土耳其通过关于为新居民提供20年税务优惠的法律

土耳其已通过关于为新居民提供20年税收优惠的法律。其战略目标在于增强该司法管辖区对国际资本、企业结构以及以跨境流动性和长期税务规划为导向的个人的吸引力。该制度预计将在总统签署法律并发布相关细则后全面启动。

土耳其批准针对新居民的长期税收制度

2026年5月21日，土耳其通过了一项关于为外国收入提供20年税收优惠的法律。改革的目标是提供长达20年的、针对在土耳其境内对来自外国来源的特定类别收入的免税。此外，该法律还规定了遗产与赠与的优惠税收制度，设定1%的固定税率。

尽管议会已批准，该法规仍处于程序的最后阶段。法律生效后，重点将转向：

• 制定确定税务居民身份程序的细则和行政解释；
• 认定收入为外国来源的标准；
• 监督新要求遵守情况的机制。

税务改革的主要内容

土耳其关于为外国居民提供20年税收优惠的法律，为全球收入征税的一般原则设立了一项特殊例外。根据新制度，符合该计划标准的人员，就其境外所得和利润免征该国的个人所得税。

同时，外国来源收入与土耳其境内产生的收入之间仍保持区分。后者继续按现行累进税率纳税，税率根据税基大小在15%至40%之间不等。法律还单独明确了遗产与赠与税领域的变更：对符合条件的人员引入1%的统一低税率，这与规定显著更高边际税率的标准税制有很大不同。

在土耳其获得税收优惠的条件：外籍人士外国收入0%税率

根据咨询和审计机构数据的初步解释，参与该制度的资格授予在过去至少三个日历年内未在土耳其拥有税务居民身份且未对该司法管辖区承担纳税义务的个人。也就是说，该计划主要面向在与土耳其没有税务联系一段时间后搬迁的新居民。

准入的主要条件包括：

• 在规定期限内未在土耳其拥有永久居留身份；
• 在过去三年对土耳其税务机关没有纳税义务；
• 符合将在细则规定中明确的其他标准。

最终的执法实践将取决于税务机关的官方解释，这些解释将确定评估实际居住地和税务身份的方法。

土耳其免税收入的清单

免税仅适用于被认定为来自外国来源的收入。在现阶段，关键问题在于对此类收入的规范和实际区分，因为税务优惠的实际范围将取决于其解释。同时，在土耳其境内形成的收入完全被排除在优惠制度之外，并按一般规定纳税。

该法律还规定了对无偿财产转让的税收制度大幅放宽。对于适用新制度的人员，遗产与赠与税固定为1%。相比之下，该领域的标准税收制度根据转让资产的价值采用累进税率，达到显著更高的税收负担水平。引入固定低税率在长期资产结构规划、家族资本管理以及代际财产转移方面可能具有重要意义。

改革的综合性质及配套措施

该法律是广泛经济改革方案的一部分。除了针对个人的规定外，还包括一系列旨在刺激投资活动和资本回流的措施：

• 降低制造业的企业所得税率；
• 引入资产从海外返还的机制；
• 通过伊斯坦布尔金融中心扩大对金融服务出口的税收激励，并延长优惠期限。

对投资移民的意义

在现有投资移民计划（包括通过投资获得公民身份的机制）的背景下，土耳其的新税收制度引入了评估司法管辖区吸引力的一个额外因素。应区分三种法律制度：

• 公民身份
• 税务居民身份
• 移民身份。

它们的法律后果并非自动重合，拥有公民身份并不意味着在该司法管辖区自动对全球收入征税，同样，获得土耳其税务居民身份也不需要强制办理公民身份。然而，20年免税期的引入显著增强了该国的投资吸引力，特别是对于那些考虑长期搬迁、资本结构和家族税务状况规划的人士而言。

结论

通过的法律为吸引新居民形成了最长期的税收激励制度之一，规定在土耳其对外国收入提供20年免税期，并降低遗产与赠与税。这项改革强化了该国作为吸引国际资本、企业家和流动性私人投资者的司法管辖区的定位。目前，法律正等待总统签署。

然而，新规则的实际应用将取决于后续的细则和财政监管机构的解释，特别是在确定税务居民身份和认定收入为外国来源方面。在此背景下，正确的搬迁和税务负担规划需要专业顾问的参与，以确保符合新制度的要求并最大限度地降低法律和税务风险。