Отримання ліцензії на гемблінг-діяльність в Перу

З моменту набуття чинності Законом № 31557 у 2022 році Республіка Перу стала одним з лідерів у Латинській Америці у сфері нормативно-правового регулювання дистанційних азартних ігор, посівши третє місце після Колумбії та Аргентини. Ухвалення зазначеного нормативного акта зумовило необхідність створення комплексної регуляторної інфраструктури, яка забезпечує дотримання прозорих умов функціонування цифрових платформ, що надають послуги у сфері інтерактивних розваг. Таким чином, вдалося зміцнити юридичну ясність у процесі ліцензування грального бізнесу в Перу, що вплинуло на формування довіри як з боку чинних операторів грального бізнесу, так і кінцевих користувачів цих послуг.

Крім того, імплементація Закону № 31557 відкрила нові канали для залучення прямих і портфельних інвестицій у цифровий сектор, стимулювала процес технологічної трансформації індустрії розваг та дозволила підвищити ефективність податкового адміністрування шляхом легалізації раніше неврахованих операцій. Якщо ви плануєте отримати iGaming-ліцензію в Перу, ця стаття може стати практичним посібником для вас. У цій публікації я проаналізував ключові аспекти процесу ліцензування: від юридичних і технічних вимог до податкових зобов'язань.

Правове регулювання азартних ігор у Перу

До початку XXI століття правова система характеризувалася відсутністю уніфікованого підходу до регулювання азартних послуг. Проте, в умовах стрімкого зростання гральної індустрії, а також у контексті глобальних тенденцій до легалізації та податкового впорядкування гемблінг-діяльності, перуанські законодавці розпочали модернізацію своєї нормативної бази.

Першим серйозним кроком до централізованого регулювання стало ухвалення у 2006 році Закону № 28945, що започаткував ліцензування та контроль за діяльністю наземних казино й операторів гральних автоматів. Цей нормативний акт уперше встановив умови допуску суб'єктів, які бажають отримати ліцензію на азартні ігри онлайн в Перу, та створив передумови для формування державної системи нагляду за дотриманням ліцензійних вимог, включно з технічними стандартами обладнання, фінансовою звітністю і захистом прав споживачів.

Попри ці заходи, донедавна законодавча база залишалася обмеженою в частині регулювання азартних ігор онлайн у Перу. Протягом тривалого періоду були відсутні як спеціальні норми, так і механізм нагляду за діяльністю операторів online gambling та букмекерських контор. Однак змінені реалії цифрової економіки та необхідність захисту інтересів гравців, забезпечення прозорості фінансових потоків спонукали законодавців до перегляду нормативного регулювання.

Відповідно до положень зазначеного закону, процес ліцензування грального бізнесу в Перу передбачає оцінку відповідності заявника встановленим вимогам щодо фінансової надійності, технологічної бази, системи захисту персональних даних, заходів з AML/CTF та відповідальної гри. Особливу увагу в законі приділено питанням оподаткування: оператори підлягають реєстрації як платники податків на території Перу, а об'єктом оподаткування є як валовий ігровий дохід (GGR), так і надходження від індивідуальних парі.

Наступним кроком у розвитку законодавства стало ухвалення поправок у червні 2023 року, спрямованих на деталізацію податкових зобов'язань і уточнення вимог до ліцензіатів. Поправки було внесено з метою усунення прогалин у регулюванні. Зокрема, було запроваджено норми, що стосуються мінімального розміру статутного капіталу операторів, які претендують на отримання ліцензії на азартну діяльність у Перу, порядку підтвердження джерел фінансування, надання банківських гарантій та впровадження процедур внутрішнього контролю. Крім цього, поправками було конкретизовано розміри ставок податку, механізми його обчислення, порядок взаємодії з податковими органами та заходи відповідальності за порушення податкових зобов'язань.

Згідно з чинною редакцією законодавства, відстеження виконання ліцензійних, технічних і фіскальних вимог здійснює Ministerio de Comercio Exterior y Turismo (MINCETUR), який виконує функції регулятора та наглядового органу. До його компетенції входить видача ліцензій на гральний бізнес онлайн у Перу, проведення перевірок, винесення приписів, призупинення дії ліцензій та їх відкликання у разі порушень. Також на MINCETUR покладено повноваження з ведення реєстру ліцензованих операторів і публікації інформації про належне виконання ними встановлених зобов'язань.

