新加坡将企业所得税退税门槛从40%提高至50%

新加坡已将企业所得税退税门槛从40%提高至50%。先前公布的2026纳税年度基本税收抵扣额度定为应缴企业税金额的40%，该标准经过重新审议后提高至50%，这实际上加强了对经营主体运营活动的直接财政补贴程度。该措施适用于所有企业层面的纳税人，无论其纳税居民身份如何。

在新加坡，企业所得税退税门槛提高至50%

为了进一步稳定企业部门的流动性并弥补由能源危机和运营成本上升造成的现金流缺口，新加坡将企业所得税的税收抵扣额度提高至50%。此外，法律还规定了扩大CIT退税现金补助计划下的直接现金补助。

在更新的法律版本中，规定如下：

• 2026纳税年度，新加坡的企业税收抵扣额度从40%提高至50%；
• CIT退税现金补助计划下的固定现金补贴增加至2,000美元；
• 以税收抵扣和现金补助组合形式提供的财政优惠总限额，限制为每个纳税人在相应纳税期内不超过40,000美元。

同时，该制度的其他适用条件保持不变，以确保法律监管的连续性和税务管理的稳定性。

根据是否有权获得现金补助的优惠分配机制

新加坡企业所得税退税的法律制度根据公司是否符合CIT退税现金补助计划的参与标准而有所区分。

有资格获得现金补助

如果纳税人符合领取现金补贴的既定标准：

• 当税收抵扣金额不超过2,000美元时，现金补助不予单独提供，因为税收抵扣被视为足够的补偿工具；
• 当税收抵扣金额超过2,000美元时，适用组合机制：2,000美元的优惠部分通过现金补助实现，其余部分通过税收抵扣在40,000美元的设定限额内实现。

无资格获得现金补助

如果公司不符合领取现金补贴的标准：

• 仅提供根据应缴税额计算的新加坡企业所得税税收抵扣；
• 优惠适用的总限额保持在40,000美元。

新加坡企业所得税的计税和退税规则：获得CIT退税现金补助的条件

为了适用现金补助，主要的资格认定特征是“活跃公司”状态，这通过补贴分配时实际开展商业或投资活动来确定。公司如果从事贸易、创业或投资活动，则被认定为活跃状态。

如果存在以下情况之一，法人实体将被认定为非活跃状态：

• 完全没有任何业务活动，包括投资资产管理；
• 处于清算程序中；
• 对全部财产进行外部管理；
• 法律上停止存在。

获得现金补助的强制性条件是满足拥有本地雇员的标准。如果公司为至少一名新加坡公民或永久居民的雇员缴纳了中央公积金供款，则该公司被视为符合此要求，除非该雇员同时是公司的股东和董事。

获得现金补助的程序及后续处理机制

符合活跃状态和拥有本地雇员标准的公司将自动获得现金补贴，无需单独提交申请，预计在2026年第二季度发放。同时，只要遵守上述要求，该补助也适用于特定形式的法人实体，包括注册商业信托和可变资本公司。该款项具有免税性质，不计入应税基数。

结论

由于2026纳税年度财政政策的修订，企业部门的税收激励措施得到显著加强。新加坡的企业税基本退税水平从40%提高到50%。同时，CIT退税现金补助计划下的财政支持措施体系得到加强，包括税收抵扣和固定现金补贴，同时保持每个纳税人40,000美元的财政优惠总限额。保留基本的资格标准——活跃公司状态和拥有本地雇员——确保了措施的针对性以及将优惠与实际经济活动挂钩。

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