Регистрация компании с самыми низкими налогами в Европе

Во многих странах в настоящее время активно разрабатывается бизнес-инфраструктура, нацеленная на поддержку предпринимательства и привлечение иностранных инвестиций. Правительства осознают важность создания благоприятной среды для бизнеса, которая способствует экономическому росту и созданию рабочих мест. Правильно выбрать юрисдикцию для регистрации компании за границей — важный этап в стратегии развития Вашего бизнеса.

В разных странах мира новые предприятия подвергаются разным уровням бюрократической волокиты и регулирования, в которых может быть сложно ориентироваться. При выборе юрисдикции для открытия компании обычно учитываются сумма стартовых затрат, которая требуется, чтобы создать новый бизнес за рубежом, легкость открытия бизнеса, то есть сроки и сложность регистрационной процедуры, размер госпошлин, минимальный требуемый капитал и др.

Также должны быть учтены возможности открыть банковский счет для иностранной компании, бизнес-тарифы, применяемые к объектам недвижимости, используемым в коммерческих целях, условия получения иммиграционной визы и, конечно же, налоговые обязательства. Между тем, для бизнеса выбор страны с выгодной налоговой системой может означать существенные экономические выгоды. Низкие налоги могут повысить рентабельность и конкурентоспособность предприятия, освободив дополнительные ресурсы для инвестиций в развитие и инновации. Стабильная и прозрачная налоговая система уменьшает риски для бизнеса и способствует предсказуемости финансовой стратегии.

Выбор подходящей юрисдикции для запуска бизнеса может зависеть и от отрасли, стратегии международного расширения и целей компании на долгосрочную перспективу. Например, для компаний в сфере технологий важны доступ к инновационной системе и высококвалифицированным специалистам, в то время как для компаний, занимающихся торговлей, рынок и логистика имеют особый приоритет.

Отметим, что многие участники мирового бизнес-сообщества заинтересованы в том, чтобы открыть бизнес в Европе. Европейское пространство — динамичный и развитый регион с емким рынком, надежной банковской системой, высокоспециализированным кадровым резервом и развитой инфраструктурой и логистикой.

Регистрация компании в Европе обеспечивает преимущества при осуществлении бизнеса с партнерами по всему миру. Иностранные корпорации и контрагенты предпочитают сотрудничать с партнерами из развитых и экономически стабильных стран (каковыми являются большинство европейских государств).

В данной публикации речь пойдет о том, где в Европе самое выгодное налогообложение.

Какие страны Европы имеют наиболее выгодные налоговые ставки?

Налоговая политика может существенно влиять на решение о том, где открыть бизнес за рубежом. Выбор юрисдикции со специальными налоговыми режимами может существенно сэкономить средства, что позволяет бизнесу расти более эффективно.

При принятии решения о том, какие страны для регистрации компании в Европе предлагают умеренную налоговую нагрузку, следует учитывать ряд других факторов, среди них доступные льготы для новых компаний, возможность использования механизмов по устранению двойного налогообложения, наличие привилегий для нерезидентных компаний, специальные льготы для определенных типов предприятий, выгоды, предоставляемые малому и среднему бизнесу в виде ограничений на налогообложение доходов.

Помимо этого, налоговые обязательства для предпринимателя в значительной степени определяются налоговой системой страны, где он является налоговым резидентом, а также особенностями деловой деятельности. Налоги в Европе по странам в 2024 продолжают различаться по многим аспектам, отражая разнообразие экономических и политических моделей в регионе, что может оказать существенное влияние на финансовое состояние предприятия.

В этом контексте, три европейские юрисдикции которые вошли в топ стран с низкими налогами для иностранцев или возможностью вернуть часть налога посредством схем возврата и налоговых кредитов — Мадейра, Мальта и Кипр. Первые две страны предлагают стабильные и привлекательные условия для ведения коммерческой деятельности, включая налоговые льготы для международных компаний. Они предоставляют спектр инструментов и механизмов, способствующих оптимизации налогообложения и созданию благоприятной финансовой среды для бизнеса.