Особи, які мають на меті отримати ліцензію на гральну діяльність у Перу, зобов'язані приділяти належну увагу реалізації механізмів захисту інтересів гравців. Законодавство зобов'язує операторів забезпечити доступ до інструментів саморегулювання (наприклад, добровільне блокування облікового запису, ліміти на депозити та програші), а також створити служби підтримки користувачів з цілодобовим режимом роботи. Принцип «відповідальної гри» став частиною ліцензійних вимог поряд з процедурами ідентифікації клієнтів і запобігання участі в азартних іграх неповнолітніх.

Вагоме місце в нормативній базі займає політика AML/CTF. Оператори зобов'язані впроваджувати комплексні внутрішні процедури моніторингу транзакцій, ідентифікації та верифікації клієнтів (KYC) і взаємодії з уповноваженими державними органами. Порушення цих вимог тягне за собою адміністративну відповідальність аж до анулювання ліцензії та блокування доменних імен.

Не залишилась поза увагою і рекламна діяльність. Законодавчо закріплено заборону на рекламу, яка вводить в оману споживачів, спрямована на неповнолітніх, демонструє гарантований виграш або перебільшені шанси на успіх. Усі рекламні матеріали повинні супроводжуватися попереджувальними написами про ризики азартних ігор та інформацією про доступні засоби підтримки при ігровій залежності. З огляду на запровадження прозорих процедур ліцензування грального бізнесу в Перу, встановлені норми оподаткування, дієві механізми контролю та підтримку з боку MINCETUR, ця країна в короткостроковій перспективі може зайняти провідні позиції в Латинській Америці як одна з найпривабливіших для започаткування бізнесу у сфері цифрових азартних ігор.

Вимоги для отримання ліцензії iGaming у Республіці Перу

Відповідно до чинного законодавства Республіки Перу, провадження діяльності у сфері інтерактивних iGaming підлягає обов'язковому ліцензуванню, регульованому Ministerio de Comercio Exterior y Turismo. Нормативно-правова база, що забезпечує легальність і прозорість ведення цієї діяльності, передбачає суворі вимоги як до самих заявників, так і до структури управління, фінансової стійкості, технічних систем та заходів внутрішнього контролю.

Юрисдикція походження заявника

Законодавство не передбачає обмежень щодо місця реєстрації юридичної особи, яка претендує на отримання ліцензії iGaming в Перу. Заявником може бути як юридична особа, зареєстрована в цій юрисдикції, так і іноземна організація, за умови виконання всіх вимог, встановлених національним регулятором (включаючи податкові, валютні та операційні).

Фінансова стійкість претендента

Однією з основоположних умов, що висуваються до осіб, які бажають отримати ліцензію на iGaming у Перу, є документальне підтвердження фінансової стійкості. Законодавство зобов'язує надавати бухгалтерську та фінансову звітність за останні два звітні роки, засвідчену незалежним і уповноваженим фахівцем. Допускається як міжнародний, так і національний формат звітності, за умови наявності апостиля або легалізації та перекладу іспанською мовою, якщо звітність складено іншою мовою.

Якщо заявник протягом останніх двох років не здійснював господарської діяльності, він зобов'язаний подати регулятору обґрунтований фінансовий план щонайменше на три роки, який міститиме відомості про очікувані доходи, витрати, інвестиції, структуру капіталу, джерела фінансування, модель монетизації, а також механізми забезпечення ліквідності. Негативний баланс капіталу на момент подання заяви є підставою для відхилення заявки на отримання ліцензії на азартні ігри в Перу.

Фінансова гарантія виконання зобов'язань

Після попереднього схвалення заявки (до фактичного початку комерційної діяльності) заявник зобов'язаний надати до MINCETUR фінансове забезпечення виконання зобов'язань у формі банківської гарантії або безвідкличного банківського депозиту. Мінімально встановлена сума фінансової гарантії становить 200 податкових одиниць (Unidad Impositiva Tributaria, UIT), що еквівалентно приблизно 280 000 євро за поточним обмінним курсом. Гарантія має бути видана на строк не менше одного року з обов'язком її продовження не пізніше, ніж за один місяць до дати закінчення терміну дії. Розмір гарантії може бути збільшено залежно від розміру валового доходу, який генерує оператор у процесі здійснення ліцензованої діяльності.

