Трасти на Мальті

02.04.2021

Для швидкого зв'язку з консультантом

WeChat

Ціна за консультацію

від 150 EUR

Є безліч причин, з огляду на які створити траст на Мальті може бути вигідно, включно зі сприятливим режимом трастів, коли йдеться про податки та переказ грошей довірчим бенефіціарам. При заснуванні мальтійського трасту, який може бути важливим елементом Вашого плану нерухомості, є багато інших аспектів, і їх потрібно знати та розуміти.

Що таке траст?

Перш ніж зареєструвати траст на Мальті (іншими словами довірчий фонд) важливо ознайомитися, що ж це за бізнес-структура.

Траст – це

коли одна сторона (засновник) передає власність іншій стороні (довірчому керуючому) для володіння, управління й операцій із зазначеною власністю на користь бенефіціарів. Також створення мальтійського трасту може мати одну або кілька благодійних цілей відповідно до умов трастового договору та застосовного законодавства.

Мальта як юрисдикція для трастів

Якщо Ви зацікавлені створити траст у Європі, зверніть увагу, що Мальта відрізняється тим, що в юрисдикції цивільного права визнається концепція трасту. За мальтійським законодавством про трасти та піклувальників траст може існувати на законних підставах не більше 125 років з дня його заснування. Це обмеження не застосовуватиметься щодо:

створення мальтійського трасту для благодійних цілей;
започаткування пайового фонду на Мальті;
відповідної пенсійної схеми.

У мальтійському законі про трасти вичерпне визначення трасту включає три елементи:

довірчого керуючого;
бенефіціара;
засновника.

Довірчий керуючий і бенефіціар розглядаються як основні складники для відкриття трастів на Мальті, а засновник – це третя сторона, яка формує власність у трасті.

Регулювання трастів на Мальті адмініструє The Malta Financial Services Authority (MFSA).

Засновник – це

особа, яка засновує траст, або надає трастове майно та яка розпоряджається трастом.

Довірчий керуючий –

юр- чи фізособа, яка володіє нерухомістю чи активами, переданими в довірче управління. Піклувальники на Мальті ліцензуються, регулюються та контролюються MFSA.

Бенефіціар – це

той, хто має право на вигоду з трасту.

Щоб створити траст на Мальті, необхідно скласти трастовий договір для ідентифікації всіх осіб і призначити їм різні ролі, як зазначено вище. Об'єкт трасту називається майном, яке може бути будь-яким видом активів (рухоме чи нерухоме).

Одним з основних ідентифікаторів трасту є те, що він визначає різницю між юридичним володінням трастом і кінцевим бенефіціаром.

Дозволено редоміциляцію трастів на Мальті, якщо довірчі керуючі мігрують до цієї країни із затвердженої юрисдикції, без необхідності ліквідації трасту та його реформування.

Читати також: Трасти: види, структури, можливості

Можна створити трастовий фонд на Мальті трьох видів:

Інвестиційний фонд нерухомості.

Цей вид трасту передбачає передавання нерухомого майна довірчого керуючого з метою захисту власних активів від потенційних претензій кредиторів. Підприємці можуть створити інвестиційний фонд нерухомості на Мальті як інструмент для захисту власних активів. Він може стати ключовим інструментом при спадковому поділі активів.

Корпоративний довірчий фонд.

Під корпоративним трастом мається на увазі надання засновником трасту акцій компанії для захисту власних активів засновника від можливих претензій кредиторів.

Гарантійний траст.

Метою заснування мальтійського гарантійного трасту є створення окремих активів, гарантованих спеціальним сертифікатом, який запобігатиме претензіям кредиторів засновника на них. Так, гарантійний траст складається з передавання активів різних видів від грошей до нерухомості, щоб забезпечити найкращий можливий захист активів.

Чому варто започаткувати траст на Мальті?

Створення трасту на Мальті дає безліч переваг, нижче представлено їх короткий опис.

Авторитетні послуги. Мальта пропонує високоякісні послуги у вигляді професійних піклувальників.
Забезпечення дотримання іноземного права. Країна є однією з небагатьох, які визнають і забезпечують дотримання іноземного права для трастів. Незалежно від того, засновник планує створити мальтійський довірчий фонд відповідно до вимог Гаазької конвенції або зареєструвати траст на Мальті, регульований іноземним законодавством, юрисдикція визнає та забезпечує дотримання будь-якого закону про трасти.
Закон про адаптовані трасти. Одна з основних причин того, чому мальтійські закони про трасти стали популярним інструментом у всьому світі – це можливість створити індивідуальний траст на Мальті. Держава також належить до небагатьох юрисдикцій, які успішно реалізували концепцію англосаксонського трасту.
Конкурентоспроможні збори за відкриття довірчого фонду на Мальті. Країна має нижчі адміністративні й організаційні витрати порівняно з іншими юрисдикціями.

Інші переваги створення мальтійських трастів:

Незалежні та унікальні трастові закони.
Мальта – англомовна країна з урядом, який підтримує розвиток бізнесу.
Високі професійні стандарти з фахівцями, які мають міжнародну кваліфікацію та досвід, включаючи консультантів з інвестицій, нотаріусів, юристів, банкірів і бухгалтерів.
Швидка авторизація ліцензованих піклувальників з інших затверджених юрисдикцій.
100% іноземного володіння.
Захист активів.
Майнове планування.

Оподаткування мальтійського трасту

Уряд цієї юрисдикції пропонує привабливий податковий режим для приватних осіб і компаній. Якщо в процесі формування трасту на Мальті хоча б один довірчий керуючий є мальтійським податковим резидентом, сам траст оподатковується на капітал та дохід і має бути зареєстрований для цієї мети у відповідному агентстві.

Якщо піклувальник-резидент не буде прозорим для цілей оподаткування Мальти, тоді дохід і прибуток, що належать до відповідного трасту, будуть оподатковуватись за фіксованою ставкою 35%. Влада також підписала численні угоди про уникнення подвійного оподаткування, які можуть змінювати податкові ставки мальтійських трастів.

Висновок

Мальта відома як стабільна й адаптивна фінансова юрисдикція з досвідом роботи та найефективнішим регулюванням трастового сектору в Європі. Мальтійські закони про трасти дозволяють швидко й ефективно розподіляти активи за дотримання певних умов. Активи в трастах захищені у випадку пред'явлення будь-яких претензій. Закон допускає можливість призначити довірчого управителя-наступника в процесі створення трастового фонду на Мальті у випадку смерті засновника.

Якщо Ви зацікавлені в отриманні доступу до трастового сектору в цій юрисдикції, Ви можете зв'язатися зі спеціалістом YB Case та замовити консультацію щодо регулювання трастових фондів на Мальті, або супроводження реєстрації трасту в Європі.