Эти юрисдикции обладают не только выгодными налоговыми ставками, но и имеют развитую инфраструктуру, доступ к международным рынкам и высокий уровень правовой защиты бизнеса. Открытие компании на Мальте привлекает бизнесменов возможностью получения налоговых кредитов, что делает эффективную налоговую ставку низкой (ее можно снизить до 5%). Мадейра, как часть Португалии, предлагает уникальные налоговые льготы через Международный бизнес-центр Мадейры.

Кипр, который ранее был популярным направлением для регистрации бизнеса, сегодня сталкивается со множеством экономических и политических проблем. В нынешнее время выбор Кипра как места регистрации бизнеса обусловлен не столько деловыми интересами, а желанием переехать туда для постоянного места жительства.

Регистрация компании на Мадейре

Возрастает популярность регистрации компаний на Мадейре. Мадейра представляет собой одно из наиболее привлекательных мест для развития бизнеса, особенно для тех, кто ищет стабильность и благоприятные условия для инвестиций.

Мадейра является частью Португалии, и, соответственно, частью ЕС. Она получает доступ ко многим преимуществам, которые предлагает европейский блок, таким как свободный доступ к рынку ЕС и финансовая поддержка. То есть компании, расположенные на Мадейре, имеют доступ к единому рынку ЕС. Это означает свободное передвижение товаров, услуг, капитала и рабочей силы между странами-членами ЕС. Между тем, свободное передвижение рабочей силы в ЕС позволяет компаниям на Мадейре привлекать квалифицированных специалистов из других стран-членов ЕС без необходимости получать рабочие визы.

Помимо этого, Мадейра имеет доступ к различным европейским фондам и программам, которые предоставляют финансовую поддержку для развития инфраструктуры, образования, инноваций и других секторов. Как часть ЕС, Мадейра может пользоваться торговыми соглашениями, которые ЕС заключил с другими странами и регионами. Это облегчает экспорт и импорт товаров и услуг. Эти факторы способствуют привлечению инвестиций и стимулируют экономический рост острова.

Одним из ключевых преимуществ является банковская система региона. Открытие банковского счета в португальском банке для компании, инкорпорированной на Мадейре, обеспечивает не только доступ к международным финансовым рынкам, но и высокий уровень надежности. Португальские банки славятся своей солидной репутацией на международной арене. Отсутствие проблем с банковскими операциями на Мадейре способствует упрощению ведения бизнеса и уменьшению административных барьеров. Банковские услуги на острове обеспечивают широкий спектр возможностей, начиная от обслуживания корпоративных клиентов до предоставления специализированных финансовых инструментов для инвестиций и управления активами.

Кроме того, Мадейра вошла в топ стран с лучшей системой налогообложения. Этот архипелаг предлагает налоговые преференции, включая пониженные налоговые ставки и специальные льготы, что, к слову, привлекает как начинающих, так и международных игроков в сфере IT. Помимо налоговых стимулов, на выбор этой юрисдикции для создания IT компании с нуля оказывает влияние упрощенный банковский комплаенс при открытии счетов и право на участие в программе Startup Portugal, в рамках которой молодым предпринимателям может быть предоставлен португальский вид на жительство на основании инновационности и потенциала роста их проектов.

Здесь был создан Международный бизнес-центр (MIBC) с целью стимулирования экономического и социального прогресса в регионе. Регистрация компании в Международном бизнес-центре Мадейры предоставляет налоговые преференции, нацеленные на несколько целей.

Во-первых, целью этих льгот является модернизация, диверсификация и интернационализация продукции и услуг, производимых на Мадейре. Это способствует расширению экономического портфеля региона и его адаптации к требованиям современного мирового рынка. Во-вторых, льготы предназначены для помощи компаниям, основанным в регионе, в преодолении структурных недостатков, связанных с его удаленным местоположением. Это включает компенсацию возможных экономических обременений, вызванных удаленностью и спецификой местного рынка, и обеспечение благоприятных условий для развития бизнеса.

