным образом через применение действующего законодательства. В зависимости от характера деятельности с криптоактивами, могут применяться (I) ирландские нормы борьбы с легализацией незаконных денег, изложенные в Законе об уголовном правосудии (легализация незаконных денег и финансирование незаконной деятельности), (II) текущие правила финансового регулирования в Ирландии.

Регулирование криптовалюты в Ирландии находится в компетенции Центрального банка страны (CBI). Правительство этой страны успешно интегрировало в национальное законодательство Пятую директиву ЕС по пресечению отмывания денег (Директива 2018/843/EU), известную как MLD5. Это привело к расширению обязательств по противодействию отмыванию денег на биржи обмена криптовалютами и провайдеров депозитарных кошельков в Ирландии.

Правительство в рамках регулирования поставщиков услуг виртуальных активов в Ирландии имплементировало в национальную законодательную базу определенные Директивы ЕС, такие как Директива о рынках финансовых инструментов (MiFID), Директива об электронных деньгах 2009/110/EU и Директива о платежных услугах 2015/2366/EU (PSD2), а также различные нормативные акты ЕС, такие как Проспект эмиссии Регламент 2017/1129/EU, Регламент о злоупотреблениях на рынке 506/2014/EU.

В данной статье разъясняются правовая структура, последствия обязательств по борьбе с отмыванием денег, процесс регистрации и значимость Регламента ЕС о рынках криптоактивов EU 2023/1114 (MiCA) для VASP, оперирующих в Ирландии.

Криптовалюты в Ирландии — преимущества национального крипторынка

Преимущества работы с виртуальными активами в Ирландии, помимо ее роли как центра FinTech, включают:

• Надежную законодательную базу под руководством опытного регулятора — Центрального банка.
• Членство в ЕС, предлагающее доступ к европейскому рынку и облегчающее взаимодействие с ним. Ирландская крипто лицензия позволяет компаниям оказывать услуги в странах-членах ЕС без необходимости оформления новых лицензий.
• Лицензирование в качестве поставщика услуг виртуальных активов в Ирландии открывает доступ к надежной и строго регулируемой финансовой системе.
• Выгодный налоговый режим с корпоративным налогом в 12,5% и множеством соглашений, предотвращающих двойное налогообложение.
• Конкурентоспособные эксплуатационные расходы по сравнению с некоторыми другими странами в европейском пространстве.
• Доступ к многокомпонентной системе финансовых услуг с большим числом сотрудников, менеджеров, профессиональных консультантов и поставщиков услуг, обслуживающих как англоязычных клиентов, так и значительное международное сообщество.

Помимо этого, Ирландия входит в перечень самых дружественных к криптовалютам стран мира и, согласно рейтингу Всемирного банка, занимает 23-е место среди 190 стран по условиям для бизнеса, что делает ее одной из самых благоприятных экономик для вложений. В Ирландии есть уважаемый регулятор. Компании со статусом VASP, полученном в этой юрисдикции, будут серьезно рассматриваться регуляторами других стран.

Ирландское правительство продолжает разрабатывать стратегии по развитию технологий, в которую включены инициативы по поддержке блокчейн-проектов. В декабре 2019 года правительство представило «Международную стратегию финансовых услуг до 2025 года» (IFS2025). Этот стратегический план направлен на развитие Ирландии как глобального центра финансовых услуг.

Начиная с июня 2018 года, Управление промышленного развития (IDA), ответственное за привлечение прямых иностранных инвестиций в Ирландию, сотрудничает с национальной Экспертной группой по блокчейну над инициативой под названием Irish Blockchain. Основная цель этой инициативы — стимулирование роста криптоиндустрии и притока предпринимателей, заинтересованных в создании криптобизнеса в Ирландии. Эта инициатива способствует развитию сектора через обмен информацией, организацию мероприятий и продвижение успешных кейсов, с целью сделать Ирландию главным центром для крипто бизнеса.

В октябре 2022 года в Ирландии началась реализация стратегии устойчивого финансирования для финтех-сектора с целью поощрения разработки инновационных технологических решений, направленных на решение экологических, социальных и управленческих задач (ESG).

Кто определяется как VASP в соответствии с ирландским законодательством?

Поставщик услуг виртуальных активов (VASP) — организация, которая выполняет операции от имени своих клиентов в контексте своей коммерческой деятельности:

• обмен крипто-фиат или крипто-крипто;
• перевод виртуального актива с одного адреса/счета на другой, осуществляемый от имени третьего лица;
• услуги по хранению на кошельках;
• услуги финансирования для выпуска и продажи криптовалют.

Чтобы быть признанным VASP, необходимо пройти процедуру регистрации в Центральном банке страны. Для взаимодействия с CBI требуется, чтобы хотя бы один из ключевых сотрудников постоянно находился в Ирландии и выполнял роль уполномоченного представителя.