Сертифікація ігрової платформи та програмного забезпечення

Заявник зобов'язаний забезпечити наявність чинного сертифіката відповідності (сертифіката якості) на кожну ігрову платформу та кожну окрему гру, що використовується під час надання послуг. Сертифікація має бути проведена незалежною випробувальною лабораторією, акредитованою в Перу або визнаною MINCETUR. Окрім сертифіката відповідності, кожна платформа та гра підлягає процедурі офіційного підтвердження відповідності регламентованим технічним стандартам, прийнятим MINCETUR.

Організація внутрішнього контролю

Ліцензіат, який претендує на отримання gambling-ліцензії в Перу, зобов'язаний впровадити, задокументувати та підтримувати ефективну систему корпоративного контролю:

• управління ризиками та операційними процесами;
• контроль за діями співробітників і контрагентів;
• виявлення та запобігання випадкам шахрайства;
• заходи з AML/CFT;
• ведення технічної документації (опис платформи, перелік пропонованих ігор, ставки, специфіка алгоритмів, чинних генераторів випадкових чисел, опис використовуваних модулів і програмних рішень);
• забезпечення дотримання встановлених правил, включно з контролем за P2P-іграми, запобігання змові гравців і дотримання принципів чесної гри (fair play).

Регулятор вимагає, щоб вищезазначена система була формалізована у вигляді внутрішньої політики, затвердженої керівництвом компанії.

Забезпечення зберігання та захисту коштів гравців.

Заявник, який планує запустити онлайн-казино в Перу, зобов'язаний забезпечити повне функціональне та юридичне розмежування операційних коштів компанії та депозитів гравців. Усі кошти, розміщені користувачами на рахунках, повинні зберігатися на окремому банківському рахунку, відкритому у фінансовій установі, що підконтрольна Наглядовому органу фінансової системи Перу (Superintendencia de Banca, Seguros y AFP). Резерви капіталу мають відповідати мінімальним встановленим вимогам MINCETUR і регулярно переглядатися залежно від динаміки зростання клієнтської бази, обсягів транзакцій і структури ризиків.

Дотримання вимог щодо протидії легалізації доходів, одержаних злочинним шляхом

Компанії, що планують отримати ліцензії на провадження діяльності з організації та проведення азартних ігор в інтернеті в Перу, зобов'язані впровадити внутрішню систему AML/CFT:

• процедури контролю за грошовими операціями;
• регулярне навчання персоналу з питань виявлення підозрілих фінансових операцій;
• призначення відповідальної особи (уповноваженого з питань AML);
• розробку та реалізацію процедур ідентифікації клієнтів (KYC);
• перевірку джерел походження грошових коштів;
• посилений моніторинг у разі виявлення підозрілих операцій;
• регулярну звітність перед регулятором.

Претендент зобов’язаний вести журнали перевірок і зберігати документацію, що підтверджує законність надходжень, протягом мінімального строку, встановленого національним законодавством.

Фінансова перевірка ключових осіб

Для того, аби відкрити онлайн-казино в Перу у 2025 році, регулятор вимагає документальне підтвердження фінансової благонадійності осіб, які входять до складу органів управління юридичної особи. До таких осіб належать акціонери, бенефіціари, члени ради директорів, генеральний директор, фінансовий директор, відповідальний за комплаєнс (compliance officer) і юридичні представники. Кожна ключова особа зобов'язана надати:

• банківські рекомендації;
• кредитні звіти, видані незалежними агентствами;
• детальну інформацію про належні їм активи, включно з їхньою ринковою вартістю;
• довідку про відсутність заборгованості, податкових зобов'язань та арештів на майно.

З метою недопущення залучення недобросовісних суб'єктів до сфери інтерактивних азартних ігор, законодавець встановив перелік обмежень, за наявності яких фізичну особу не може бути визнано прийнятним учасником у складі ліцензіата. До таких факторів, зокрема, належать:

• перебування особи на державній службі або обіймання посади в структурі MINCETUR;
• наявність прямих або непрямих зв'язків з нелегальною гральною діяльністю;
• участь у судових розглядах за фактами економічних злочинів;
• наявність непогашених боргових зобов'язань або процедура банкрутства;
• притягнення до кримінальної відповідальності.