Режим MIBC предоставляет значительные преимущества как для корпораций, так и для их акционеров, в частности, благодаря установленной ставке корпоративного подоходного налога (CIT) в размере 5%. Эти льготы применимы к компаниям, которые получили лицензию MIBC и будут действовать по 31 декабря 2027 года. Это позволяет корпорациям снизить свои налоговые обязательства, что способствует их финансовой устойчивости и конкурентоспособности на рынке.

Чтобы претендовать на льготы, компании должны соответствовать одному из требований:

  • открыть от 1 до 5 вакансий в течение полугода с момента начала предпринимательской деятельности, инвестировать сумму от 75 000 евро в основные средства в течение двух лет от начала деятельности;
  • открыть 6 и больше вакансий в первые два года деятельности.

Налоговая ставка в размере 5% применяется только к следующим суммам налогооблагаемого дохода, определяемого количеством созданных рабочих мест (иллюстрация ниже).

налоги

Льготы по налогам, которые компании получают в рамках данного режима за счет снижения стандартной ставки подоходного налога с текущих 14,7% до 5%, ограничиваются ежегодным пределом (иллюстрации ниже).

налоги 2

В дополнение к пониженной ставке в 5% до 2027 года, открытие компании на Мадейре в производственном секторе в зоне свободной торговли позволяет претендовать на получение скидки 50% на налогооблагаемый доход при условии соблюдения как минимум двух из следующих условий:

  • вклад в модернизацию экономики региона посредством технологических инноваций продуктов, производственных процессов или бизнес-моделей;
  • диверсификация экономики региона за счет внедрения новых видов деятельности с высокой добавленной стоимостью;
  • привлечение высококвалифицированных человеческих ресурсов;
  • вклад в улучшение окружающей среды;
  • создание 15 раб. мест сроком минимум на 5 лет.

Помимо этого, компании получат выгоду от режима приостановки уплаты налога на импорт, при котором сырье и компоненты, не зарегистрированные в ЕС, будут облагаться импортными пошлинами только тогда, когда конечный продукт покинет зону свободной торговли Мадейры.

Следует отметить, что определенные виды деятельности явно исключены из этого режима. К ним относятся предприятия, занимающиеся внутригрупповой деятельностью, в частности, головные офисы и консалтинговые компании по вопросам бизнеса и управления; предприятия финансового и страхового секторов (имеются и др. исключения).

Регистрация компаний в MIBC Мадейры может предоставить право на 80% освобождение от гербового сбора на различные документы, контракты и другие операции, подлежащие государственной регистрации. Это привилегия доступна при условии, что другие участники не являются резидентами Португалии или действуют в рамках правовой базы MIBC.

Регистрация компании на Мальте

Мальта уже много лет остается одним из наиболее безопасных и привлекательных мест для бизнеса в Европе. Это прогрессивный международный деловой и финансовый центр. Будучи членом ЕС, Мальта синхронизировала свои законы с европейскими законами. Несмотря на то что стоимость обслуживания компаний и налоговые обязательства на Мальте выше, чем в некоторых других юрисдикциях, выгоды от регистрации здесь часто перевешивают затраты.

Одним из ключевых преимуществ является доступ к одному из наиболее развитых рынков в мире (рынку ЕС). Компании, зарегистрированные на Мальте, могут свободно торговать с другими членами ЕС без дополнительных таможенных или торговых барьеров, что делает их более конкурентоспособными на международной арене.

Важно
Особое внимание привлекает сектор финтех, на Мальте развиваются финансовые и технологические возможности, локальные регуляторы и правительство поддерживают развитие инновационных кластеров, что, в свою очередь, способствует привлечению инвестиций и новых игроков в индустрию. Мальта стремится стать ведущим европейским центром финтех-инноваций, предлагая стартапам и компаниям не только юридическую и регуляторную поддержку, но и доступ к специализированной инфраструктуре и технологическим платформам.