Регулирование рынка криптоативов в Ирландии будет осуществляться в соответствии с положениями MiCA (после его вступления в силу). Иными словами MiCA не нуждается в транспонировании в национальное законодательство. Согласно MiCA криптоактивы делятся на три категории:

• токены, привязанные к активам (ART);
• токены электронных денег (EMT);
• другие криптоактивы.

MiCA не охватывает криптоактивы, которые уникальны и не подлежат замене другими криптоактивами, включая невзаимозаменяемые токены (NFT).

Центральный банк будет компетентным органом для авторизации и надзора за организациями, подпадающими под MiCA. EBA получит обязанности по надзору за эмитентами токенов ART и EMT в рамках MiCA. Комиссия по защите данных является национальным органом Ирландии по соблюдению GDPR.

Новое регулирование рынков криптоактивов в ЕС и его влияние на законодательную среду в Ирландии

MiCA призван обеспечить единое законодательное регулирование криптоактивов в Европейском союзе, обеспечивая их нормативную гармонизацию. Этот закон представляет собой первую попытку стандартизации регулирования криптоактивов на уровне ЕС и устанавливает правовую базу для активов, не охваченных действующим финансовым законодательством ЕС.

В соответствии с новым регулированием рынков криптоактивов в ЕС (MiCA), будет введен переходный период для VASP, которые уже оказывают услуги в Ирландии, подпадающие под действие MiCA, в соответствии с национальным законодательством до начала применения MiCA (29 декабря 2024 года). Переходный период дает возможность VASP продолжать свою деятельность до июня 2026 года или до получения/отказа в разрешении MiCA. В этот период VASP должны будут адаптировать свои операции к требованиям MiCA. Министерство финансов Ирландии запустило общественные консультации по тому, как внедрить переходные меры для существующих VASP, действующих в рамках национального законодательства.

В рамках дальнейшего развития системы AML-регулирования рынка криптоактивов ЕС был утвержден Регламент (EU 2023/1113), который с 30 декабря 2024 года, как ожидается, будет применяться в Ирландии. Целью Регламента является улучшение отслеживаемости переводов криптоактивов путем требования для поставщиков услуг криптоактивов предоставлять информацию об отправителях и получателях, включая их имена и адреса.

Свяжитесь с нами

Как открыть криптовалютную компанию в Ирландии?

Частная компания с ограниченной ответственностью (LTD) — одна из самых распространенных юридических структур, чтобы открыть крипто компанию в Ирландии. Она не требует минимального уставного капитала и может быть учреждена одним лицом в качестве учредителя.

• Резервирование уникального имени компании.

Должно быть предложено несколько вариантов имени компании, удовлетворяющих требованиям, таким как отсутствие оскорблений и запрет на использование определенных слов.

• Подготовка Учредительного договора или Устава, определяющих цели, структуру и правила функционирования компании, др. учредительных документов.
• Заполнение и подача формы заявки (+ документов) в Управление регистрации компаний (CRO).

Процесс обработки заявки обычно занимает от 5 до 10 рабочих дней.

• Получение Свидетельства о регистрации ирландской компании.

• Назначение хотя бы одного директора, который не обязательно должен быть резидентом Ирландии, но должен проживать в стране Европейской экономической зоны (ЕЭЗ).
• Наем секретаря компании, который является резидентом ЕЭЗ, для представления годовых отчетов.
• Открытие корпоративного банковского счета в Ирландии.
• Оформление заявка на получение крипто лицензии в Ирландии.

По данным из практики, получение криптовалютных лицензий в Ирландии обычно занимает от 6 до 8 месяцев. Лица, работающие в сфере криптовалют и намеревающиеся начать свою деятельность в Ирландии, должны быть зарегистрированы в качестве VASP в Центральном банке этой страны (в целях AML/CTF). Стартапы в Ирландии не могут осуществлять торговлю без предварительной регистрации в качестве VASP. Для криптовалютных компаний могут потребоваться и другие разрешения в зависимости от их характера, например, лицензия на электронные деньги или регистрация по MiFID.

Соискатели должны предоставить следующие обязательные документы:

• подтверждение адреса каждого директора и акционера;
• подтверждение регистрации названия компании;
• подтверждение адреса зарегистрированного офиса в Ирландии;
• регистрационную форму с необходимой информацией и документацией, демонстрирующую эффективные внутренние политики и процедуры AML/CTF;
• заверенные копии паспортов директоров, секретарей и акционеров;
• заявление от каждого юридического лица или компании другого типа, являющегося бенефициарным владельцем заявителя VASP;
• заявление от каждого физического лица, являющегося бенефициарным владельцем владельца заявителя VASP.