Гральна ліцензія в Перу буде видана лише тим заявникам, які зможуть належним чином підтвердити життєздатність фінансово-технічної системи, прозорість і доброчесність усіх учасників компанії-заявника. Дотримання встановлених регулятором вимог є обов'язковою умовою не лише для отримання ліцензії, а й для її збереження в майбутньому, включно з дотриманням вимог щодо звітності, продовження ліцензії та проходження перевірок.

Як отримати ліцензію на gambling у Перу

Оформлення ліцензії на gambling у Перу — це багатоетапний процес, регламентований Законом № 31557 та відповідними поправками, внесеними до нормативно-правової бази у 2023 році. Нижче наведено етапи цієї процедури.

Інкорпорація юридичної особи та попередня правова підготовка

Отримання ліцензії на гральний бізнес у Перу починається із заснування юридичної особи у формі товариства з обмеженою відповідальністю (Sociedad Comercial de Responsabilidad Limitada) або акціонерного товариства (Sociedad Anónima). Компанія має бути зареєстрована в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб та отримати податковий ідентифікаційний номер (RUC).

Претенденти на отримання гральної ліцензії в Перу зобов'язані відкрити розрахунковий рахунок у місцевому банку, який має ліцензію, видану Superintendencia de Banca, Seguros y AFP (SBS). Додатково необхідно підготувати та подати пакет установчих і супровідних документів, який містить:

• нотаріально завірений статут;
• реєстр акціонерів або учасників;
• бухгалтерські дані за останні два роки або деталізований бізнес-план (у випадку нового підприємства);
• документи, що підтверджують фінансову спроможність і платоспроможність оператора;
• Відомості про бенефіціарних власників, топменеджмент та ключових осіб компанії з підтвердженням відсутності судимостей, зв'язків з нелегальною гральною діяльністю або порушень у сфері AML.

Відсутність одного або кількох вищезазначених документів може призвести до призупинення або й відмови в розгляді заявки.

Сертифікація гральної платформи та програмного забезпечення

Після завершення корпоративної та документальної підготовки проводиться сертифікація платформи та відповідного програмного забезпечення в акредитованих міжнародних лабораторіях. Згідно з вимогами MINCETUR, ліцензія на iGaming в Перу оформляється виключно за наявності технічного висновку, виданого визнаними експертними організаціями, такими як-от: iTech Labs, Gaming Laboratories International (GLI) та інші. Сертифікація включає перевірку наведених нижче параметрів:

• коректність алгоритму генерації Random Number Generator (RNG);
• відповідність інтерфейсу платформи вимогам локалізації;
• заходи інформаційної безпеки та захист персональних даних;
• можливість інтеграції з системами контролю та моніторингу MINCETUR.

Після проходження лабораторної перевірки дані направляються на процедуру гомологації (gomologation), що є офіційним визнанням відповідності платформи технічним регламентам Перу. Без завершення цієї стадії процес отримання ліцензії не може бути продовжений.

Подання ліцензійної заяви та сплата державного мита

На наступному етапі необхідно звернутися до MINCETUR із клопотанням про отримання ліцензії на провадження гемблінг-діяльності в Перу. Заява повинна містити:

• повну інформацію про компанію з юридичними та контактними даними;
• технічний опис платформи та перелік сертифікованих ігор;
• опис операційної моделі, включно з внутрішніми регламентами, процедурами KYC та заходами відповідального гемблінгу;
• відомості про внутрішню політику AML/CFT;
• результати юридичного та фінансового комплаєнсу ключових осіб.

До заявки на оформлення ліцензії на iGaming в Перу додається документ про сплату державного мита, розмір якого залежить від категорії ліцензії (наприклад, ставки на спортивні події, покер, бінго та ін.). Як правило, плата становить від 20 000 до 60 000 доларів США та не підлягає поверненню в разі відхилення заяви.

