В ОАЭ меняют правила начисления и возврата НДС

В ОАЭ меняют правила начисления и возврата НДС. Речь идет о системной реформе, нацеленной на упрощение фискального администрирования, повышение прозрачности финансовых операций и приведение федерального законодательства в соответствие с международными практиками. Государство делает акцент на снижении административной нагрузки на бизнес при одновременном усилении контроля качества налогового учета.

В ОАЭ меняются правила начисления и возврата НДС

Value Added Tax (VAT) является одним из ключевых косвенных инструментов налоговой системы Эмиратов. Введенный как часть стратегии экономической диверсификации, НДС обеспечивает стабильное финансирование инфраструктурных проектов, социальных программ и государственных услуг, не создавая при этом чрезмерной налоговой нагрузки на бизнес и потребителей. Для бизнеса НДС в ОАЭ закреплён как обязательный элемент фискальной системы, при котором корректное оформление операций открывает возможность компенсации ранее уплаченных сумм. Именно поэтому любые изменения в порядке начисления и возврата НДС в ОАЭ имеют стратегическое значение для компаний: они напрямую влияют на финансовые потоки, ценообразование, налоговые риски и общую прозрачность операций.

Отказ от избыточных формальностей и упрощение документооборота

В ОАЭ меняют правила по НДС, и одним из наиболее значимых нововведений станет отмена обязательства по оформлению самовыставленных счетов-фактур при применении механизма обратного начисления НДС. Ранее компании были вынуждены оформлять дополнительные налоговые документы исключительно для целей внутреннего учета. С 2026 года достаточно хранить стандартный комплект подтверждающих документов:

• договоры;
• коммерческие счета;
• платежные подтверждения;
• иную первичную документацию, отражающую достоверность сделки.

Такой подход сокращает бюрократическую нагрузку, оптимизирует внутренние процедуры и одновременно сохраняет для налоговых органов достаточную доказательную базу для проведения проверок и аудита.

Законодательно установленный срок исковой давности для возврата средств

Поправки в законодательство о налоге на добавленную стоимость в ОАЭ устанавливают 5-летний срок для подачи заявления на возврат избыточно уплаченного НДС после окончательной сверки расчетов. По завершении указанного периода право на возврат будет утрачено. Это правило направлено на исключение ситуаций, при которых давние налоговые переплаты годами остаются неурегулированными и создают неопределенность как для бизнеса, так и для бюджета. Новая норма начисления и возврата НДС в ОАЭ стимулирует компании своевременно выявлять расхождения и выстраивать долгосрочное финансовое планирование без накопления потенциальных рисков.

Усиление контроля и борьба с недобросовестными схемами

Обновленные правила по НДС в ОАЭ включают положение, согласно которому Федеральная налоговая служба (FTA) получает расширенные полномочия по отказу в налоговых вычетах, если будет доказано, что соответствующая сделка связана с мошенничеством или злоупотреблениями. Фактически это означает перенос части ответственности на компании, которые обязаны:

• проводить должную проверку контрагентов;
• анализировать экономическую обоснованность операций;
• подтверждать реальность полученных товаров или услуг.

Ожидается, что новые правила начисления и возврата НДС в ОАЭ снизят операционные издержки компаний, а усиление контроля повысит качество налогового администрирования. Для международного бизнеса и инвесторов это служит дополнительным сигналом стабильности и зрелости правового поля, делая ОАЭ ещё более привлекательной юрисдикцией для ведения деятельности и долгосрочных вложений.

Обновленные правила возврата НДС в ОАЭ: что это означает для бизнеса

С 2026 года в ОАЭ вступают в силу обновленные правила возврата НДС, которые значительно влияют на подход компаний к управлению налоговыми обязательствами. В первую очередь, эти изменения требуют от компаний:

• проведения всесторонней проверки всех предыдущих деклараций по НДС;
• выявления невостребованных налоговых вычетов;
• аудита остатков средств, которые могут подпадать под новые сроки возврата.

Обновленные правила также подчеркивают необходимость усиления внутреннего контроля над налоговыми процессами. Компании должны внедрять более эффективные процедуры учета НДС, систематически отслеживать остатки на кредитных счетах. Это не только помогает избежать задержек и штрафных санкций, но и способствует повышению прозрачности ведения бухгалтерского учета, что особенно важно для организаций с большими объемами налоговых вычетов.

Кроме того, новые правила возврата НДС в ОАЭ позволяют снизить уровень неопределенности в процедурах, улучшить управление денежными потоками. Для компаний с крупными налоговыми вычетами по НДС это означает возможность эффективно планировать инвестиции, оперативно распределять финансовые ресурсы и избегать кассовых разрывов, которые ранее могли возникать из-за несвоевременных возвратов.

Также обновление правил начисления и возврата НДС в ОАЭ требует от юридических субъектов повышенной готовности к возможным налоговым проверкам. Федеральное налоговое управление сохраняет право проводить аудит даже после истечения стандартных сроков возврата средств, поэтому предприятиям важно вести детальный учет всех транзакций и обеспечивать наличие точной и доступной сопроводительной документации.

Новый налоговый кредит на НИОКР в ОАЭ

Представителям бизнес-сообщества следует знать об еще одном значимом изменении в налоговой политике, которое вступает в силу с 2026 года — введение возмещаемого налогового кредита на НИОКР в размере 30–50% от расходов на научно-исследовательскую и опытно-конструкторскую деятельность. Компенсация значительной доли затрат на исследования и разработки формирует для бизнеса дополнительные финансовые резервы, которые могут быть направлены на масштабирование инновационных проектов и повышение конкурентной устойчивости. Благодаря возврату части затрат на исследования и разработки, предприятия смогут направлять больше ресурсов на стратегические проекты, минимизируя финансовые риски, связанные с внедрением новых технологий.

Эта мера несет особую ценность для компаний, активно инвестирующих в следующие направления:

• Технологические инновации — разработка новых технологий, внедрение передовых решений и модернизация существующих систем;
• создание и улучшение продукта — разработка новых товаров и сервисов, совершенствование качества и функциональности уже существующих продуктов;
• оптимизация процессов — повышение эффективности внутренних процессов, снижение затрат и ускорение производственных циклов;
• научные исследования — проведение прикладных исследований, внедрение научных подходов в бизнес-практику.

Чтобы воспользоваться этой льготой с 2026 года, компаниям необходимо заранее начать документировать свои исследования и разработки, фиксируя затраты, проектные результаты и результаты испытаний. Чем детальнее будут собраны документы и отчеты по НИОКР, тем проще будет обосновать расходы перед налоговыми органами.

Заключение

Минфин ОАЭ анонсировал принятие новых нормативных положений, регулирующих налог на добавленную стоимость, начиная с января 2026 года. Все изменения закреплены Федеральным законом No 16 от 2025 года, который внес поправки в Федеральный закон No 8 от 2017 года. В Минфин подчеркивают, что обновление является частью комплексной реформы федеральной налоговой политики. Цель инициативы — усиление регуляторной эффективности, совершенствование процедур налогового администрирования, повышение прозрачности фискального контроля и укрепление устойчивости бюджетной системы.

Бизнесу уже сейчас рекомендуется оценить влияние новых правил на текущие процессы, адаптировать учетные политики и подготовить отчетность к переходу на обновленные стандарты. Грядущие изменения в НДС в ОАЭ требуют готовности бизнеса уже сегодня. Специалисты рекомендуют предприятиям пересмотреть налоговые процессы, наладить документооборот и убедиться в правильности вычетов, чтобы избежать рисков в будущем.