Криптовалюты в Словакии

Криптовалюты предлагают альтернативу традиционным методам обмена финансовыми ценностями. С момента своего появления криптовалюта становится все более популярной во всем мире. Но операции с этим классом активов существенно влияют на финансовые структуры и трансформируют платежные системы. В частности, все чаще появляются попытки мошенничества в криптосреде, резкие колебания цен. В ответ на эти проблемы регулирующие органы начали активно разрабатывать законы, чтобы контролировать криптосистему. Нормативно-правовая база для целей регулирования рынков криптоактивов должна быть тщательно проработанной и всеобъемлющей, чтобы она была соизмерима с рисками, которые представляет этот класс активов.

Нынешнее регулирование криптовалютной деятельности в Словакии — это имплементация законов Евросоюза, которые, в первую очередь, направлены на борьбу с незаконной финансовой деятельностью и пресечение попыток обойти налоговое законодательство. Иными словами, операции с виртуальной валютой должны соответствовать тем же условиям прозрачности, раскрытия информации, лицензирования и надзора, что и операции с другими финансовыми активами. Криптовалюты в Словакии не признаны финансовым инструментом или ценными бумагами и не регулируются Центральным банком (NBS). Но к ним применяются достаточно строгие правовые нормы в соответствии с мировыми стандартами прозрачности.

Для приведения в соответствие с международной законодательной базой, регуляторы Словацкой Республики (офиц. название) пересмотрели и внесли поправки в следующие законы, соблюдение которых теперь является обязательным для поставщиков криптоуслуг:

• Zákon č. 595/2003 (Закон о подоходном налоге).
• Zákon č. 213/2018 (Закон о бухгалтерском учете).
• Zákon č. 297/2008 (Закон об AML/CTF).

Криптовалюты в Словакии: лицензирование и налогообложение

Несмотря на то, что были внесены определенные законодательные поправки, касающиеся криптовалютной отрасли, на сегодняшний день в этой стране не создан всеобъемлющий режим регулирования криптовалют. Однако, принятие Закона о предотвращении легализации доходов, полученных от преступной деятельности, обязывает все компании, которые оказывают услуги обмена, купли/продажи, хранения цифровых валют, получить соответствующее разрешение.

Регистрация юридического лица является одним из первых шагов, которые необходимо выполнить в ходе получения криптолицензии в Словакии. Здесь же отметим, что доверие к финансовой среде и поставщикам финансовых услуг среди потребителей растет пропорционально росту их осведомленности о том, что все финансовые операции выполняются лицензированными учреждениями. Если рассматривать регистрационный процесс, то следует знать, что наиболее популярной формой компаний в этой стране является общество с ограниченной ответственностью, для которого минимальный начальный уставной капитал должен быть равен 5 000 евро или более. Еще одно обязательное условие при регистрации криптокомпании в Словакии, — назначить директора-резидента Словацкой Республики/ЕС.

Здесь можно получить один из двух типов лицензий на криптовалюту в Словакии:

• Лицензия держателя крипто кошелька.
• Лицензия посредника при обмене виртуальных валют.

Все криптокомпании, вне зависимости от перечня оказываемых ими услуг и их размера, подпадают под ежегодную проверку в соответствии с Законом о противодействии финансовым махинациям (AML/CTF) и правилами KYC. Более того, компетентные надзорные ведомства имеют законное право запросить доступ к корпоративной информации криптофирмы.

Что касается последних законодательных изменений, то внесения некой ясности в регулирование рынка криптоактивов в Словакии началось с поправок в Законе о подоходном налоге. В нем указано, что компании и физические лица, чей бизнес непосредственно связан с предоставлением криптоуслуг, будут облагаться налогом. В свою очередь, методы налогообложения будут иметь различия в зависимости от того, является ли налогоплательщик физ- или юрлицом. Также в законе прописано, что подразумевает продажа криптоактивов — это обмен (I) крипто–крипто, (II) крипто–фиат, (III) крипто–имущество. Криптоактивы, которые являют собой плату за оказание услуг, также будут подлежать налогообложению в соответствии с Zákon č. 595/2003.