Благодаря такому подходу Мальта уже сегодня привлекает внимание международных инвесторов и компаний, стремящихся использовать её уникальные возможности для тестирования и внедрения инновационных финансовых технологий. Этот фокус на финтех не только способствует развитию экономики страны, но и поддерживает ее репутацию как ведущего мирового центра для развития новаторских решений в финансовой сфере.

Кроме того, на Мальте существует высокий уровень юридической и финансовой экспертизы. Банковский сектор хорошо развит, предоставляя широкий спектр финансовых услуг и поддержки для бизнеса. И хотя, как мы сказали, Мальта считается дорогой страной для запуска и ведения бизнеса, особенно взирая на корпоративный подоходный налог, который здесь составляет 35%, одним из ее преимуществ является специальная система возврата налогов, которая позволяет компаниям использовать различные стратегии корпоративного налогообложения для снижения налогового бремени.

Можно получить возврат налога, если зарегистрировать компанию на Мальте, которая будет находиться в иностранной собственности. В этом случае можно подать заявку на возврат 6/7 корпоративного налога, что приведет к эффективной ставке 5%. В случае роялти и процентных ставок иногда происходит возмещение 5/7, поэтому окончательная ставка налога составляет 10%.

Благоприятная налоговая политика способствует привлечению талантливых специалистов и инноваторов из разных стран. Помимо этого, Мальта предлагает широкие возможности для создания холдинговых компаний, выгодное законодательство в области интеллектуальной собственности и развитую инфраструктуру для международного бизнеса, включая банковские услуги, финансовые консультации и логистику.

Регистрация компании на Кипре

В прошлом Кипр был одной из самых предпочтительных юрисдикций для бизнеса благодаря своим налоговым льготам и относительно простым процедурам регистрации компаний. Одна из главных причин, по которой отдавали предпочтение этой юрисдикции, — корпоративное налогообложение. Кипр входил в топ стран с низкими налогами для бизнеса, поскольку ставка CIT на острове составляет 12,5%, компании-нерезиденты облагаются налогом на прибыль только с доходов, полученных в Республике Кипр.

Однако, ситуация резко изменилась в последние годы. Сегодня открытие компании на Кипре часто может быть неоправданным вариантом. В первую очередь, организация и управление бизнесом на Кипре может сопровождаться непредвиденными расходами, связанными с административными сборами, юридическими и бухгалтерскими услугами, налоговыми обязательствами. Эти расходы могут быть неочевидны на начальном этапе, но могут существенно повлиять на общую стоимость ведения бизнеса на острове.

Компании могут столкнуться с дополнительными расходами на соответствие регуляторным требованиям, включая затраты на внутренние и внешние аудиты и консультации по вопросам соответствия. К тому же новые регуляторные нормы и усиленный контроль со стороны государственных органов усложняют управление бизнесом. Помимо этого, в условиях растущей конкуренции и глобализации многие компании ищут альтернативные варианты с более низкими затратами на содержание.

Следующее, о чем стоит сказать, — сложности с проведением международных операций, особенно это затруднено в случае операций в долларах и евро. Не так давно открыть счет в кипрском банке было делом пары недель, но сегодня этот процесс затягивается на месяцы, а успех не всегда гарантирован.

Процедура открытия счета в банках Кипра теперь представляет собой сложный и длительный процесс, в котором требуются тщательные банковские проверки, занимающие значительное количество времени. Это связано как с внутренними изменениями в стране, так и с международными стандартами, направленными на борьбу с отмыванием денег.

Кипрские банки после ряда финансовых реформ стали тщательно контролировать международные транзакции. Теперь каждая операция подвергается тщательной проверке, что увеличивает время обработки и усложняет выполнение международных платежей. Ужесточились нормы проверки не только самих нерезидентов, но и их деловых партнеров, были введены новые требования к полной прозрачности и учету финансовых потоков.

Все это приводит к задержкам и сложностям при проведении платежей и финансовых операций, замедляет деловые процессы и создает дополнительные сложности при работе с зарубежными партнерами. Усиление контроля со стороны местных банковских менеджеров и регуляторов может привести к дополнительным проверкам и бюрократическим препятствиям. Это также может вызвать неудобства и дополнительные затраты для компаний.