Также отметим, что все частные компании с ограниченной ответственностью, занимающиеся криптовалютой, должны назначать аудитора и проводить ежегодную аудиторскую проверку своих финансовых отчетов. Аудированный отчет должен быть представлен вместе с ежегодной декларацией, которую компания обязана представлять в Центральный регистр компаний не реже одного раза в календарный год. Если компания соответствует определённым критериям, она может быть освобождена от аудита:

• Оборот компании должен составлять менее 8,8 млн евро.
• Чистая стоимость активов компании на конец финансового года должна составлять менее 4,4 млн евро.
• Средняя численность сотрудников компании должна быть до 50 человек.

Чтобы запуск криптобизнеса в Ирландии был успешным, важно привлечь квалифицированную юридическую компанию, специализирующуюся на крипто регулировании. Профильные эксперты проинформируют об особенностях и правовых формальностях при запуске крипто стартапа в Ирландии, помогут разработать всю необходимую юридическую документацию, предоставят поддержку на этапах получения всех необходимых лицензий, чтобы Ваш бизнес с самого начала соответствовал всем национальным и европейским требованиям.

Налогообложение криптовалютной деятельности в Ирландии

Учитывая динамичное развитие криптовалютного рынка и изменения в законодательстве, важно проконсультироваться с профильными экспертами касательно правильного учета налоговых обязательств при использовании криптовалют.

Позиция Налогового управления Ирландии такова — налогообложение криптотранзакций зависит от сторон, участвующих в сделке, и ее цели. Определение, является ли сделка коммерческой или капитальной, определяется характером и уровнем активности в ходе транзакции.

Компания-резидент Ирландии, которая продает криптовалюту с прибылью, будет облагаться налогом на прирост капитала по ставке 33%. Если такая компания осуществляет «торговлю» криптовалютой, ее прибыль обычно облагается корпоративным налогом по ставке 12,5%. Криптовалюты, полученные в результате майнинга, не облагаются налогом. Другие активы на основе блокчейна, такие как NFT, облагаются теми же налогами, что и традиционные криптовалюты.

Лицензия на обмен криптовалют в Ирландии: каковы обязательства по AML/CTF для крипто лицензиатов?

Согласно MLD5, государства-члены ЕС должны установить нормы для регистрации и противодействия легализации незаконных денег для компаний, предоставляющих услуги обмена фиатной валюты на криптовалюту и провайдеров криптокошельков. Начиная с 23 апреля 2021 года компании, ведущие крипто бизнес в Ирландии, уполномочены в качестве «указанных лиц» в соответствии с национальным законодательством о противодействии отмыванию денег, соответственно они должны зарегистрироваться в CBI.

Процесс регистрации предусматривает оценку соответствия политике управления внутренними рисками и соответствия в области AML/CTF, проверку честности и профессионализма высшего руководства и бенефициарных владельцев компании с лицензией на криптодеятельность в Ирландии.

Если CBI обнаружит, что VASP не соответствует стандартам AML/CTF или возникнут сомнения в честности и профессионализме его руководства или бенефициарных владельцев, он может отказать в регистрации. Более того, CBI имеет право отозвать регистрацию уже зарегистрированных VASP и установить любые условия, которые считает необходимыми для обеспечения эффективного и законного регулирования деятельности таких учреждений.

Для соблюдения законодательства по борьбе с отмыванием денег, держатели лицензий поставщика крипто услуг в Ирландии должны выполнить следующие требования:

1. Выбрать руководителя, отвечающего за реализацию мер по AML.
2. Назначить эксперта по соблюдению стандартов AML.
3. Оценить риски, связанные с текущей деятельностью.
4. Проводить всестороннюю проверку клиентов.
5. Постоянно мониторить клиентов и их операции.
6. Сообщать о подозрительных операциях в надзорные органы, если есть подозрения в отмывании денег и др. финансовых махинациях.
7. Разработать и применять внутренние процедуры по пресечению легализации незаконных денег.
8. Установить процедуры идентификации лиц с политическим влиянием.
9. Хранить актуальные данные о клиентах.
10. Обучить персонал по мерам борьбы с отмыванием денег на регулярной основе.

При разработке внутренних мер контроля AML/CTF следует обеспечить:

• Разработку и поддержание документированных политик, которые четко демонстрируют включение и соблюдение всех законодательных норм, подкрепленных руководствами и точно отражающих практику выполнения.
• Регулярное обновление политики в ответ на актуальные события и потенциальные вызовы на крипторынке, и оперативно распространять эту информацию среди соответствующих сотрудников.

Заключение

Ирландия привлекает внимание как центр инноваций в области цифровых активов в Европе. Она имеет развитую технологическую инфраструктуру, кластеры технологических компаний и наличие квалифицированных специалистов, которые поддерживают рост этого сектора. Ирландия также известна своим развитым финансовым сектором и присутствием множества финансовых учреждений. Это способствует интеграции цифровых активов в финансовую инфраструктуру и созданию новых финансовых инструментов.

Эксперты YB Case могут проконсультировать по регулированию криптовалютной деятельности в Ирландии, в частности, о предстоящих изменениях в рамках MiCA, и предложить всестороннее сопровождение в запуске криптостартапа в Ирландии.