Адміністративний розгляд та аудит

Після реєстрації заяви MINCETUR розпочинає її розгляд (від чотирьох до шести місяців). Впродовж зазначеного часу здійснюється всебічний аналіз поданої інформації, який включає:

• перевірку правдивості документів і дотримання всіх законодавчих вимог;
• оцінку фінансової надійності заявника;
• правову перевірку афілійованих осіб щодо участі в незаконній/ризикованій діяльності;
• технічну оцінку готовності платформи до реального функціонування.

Регулятор має право вимагати додаткові документи, запитувати пояснення та ініціювати позапланові перевірки за місцеперебуванням офісу компанії або серверів. На цьому етапі важливо підтримувати оперативну комунікацію з MINCETUR через офіційного представника (юрисконсульта) і своєчасно надавати необхідну інформацію.

Надання банківської гарантії як забезпечення фінансової відповідальності

У разі позитивного рішення про видачу ліцензії на онлайн-казино в Перу оператор зобов'язаний оформити та надати банківську гарантію, що є обов'язковою формою забезпечення відповідальності перед споживачами та державою. Сума гарантії визначається MINCETUR індивідуально і зазвичай залежить від очікуваного обігу, обсягу операцій та виду ліцензованої діяльності. Документ має передбачати зобов'язання щодо відшкодування збитків користувачам і сплати можливих штрафів у разі порушення ліцензійних умов. Вона чинна протягом усього терміну дії ліцензії та підлягає продовженню, якщо відбудеться пролонгація.

Комерційний запуск під контролем наглядового органу.

Фінальною стадією процесу отримання гемблінг-ліцензії в Перу є офіційний запуск ігрової платформи. До початку комерційної експлуатації MINCETUR перевіряє:

• повноту й коректність функціонування заявлених функцій платформи;
• коректну інтеграцію із системою державного моніторингу;
• відповідність механізмів обробки платежів, фінансової звітності та зберігання даних чинним нормам.

Оператору дозволяється розпочати приймання ставок лише після отримання письмового підтвердження від MINCETUR. З цього моменту компанія зобов'язана на регулярній основі надсилати звіти про фінансові результати, виконання AML/CFT процедур, обробку звернень споживачів, оновлення платформи та зміни в корпоративній структурі. Наглядовий орган залишає за собою право призупинити або анулювати ліцензію в разі виявлення порушень умов або законодавства.

Отримання ліцензії на азартні ігри в Перу: термін дії дозволу та вартість

Отримання ліцензії на провадження діяльності у сфері азартних ігор у Перу — трудомісткий і багатоетапний процес. Від моменту подання повного пакета документації до моменту видачі дозвільного документа може минути від чотирьох до шести місяців. Цей строк зумовлений необхідністю проведення всебічної правової, технічної та фінансової експертизи, виконання комплексу процедур, спрямованих на підтвердження сумлінності заявника, прозорості структури власності, джерел фінансування, а також відповідності платформних рішень чинним вимогам.

Видана ліцензія на gambling у Перу дійсна впродовж шести років з моменту офіційної реєстрації та внесення відомостей про ліцензіата до реєстру ліцензій. Після закінчення зазначеного періоду оператор зобов'язаний ініціювати процедуру продовження ліцензії, дотримуючись встановленого порядку подання заяви та надаючи пакет супровідної документації, що підтверджує дотримання всіх застосовних регуляторних норм, включаючи, але не обмежуючись, вимоги щодо AML, принципи відповідальної гри, збереження даних гравців і технічну надійність використовуваної платформи.

Фінансування процесу отримання iGaming-ліцензії в Перу є значною статтею витрат. Однією зі статей витрат є обов'язкова сертифікація гральної платформи, вартість якої починається від 55 000 доларів США. Вона варіюється залежно від складності програмного забезпечення та загальної кількості ігрових продуктів, що підлягають технічному аудиту. Заявник також повинен сплатити державне мито, розмір якого починається від 25 000 доларів США і може змінюватися залежно від типу запитуваної ліцензії.

Суттєвою фінансовою вимогою є підтверджена наявність мінімального статутного капіталу в розмірі 500 000 доларів США для всіх осіб, які мають намір здійснювати гральну діяльність на території Перу. Окрім цього, заявникам на отримання ліцензії слід передбачити витрати, пов’язані з впровадженням та підтримкою ефективних систем внутрішнього контролю, механізмів комплаєнсу, процедур з AML, а також з оплатою юридичного супроводу в процесі отримання ліцензії на iGaming у Перу.