Криптолицензия в Словакии: лицензионный процесс

Словакия — страна–член Евросоюза, где пока еще не создана правовая база специально для отрасли криптовалют. Криптовалютные фирмы могут вести здесь легальную деятельность только при строгом соблюдении вышеупомянутых законов. Процесс получения криптолицензии в Словакии выглядит следующим образом:

1. Разработка подробного бизнес-плана, где будут прописаны не только услуги, которые компания намеревается предлагать, но и даются финансовые прогнозы.
2. Утверждение названия будущей компании.
3. Регистрация компании в Словакии (на этом этапе должны быть собраны и нотариально заверены все необходимые учредительные документы, после чего они должны быть поданы на рассмотрение в компетентный надзорный орган).
4. Внедрение внутренних методов мониторинга и предотвращения рисков AML/CTF, адаптированных под тип крипто-ориентированной деятельности, а также разработка эффективных схем защиты данных.
5. Внедрение соответствующих методик проверки клиентов согласно положениям KYC.
6. Открытие корпоративного банковского счета для новой криптокомпании.
7. Подача заявки на получение соответствующей вашему направлению деятельности лицензии.

К преимуществам запуска крипто стартапа в Словакии можно отнести следующие:

• Страна заслужила репутацию надежного инвестиционного центра.
• Стабильная политическая ситуация в стране.
• Конкурентные начальные затраты на регистрацию и администрирование бизнеса в сравнении с другими регионами в Центральной и Восточной Европы.
• Отсутствие ограничений на движение капитала.
• Нет валютных ограничений.
• Гибкое законодательство, касающееся привлечения иностранного персонала.
• Словацкая Республика открыта для инноваций.

Крипторегулирование в Словакии: какие еще законодательные нормы необходимо соблюдать?

Помимо Закона о подоходном налоге, криптокомпании в Словакии должны соблюдать Закон о бухгалтерском учете. В соответствии с положениями данного закона виртуальные валюты могут быть конвертированы в эквивалентную стоимость в евро в день отчетного события.

Еще один немаловажный правовой акт — Закон об AML, в котором прописаны надлежащие меры, обязательные для выполнения «ответственными лицами/субъектами». Новые правила AML расширяют круг «ответственных субъектов» на поставщиков криптоуслуг. В свою очередь, поставщик услуг обмена крипто активов и поставщик услуг крипто кошелька определены в законе как «ответственные лица» (т.е. лицензированные субъекты). В этом же законе держатель криптокошелька определен как лицо, предоставляющее услуги по защите закрытых криптоключей от имени своих клиентов, по владению, хранению и передаче виртуальной валюты. Поставщик услуг криптообмена определен как лицо, которое имеет законные права и полномочия проводить операции по обмену, купле-продажи виртуальных валют за любую фиатную валюту.

Правила AML/CFT обязывают крипто стартапы в Словакии придерживаться следующих принципов:

• Определение характера операций с криптовалютными активами.
• Определение типов клиентов, на которых ориентированы услуги.
• Разработка соответствующих программ по управлению рисками, связанными с финансовыми махинациями в криптосреде.
• Поддержание осведомленности персонала об актуальных изменениях в криптоиндустрии, проведение обучающих программ и программ повышения квалификации.
• Внедрение методов CDD (углубленная проверка клиента) и KYC, поддерживающих должный уровень идентификации клиентов на всех этапах криптотранзакции.
• Постоянный мониторинг транзакций в соответствии с общими принципами и методиками оценки рисков.
• Сообщение в соответствующие компетентные органы в случаях, если было обнаружено, что операция с криптовалютой вызывает подозрения в рамках Закона об AML.

Вывод

По мере роста использования криптовалют во всем мире правительства внедряют правила криптовалюты для их регулирования. Несмотря на то, что пока не создано четкой нормативной базы для регулирования криптовалютной деятельности в Словакии, криптокомпании могут законно работать в стране при условии, что они строго придерживаются общих правил по борьбе с финансовыми махинациями и несоблюдением налоговых обязательств. Также, как ожидается, недавно принятые на общеевропейском уровне правила MiCA окажут положительное влияние на криптозаконодательство в каждой отдельной стране ЕС.

Специалисты нашей компании могут предложить персональные консультации по крипторегулированию в странах Европы, а также оказать юридическое сопровождение криптовалютной деятельности. Перечень сопроводительных услуг включает, но не ограничивается:

• Консультирование по регулированию деятельности, связанной с виртуальными активами, в Словакии.
• Консалтинг и сопровождение в получении криптолицензий.
• Подробное разъяснение требований и условий для проведения законных ICO/IEO проектов.
• Структурирование криптобизнеса.
• Консалтинг по вопросам организации майнинга криптовалют.

Статья предназначена для общего ознакомления с данной темой, и не является полноценной юридической консультацией.