Таким образом, возможности для регистрации бизнеса на Кипре, которые когда-то казались обещающими, теперь сталкиваются с рядом ограничений и сложностей, в то время как интерес предпринимателей к Мальте и более доступной (с точки зрения затрат на запуск и администрирование бизнеса) Мадейре растет.

Ниже в таблице сравнение налоговых обязательств в трех юрисдикциях.

Кипр

Мальта

Мадейра

Корпоративный подоходный налог:

12,5%

Режим IP Box предоставляет предпринимателям возможность значительно сократить налогооблагаемую базу, при условии, что они осуществляют разработку объектов интеллектуальной собственности непосредственно на острове.

35% (5%)

При определенных условиях можно получить возврат налога в размере до 6/7, что в конечном итоге может снизить эффективную ставку налога до 5%.

5%

Эта ставка применима исключительно к доходу, поступающему от деловых операций с юридическими лицами-нерезидентами, другими компаниями, функционирующими в MIBC, за счет чего компании могут эффективно управлять своими финансовыми потоками и улучшать свою конкурентоспособность на международной арене.

Прибыль от операций с португальскими фирмами облагается по ставкам 11,9% и 14,7%, в зависимости от конкретных условий сделки.

НДС:

19%

Пониженные ставки 5% и 9%.

18%

Пониженные ставки 0%, 5%, 7%.

22%

Пониженные ставки 5% и 12%.

Налог на прирост капитала:

0-20%

Нет

0%

Налог на дивиденды:

0%

Процентная ставка на дивиденды может отличаться от 0% в том случае, если иностранная компания, осуществляющая выплаты дивидендов через Кипр, зарегистрирована в стране с низкими налоговыми ставками и получает значительную долю дохода в виде «пассивного» дохода.

Кроме того, существуют и другие специальные ситуации, в которых эта ставка может изменяться. Например, если компания осуществляет определенные виды деятельности или участвует в особых налоговых режимах.

0%

0%

Участники, не являющиеся резидентами стран, включенных в список оффшоров Португалии, освобождаются от обязательств по уплате налога на дивиденды.

Соглашения об устранении двойного налогообложения:

Не менее чем с 50 государствами.

Не менее чем с 70 странами.

Не менее чем 85 странами.

Валютный контроль:

Отсутствует.

Если сравнивать, с Кипром или Мадейрой, может показаться, что на Мальте налоговая нагрузка намного выше (базовая ставка CIT здесь 35%), но на самом деле недавние законы предоставили большую гибкость компаниям в конкретных секторах.

Заключение

Хотя Кипр все еще предлагает налоговые преимущества, другие факторы, такие как ужесточение регуляций, репутационные риски и конкуренция со стороны других юрисдикций, значительно снизили его привлекательность для иностранных предпринимателей. Одним из главных недостатков Кипра являются долгие проверки комплаенсом банка транзакций, особенно если совершаются долларовые транзакции и при проверке менеджеры банка задают много вопросов, что негативно влияет на степень вовлеченности для осуществления одобрения на переводы и временные промежутки транзакций.

Для тех, кто рассматривает открытие компании с нуля и ищет какие страны имеют наиболее выгодные налоговые ставки, могут рассмотреть такие юрисдикции, как Мадейра или Мальта. Вне зависимости от того, в какой стране Европы Вы хотите зарегистрировать компанию, этот шаг требует профессиональной поддержки, начиная от выбора оптимальной юридической формы компании и заканчивая подачей документов на регистрацию и получение всех необходимых лицензий.

Профильные специалисты помогут минимизировать риски, связанные с несоблюдением правовых норм, что особенно важно в условиях многокомпонентной европейской бизнес-среды. Мы готовы предоставить ряд корпоративных услуг, в том числе юридическое сопровождение в регистрации компании за рубежом.

Форма заказа услуги
Имя
Поле должно быть заполнено
Как связаться с Вами?*
Введите корректный e-mail
Введите корректный номер
Ваш комментарий