Сингапур повысил порог возврата КПН с 40 до 50%

Сингапур повысил порог возврата КПН с 40 до 50%. Ранее заявленный базовый уровень налогового вычета, установленный в размере 40% от суммы подлежащего уплате корпоративного налога за налоговый год 2026, подвергся пересмотру и был повышен до 50%, что фактически усиливает степень прямого фискального субсидирования операционной деятельности хозяйствующих субъектов. Данная мера распространяется на всех налогоплательщиков корпоративного уровня, вне зависимости от их налогового резидентства.

В Сингапуре повышен порог возврата КПН до 50%

В целях дополнительной стабилизации ликвидности корпоративного сектора и компенсации кассовых разрывов, обусловленных энергетическим кризисом и ростом операционных затрат, в Сингапуре повышен размер корпоративного налогового вычета по налогу на прибыль до 50%. Кроме того, законодательством предусмотрено расширение прямого денежного гранта по программе CIT Rebate Cash Grant.

В обновленной редакции закона установлено следующее:

• увеличен размер корпоративного налогового вычета в Сингапуре с 40 до 50% для налогового года 2026;
• фиксированная денежная субсидия по программе CIT Rebate Cash Grant увеличена до 2 000 долларов США;
• совокупный предельный размер фискальной выгоды, предоставляемой в форме комбинированного налогового вычета и денежного гранта, ограничен суммой 40 000 долларов США на одного налогоплательщика за соответствующий налоговый период.

При этом иные условия применения режима остаются без изменений, что обеспечивает преемственность правового регулирования и стабильность налогового администрирования.

Механизм распределения льготы в зависимости от права на получение денежного гранта

Правовой режим предоставления возврата корпоративного налога в Сингапуре дифференцируется в зависимости от того, соответствует ли компания критериям участия в программе CIT Rebate Cash Grant.

Наличие права на денежный грант

Если налогоплательщик соответствует установленным критериям для получения денежной субсидии:

• при сумме налогового вычета, не превышающей 2 000 долларов США, денежный грант не подлежит отдельному предоставлению, поскольку налоговый вычет считается исчерпывающим инструментом компенсации;
• при сумме налогового вычета, превышающей 2 000 долларов США, применяется комбинированный механизм: часть льготы в размере 2 000 долларов реализуется через денежный грант, а оставшаяся часть — через налоговый вычет в пределах установленного лимита 40 000 долларов США.

Отсутствие права на денежный грант

Если компания не соответствует критериям получения денежной субсидии:

• предоставляется исключительно налоговый вычет по КПН в Сингапуре в размере, рассчитанном от подлежащего уплате налога;
• общий лимит применения льготы сохраняется на уровне 40 000 долларов США.

Правила начисления и возврата КПН в Сингапуре: условия доступа к CIT Rebate Cash Grant

Для целей применения денежного гранта основным квалифицирующим признаком выступает статус «активной компании», который определяется через фактическое осуществление коммерческой или инвестиционной деятельности на момент распределения субсидии. Компания признается активной при условии ведения торговой, предпринимательской либо инвестиционной деятельности.

Юридическое лицо квалифицируется как неактивное при наличии одного из следующих обстоятельств:

• отсутствие любой хозяйственной деятельности, включая инвестиционное управление активами;
• нахождение в процедуре ликвидации;
• введение внешнего управления в отношении всего имущественного комплекса;
• юридическое прекращение существования.

Обязательным условием для получения денежного гранта является соблюдение критерия наличия местного сотрудника. Компания признается соответствующей данному требованию при условии уплаты взносов в Central Provident Fund (CPF) как минимум за одного сотрудника, являющегося гражданином Сингапура либо постоянным резидентом, за исключением случаев, когда такой сотрудник одновременно является акционером и директором компании.

Порядок получения денежного гранта и механизм последующего урегулирования

Компании, соответствующие критериям активного статуса и наличия местного сотрудника, получают денежную субсидию автоматически без необходимости подачи отдельного заявления, ориентировочно во втором квартале 2026 года. При этом грант распространяется также на определенные формы юридических лиц, включая зарегистрированные коммерческие трасты и компании с переменным капиталом, при условии соблюдения вышеуказанных требований. Выплата носит необлагаемый характер и не включается в налогооблагаемую базу.

Заключение

В результате пересмотра фискальной политики на 2026 налоговый год существенно усилен механизм налогового стимулирования корпоративного сектора. Базовый уровень возврата корпоративного налога в Сингапуре повышен с 40 до 50%. Параллельно усилена система мер фискальной поддержки по программе CIT Rebate Cash Grant, включающая как налоговый вычет, так и фиксированную денежную субсидию, при сохранении общего лимита фискальной выгоды на уровне 40 000 долларов США на налогоплательщика. Сохранение базовых квалификационных критериев — статуса активной компании и наличия местного сотрудника — обеспечивает адресный характер меры и привязку льготы к фактической экономической деятельности.

При потребности в экспертной поддержке, адаптированной к индивидуальным особенностям вашей предпринимательской деятельности, я обеспечиваю комплексное сопровождение бизнеса в Сингапуре. Я отслеживаю изменения в налоговом регулировании и содействую выстраиванию надлежащей структуры налогового учета в соответствии с действующим правовым режимом.