Отримання ліцензії на лізингову діяльність у Лабуані

Отримання ліцензії на лізингову діяльність у Лабуані є обов’язковою вимогою для юросіб, які мають намір професійно здійснювати бізнес з надання майна у тимчасове користування на умовах оренди або фінансового лізингу. У правовому розумінні лізингова діяльність полягає в наданні майна, найчастіше нерухомого, комерційного обладнання, техніки або інших активів однією стороною (лізингодавцем) іншій стороні (лізингоотримувачу) на визначений строк за узгоджену винагороду.

Особливістю лізингової моделі є можливість використання майна орендарем з підприємницькою або комерційною метою. Регулювання лізингової діяльності у Лабуані здійснюється Labuan Financial Services Authority, яка контролює діяльність фінансових компаній у межах юрисдикції та видає відповідні дозволи на провадження спеціалізованої фінансової діяльності.

Лізинг активів у Лабуані

Лізинг у Лабуані – це вид фінансово-комерційної діяльності, який передбачає надання майна іншій особі у тимчасове користування та володіння на основі договору оренди або суборенди. Майно передається орендарю для господарського або комерційного використання на погоджений строк, при цьому умови договору можуть передбачати як подальший викуп об'єкта лізингу, так і його повернення власнику після закінчення строку дії угоди.

У нормативному розумінні термін «майно», яке може бути об’єктом лізингових операцій у Лабуані, охоплює різні категорії матеріальних активів (проте не менш ніж 1 млн американських доларів):

• виробниче обладнання та спеціалізовані механізми, що застосовуються у промисловості, будівництві, логістиці та інших галузях економіки;
• будь-які види технічного обладнання, включно з комерційною технікою, електронними системами, технологічними установками та іншими засобами виробництва;
• рухоме майно, враховуючи об’єкти, які вже закріплені за земельною ділянкою або призначені для подальшого закріплення за нею, наприклад, модульні конструкції, інфраструктурні елементи або виробничі комплекси.

Окрему категорію становлять морські судна, однак для них діє спеціальне обмеження: лізинг суден у Лабуані дозволяється виключно на підставі договору бербоут-чартера (фрахтування без екіпажу). Водночас такі операції не повинні включати перевезення пасажирів або вантажів морським транспортом, а також не можуть здійснюватися на умовах рейсового або тайм-чартера.

Лізингова діяльність у Лабуані здійснюється за двома основними моделями:

1. Перша модель є класичним комерційним лізингом, який базується на загальноприйнятих принципах міжнародного фінансового права та стандартних договірних механізмах оренди.
2. Друга модель передбачає структурування лізингових операцій відповідно до принципів ісламського фінансового права (шаріату). У цій моделі угоди будуються з урахуванням заборони на нарахування відсотків (риба) та застосуванням спеціалізованих ісламських фінансових інструментів, як-от схема іджара, за якою майно передається у користування за погодженою винагородою, що відповідає вимогам ісламської юриспруденції.

Хто зобов’язаний отримати ліцензію на лізингову діяльність у Лабуані

Лізингова діяльність регулюється Законом про фінансові послуги та цінні папери Лабуана (Labuan Financial Services and Securities Act, LFSSA) та Керівними принципами зі створення й функціонування лізингових підприємств у Лабуані, виданими Labuan FSA. Юрособи, спеціальні фінансові структури або інші організації, які здійснюють діяльність з метою отримання доходу від лізингових операцій, зобов’язані отримати ліцензію на лізингову діяльність у Лабуані. Компанія повинна бути зареєстрована відповідно до Закону про компанії Лабуана.

Отримання ліцензії на лізингову діяльність у Лабуані є обов’язковим для всіх компаній, які набувають активи та передають їх третім особам в оренду на комерційній основі з метою отримання доходу у вигляді лізингових платежів. До таких компаній відносять передусім організації, що здійснюють операції на внутрішньому ринку Лабуана, і компанії, які займаються міжнародним лізингом.

При міжнародному лізингу ліцензія в Лабуані потрібна для компаній, які надають активи нерезидентам, здійснюють транскордонні операції або фінансують придбання активів для іноземних клієнтів. Особливу увагу приділяють компаніям, що займаються лізингом великих активів, як-от судна, літаки, промислове обладнання та інфраструктурні об’єкти, а також спеціальним проєктним компаніям (SPV), створеним тільки для проведення лізингових угод, зокрема внутрішньогрупового лізингу та структуризації великих інвестиційних проєктів. Навіть якщо угода відбувається всередині корпоративної групи, наприклад, материнська компанія передає актив дочірньому підприємству та отримує регулярні платежі, така діяльність може вважатися лізинговим бізнесом, який потребує ліцензування.