Виникли питання?

Зв’яжіться з нашими спеціалістами

відправити заявку

Ліцензування азартної діяльності в Перу: які податкові зобов'язання передбачено

Якщо ви бажаєте отримати дозвіл на онлайн-казино в Перу, доцільно проаналізувати фіскальні зобов'язання, що виникають внаслідок ліцензування. Відповідно до чинного законодавства, податок на прибуток, що стягується з операторів азартних ігор, становить:

• 29.5% — для резидентів;
• 30% — для нерезидентів.

Зазначена ставка застосовується до всіх видів гральної діяльності, включно з наземними казино, пунктами приймання ставок на спортивні події та дистанційними (онлайн) платформами. При цьому статус резидентства визначається згідно з положеннями Податкового кодексу Перу (Código Tributario del Perú) та міжнародними угодами, ратифікованими Республікою.

Для іноземних юридичних осіб, які мають намір отримати ліцензію на гральний бізнес у Перу, особливе значення має валютний аспект виконання податкових зобов'язань. Законодавство вимагає, аби сплата всіх податків і зборів, пов'язаних з азартною діяльністю, здійснювалася виключно в національній валюті — перуанських солях (PEN). Податкова звітність повинна формуватися та подаватися іспанською мовою з дотриманням стандартів SUNAT (Superintendencia Nacional de Administración Tributaria — Національна податкова служба Перу), що вимагає наявності внутрішніх бухгалтерських служб або залучення сертифікованих фахівців.

Діяльність у сфері азартних ігор підлягає обкладенню ПДВ, ставка якого становить 18 %. Податок поширюється на:

• платні послуги, що надаються гравцям;
• доходи від надання доступу до ігрових платформ;
• технічне обслуговування та контракти з третіми особами.

Окрім загальнофедеральних податків, власники гральних ліцензій у Республіці Перу зобов'язані враховувати провінційні збори. Розмір цих платежів варіюється залежно від конкретної провінції. Невиконання може призвести до адміністративних санкцій, включно з призупиненням дії або відкликанням ліцензії, згідно з положеннями Закону № 31557 про регулювання азартної діяльності.

Рекламна діяльність у секторі азартних ігор у Перу підлягає обов'язковому ліцензуванню. Також необхідна сплата державних мит за реєстрацію кожної рекламної одиниці. Порушення цих норм тягне за собою застосування заходів адміністративного стягнення, аж до анулювання рекламної ліцензії та накладення штрафів.

Функціонування іноземних операторів на ринку Перу пов'язане з необхідністю дотримання норм міжнародного податкового права. Якщо іноземна компанія зареєстрована в юрисдикції, з якою Республіка Перу уклала угоду про уникнення подвійного оподаткування, можна розраховувати на зменшення податкового навантаження за такими напрямами:

• Застосування зниженої ставки податку на прибуток.
• Виключення або зарахування податку, сплаченого в Перу, в країні інкорпорації компанії.
• Визнання постійного представництва та коригування бази оподаткування.

Проте, для реалізації таких прав необхідно подати до SUNAT комплект підтверджувальних документів, зокрема сертифікат податкового резидентства, засвідчений у встановленому порядку, та договірні положення конкретної угоди.

Висновок

Регуляторні зміни, що розпочалися у 2022 році та охоплюють фіскальні стимули й підвищення прозорості ліцензування, стали поштовхом для припливу іноземних інвестицій у перуанську індустрію iGaming. Ліцензії на онлайн-казино в Перу видаються MINCETUR і є дійсними протягом 6 років з правом на пролонгацію.

Перуанський ринок азартних ігор переживає переломний момент: незадоволений попит у сільській місцевості (32 мільйони потенційних користувачів) і щорічне зростання кіберспорту на 31% відкривають прибуткові можливості. Щоб отримати гральну ліцензію в Перу, зверніться до профільного партнера. Моя компетенція дозволяє надавати комплексний супровід в отриманні гральних ліцензій у Перу — від підготовки та оформлення документації до взаємодії з регуляторними органами та консультацій щодо вимог до IT-інфраструктури й стандартів відповідальної гри.