За діяльність без ліцензії на лізинговий бізнес у Лабуані передбачено адміністративні санкції, великі штрафи до кількох мільйонів малайзійських рингітів і навіть кримінальну відповідальність для директорів компанії. Крім того, можуть застосовуватись щоденні штрафи за подальше порушення закону.

Ліцензування лізингової діяльності у Лабуані зобов’язує власників відповідати низці вимог:

• наявність достатнього капіталу для проведення операцій;
• впровадження системи управління ризиками та корпоративного управління;
• забезпечення страхування лізингових активів;
• ведення бухгалтерського обліку та щорічне подання аудиторської фінансової звітності до Labuan FSA.

Додатково ліцензовані компанії зобов’язані дотримуватися вимог економічної присутності (economic substance), зокрема наявності співробітників, фізичного офісу та операційних витрат у Лабуані.

Як отримати ліцензію на лізингову діяльність у Лабуані: процес і строки подання заяви

Процес ліцензування зазвичай починається з підготовки бізнес-моделі та розробки детального бізнес-плану, який має описувати модель лізингових операцій, типи активів (наприклад, обладнання, судна, авіаційну техніку або промислову інфраструктуру), географію клієнтів, джерела фінансування і систему управління ризиками. Після підготовки базової структури стартує офіційна процедура подання заяви на ліцензію.

На цьому етапі компанія подає заяву на отримання ліцензії на лізинг у Лабуані у LFSA, супроводжуючи її пакетом документів. У більшості випадків документи подають через ліцензованого корпоративного провайдера або секретарську компанію, зареєстровану у цій юрисдикції, оскільки такі посередники забезпечують відповідність заяви місцевим адміністративним вимогам і взаємодіють з регулятором на всіх етапах розгляду.

Після подання заяви на Labuan Leasing License починається стадія регуляторного розгляду. Спеціалісти Labuan FSA аналізують бізнес-модель, структуру капіталу, походження коштів інвесторів і потенційні ризики для фінансової системи Labuan IBFC. На практиці регулятор може запитувати додаткові документи, уточнення щодо фінансових прогнозів або інформацію про заплановані лізингові активи. Зазвичай етап розгляду триває приблизно 6–12 тижнів, однак при складних корпоративних структурах або транскордонних проєктах термін може збільшуватися до кількох місяців, оскільки регулятор проводить детальну перевірку джерел фінансування та ділової репутації учасників проєкту.

Після того, як регулятор приймає позитивне рішення про видачу ліцензії на лізингову діяльність у Лабуані, заявникові видається умовне схвалення на створення та запуск лізингової компанії. На цьому етапі необхідно завершити реєстрацію компанії в Лабуані відповідно до Companies Act, відкрити банківські рахунки, сформувати заявлений капітал та забезпечити дотримання організаційних вимог, зокрема призначення директорів, секретаря компанії та аудитора. Також компанія має підготувати внутрішні політики з управління ризиками, бухгалтерського обліку та корпоративного контролю, адже ліцензовані організації зобов’язані щорічно подавати регулятору аудиторську фінансову звітність. Після виконання цих вимог регулятор видає остаточну ліцензію, що дозволяє компанії офіційно розпочати лізингову діяльність у Labuan IBFC.

З погляду термінів, увесь процес ліцензування зазвичай займає від 2 до 4 місяців, включно з підготовкою документів, поданням заяви та розглядом регулятором. Для проєктів, пов’язаних з авіаційним або морським лізингом, структуризацією великих інвестиційних угод чи участю кількох юрисдикцій, строки можуть збільшуватися до 4–6 місяців.

Документи для отримання ліцензії на лізинг у Лабуані

Для отримання ліцензії на ведення лізингової діяльності у Лабуані компанія має подати заяву до Labuan FSA, що включає повний пакет документів і інформації. Бізнес-план має детально описувати діяльність заявника, тип лізингових угод, зазначати, чи буде бізнес здійснюватися з резидентами або нерезидентами, а також фінансові прогнози та структуру угод. Обов’язковим є надання структури акціонерного капіталу групи компаній, що дозволяє регулятору оцінити власників і потенційні ризики контролю.

Додатково необхідна схема лізингової операції, яка відображає фінансові потоки, умови оренди та можливі ризики, а також організаційна структура компанії, включно з радою директорів і вищим керівництвом. Заява супроводжується реєстраційним внеском у розмірі 1000 малайзійських рингітів. Важливо пам’ятати, що призначення будь-якого директора або особи, яка здійснює контроль, потребує попереднього письмового погодження Labuan FSA, а кандидатури мають відповідати вимогам fit‑and‑proper, встановленим регулятором.

Вимоги до лізингової компанії у Лабуані

Компанія, що претендує на отримання ліцензії на здійснення лізингової діяльності у Лабуані, зобов’язана дотримуватися низки вимог, спрямованих на забезпечення прозорості, безпеки та законності діяльності. Насамперед компанія має мати відкриті банківські рахунки, бажано в Малайзії, щоб забезпечити безперешкодне проведення усіх розрахунків, пов’язаних з лізинговими операціями, включно з перерахуванням орендної плати та інших платежів. Усі договори оренди повинні бути належним чином оформлені, проштамповані та завірені уповноваженими органами.

Відповідно до чинних регуляторних вимог, компанія-заявник на отримання лізингової ліцензії у Лабуані повинна мати мінімальний оплачений капітал щонайменше 500 тисяч малайзійських рингітів (приблизно 126 тисяч 170 доларів США). Вказаний капітал має бути фактично внесений і підтверджений банківськими документами, а не тільки задекларований в установчих документах компанії. Під час подання заяви заявник зобов’язаний надати докази походження коштів. Регулятор перевіряє не лише розмір капіталу, а його легальність, фінансову прозорість та відповідність вимогам боротьби з відмиванням коштів. Крім того, капітал має підтримуватися на належному рівні протягом усієї діяльності, адже регулятор може здійснювати перевірки фінансової стійкості та вимагати додаткової капіталізації, якщо масштаби лізингових операцій суттєво збільшуються.

Про будь-які зміни в установчих документах, бізнес-плані чи складі керівництва потрібно повідомляти Управління фінансових послуг Лабуана (Labuan FSA) протягом 30 днів з моменту внесення таких змін. Призначення нових директорів, зміна складу ради директорів або перерозподіл часток в акціонерному капіталі також вимагають попереднього погодження від Labuan FSA. Про всі зміни або продовження договорів оренди необхідно повідомляти регулятора протягом 30 днів з дня їх укладення чи розірвання. Компанія зобов’язана вести належну документацію всіх лізингових операцій, включно з бухгалтерськими книгами, які мають зберігатися у Лабуані.

Усі орендовані активи повинні бути застраховані, а директори та посадові особи, що керують компанією, мають відповідати критеріям чесності, компетентності та ділової репутації. Лізингові угоди зі спорідненими сторонами мають відповідати правилам трансфертного ціноутворення, встановленим відповідними органами, а будь-яка подальша зміна орендаря вважається новою угодою і вимагає попереднього погодження з Labuan FSA для резидентів Малайзії або повідомлення у разі угод з нерезидентами.

Компанія, яка претендує на отримання ліцензії на лізинг у Лабуані, також зобов’язана призначити уповноваженого зовнішнього аудитора для перевірки своєї бухгалтерської звітності та всієї ділової діяльності, окрім цього, надавати перевірену звітність до Департаменту нагляду та контролю Labuan FSA протягом 6 місяців після закінчення фінансового року. До того ж на вимогу регулятора компанія з ліцензією на лізинг у Лабуані має надавати статистичну та пруденційну інформацію про бізнес-діяльність, охоплюючи загальний обсяг операцій, напрямки та показники ділової поведінки в Лабуані.

Податки для лізингових компаній у Лабуані

Лізингові компанії, зареєстровані у Лабуані, сплачують корпоративний податок за ставкою 3 % на чистий аудиторний прибуток. При цьому компанія повністю звільняється від податків, що утримуються на дивіденди, відсотки, роялті, орендні платежі, що значно знижує податкове навантаження на фінансові потоки та доходи інвесторів. Гербовий збір не стягується з усіх видів фінансових інструментів, враховуючи передання акцій, що спрощує структурування угод і передання капіталу всередині групи компаній.

Щобільше, власники ліцензій на лізинг у Лабуані звільнені від імпортних мит і податку з продажів, а валютні операції не підпадають під контроль регулятора. У Лабуані не застосовуються податки на приріст капіталу та спадщину, що забезпечує повну прозорість і мінімум податкових ризиків для інвесторів і акціонерів. Ще одне — на компанії поширюються переваги угод Малайзії про уникнення подвійного оподаткування з понад 70 країнами, що полегшує міжнародні операції та податкове планування.

Іноземні спеціалісти, які працюють у лізинговій компанії, можуть претендувати на 50% податкову пільгу. Директори можуть претендувати на повне звільнення від податку на винагороду, що дає змогу оптимізувати виплати топменеджерам і знизити податкове навантаження на компенсації.

Отримання Leasing License у Лабуані: професійне управління активами

У Labuan International Business and Financial Centre працює велика кількість компаній, які спеціалізуються на фінансуванні та передачі в лізинг промислового обладнання, машин і механізмів, морських суден, авіаційної техніки та інших видів спеціалізованих активів. Послуги лізингових компаній мають попит у певних капіталомістких секторах, зокрема: нафтогазова промисловість, морська логістика, авіація, де необхідне регулярне оновлення дорогої техніки та інфраструктури.

Популярність Лабуана як юрисдикції для лізингового бізнесу значною мірою зумовлена його конкурентоспроможною нормативно-правовою та податковою системою. Лізингові компанії, зареєстровані у цій юрисдикції, вважаються суб’єктами торговельної діяльності відповідно до законодавства Labuan Business Activity Tax Act і можуть оподатковуватися за пільговою ставкою — 3% від чистого аудиторського прибутку або за фіксованою ставкою, встановленою законодавством. До того ж діє ліберальний режим валютного регулювання та є доступ до мережі малайзійських угод про уникнення подвійного оподаткування.

Лізинг активів у Лабуані є важливим фінансовим інструментом, що дозволяє підприємствам отримувати доступ до дорогого обладнання, уникаючи необхідності його прямої купівлі та значних початкових інвестицій. У цій моделі актив залишається у власності лізингової компанії, а користувач отримує право його використання на умовах довгострокової оренди з можливістю викупу або без неї.

Також хочу підкреслити, що отримання дозволу на лізингову діяльність у Лабуані відкриває можливості для здійснення операцій і з міжнародними контрагентами, і з компаніями, зареєстрованими в Малайзії. Завдяки статусу міжнародного фінансового центру ця юрисдикція орієнтується насамперед на транскордонні фінансові операції, тому лізингові структури часто використовуються для фінансування проєктів, пов’язаних з міжнародною торгівлею, транспортною інфраструктурою, авіацією, морськими перевезеннями та промисловим обладнанням. Водночас законодавство дозволяє взаємодію з малайзійськими компаніями за умови дотримання встановлених вимог і обмежень, що дає змогу лізинговим компаніям використовувати Лабуан як платформу для структурування міжнародних угод і фінансування активів у різних регіонах світу.

Висновок

Ліцензування лізингової діяльності у Лабуані необхідне незалежно від того, чи передбачає договір можливість подальшого придбання майна лізингоотримувачем. Ліцензія на лізинг у Лабуані потрібна як для операцій, коли орендар має право викупу активу після закінчення строку договору, так і для випадків, коли майно після завершення оренди повертається лізингодавцю без передачі права власності.

Особливістю лізингового сектору в Лабуані є те, що операції можуть здійснюватися як за традиційною фінансовою моделлю, так і відповідно до принципів ісламського фінансового права. Ця можливість робить юрисдикцію привабливою для компаній, які працюють на ринках Близького Сходу та країн з розвиненим сектором ісламських фінансів. Незалежно від того, чи здійснюється лізингова діяльність за класичною фінансовою моделлю, чи в рамках ісламського фінансування, юрособи зобов’язані отримати дозвіл на лізингову діяльність у Лабуані та дотримуватись єдиних стандартів регулювання.

Я можу надати комплексну правову підтримку, включно із супроводом отримання ліцензії на здійснення лізингової діяльності у Лабуані. Крім того, я можу проконсультувати зі структурування міжнародних лізингових угод, підготувати та перевірити договори лізингу, а також забезпечити дотримання вимог корпоративного, податкового законодавства і правил трансфертного ціноутворення.