Сертификат налогового резидента в ОАЭ

В данном материале я подробно объясню, что представляет собой налоговое резидентство в Объединенных Арабских Эмиратах, кто может претендовать на такой статус и при каких условиях, какие бумаги необходимо подготовить для его подтверждения, как проходит процедура подачи заявки и какова стоимость оформления. Кроме того, рассматривается процесс получения сертификата через систему EmaraTax, типичные ошибки заявителей, из-за которых возможен отказ, а также практическое значение этого документа для международного бизнеса.

Что представляет собой сертификат налогового резидента в ОАЭ

Сертификат налогового резидента в ОАЭ — это официальный документ, подтверждающий, что конкретное физическое или юридическое лицо признано налоговым резидентом государства за определенный период. Документ является официальным подтверждением связи заявителя с системой налогообложения ОАЭ и применяется при исполнении международных конвенций об устранении двойного обложения.

Корректное толкование требует отделять резидентский статус для целей обложения от обычного проживания. Его присвоение зависит не только от фактического присутствия, но и от центра экономических интересов. Для физических лиц ключевыми ориентирами считаются продолжительность нахождения в стране — не менее 183 дней в календарном году, а также наличие жилья и источников дохода. Для юридических лиц значимы регистрация на материковой территории или в свободной зоне, а также ведение реальной хозяйственной деятельности.

Получение такого положения в ОАЭ дает право использовать преимущества сети конвенций DTA, заключенных государством более чем со 140 странами. Это гарантирует, что доход, полученный в одной юрисдикции, не будет облагаться повторно в другой. Для корпоративных структур инструмент служит законным способом снизить фискальную нагрузку. Для частных капиталовложений он обеспечивает сохранение прозрачности и легальности финансовых операций.

Справка имеет правовой характер — ее принимают банки при открытии счетов, аудиторы при составлении отчетности, а зарубежные органы фискального администрирования — как официальное подтверждение статуса. Документ подтверждает, что заявитель подчиняется налоговым правилам ОАЭ и может пользоваться всеми правами, предусмотренными их налоговыми соглашениями.

Нормативная природа указанного акта закреплена в официальных источниках — Cabinet Decision No. 85 of 2022 и Ministerial Decision No. 247 of 2023. В них детально раскрыто содержание резидентского статуса для целей налогообложения в Эмиратах. Эти акты определяют основания выдачи, временные рамки действия, а также перечень материалов, необходимых для получения. Для владельцев бизнеса и инвесторов такое удостоверение превратилось в обязательный элемент делового оборота, а для государства — в механизм повышения транспарентности и укрепления доверия к фискальной системе.

Кому необходимо оформление сертификата налогового резидента в ОАЭ

Не каждый предприниматель либо экспат обязан запрашивать указанную справку. Необходимость зависит от участия в трансграничных фискальных операциях и получения поступлений из иностранных источников.

Юридическим лицам налоговый сертификат в ОАЭ нужен, когда организация планирует подтвердить положение перед зарубежными администрациями или воспользоваться положениями договоров об устранении двойного обложения. При отсутствии подтверждения иностранные партнеры вправе удерживать налог с платежей, трактуя структуру как нерезидента. Особенно критично наличие свидетельства для холдингов и управляющих компаний — оно демонстрирует законный статус и повышает степень доверия контрагентов.

Физическим лицам налоговое резидентство в ОАЭ позволяет показать, что центр жизненных и экономических интересов сосредоточен в Эмиратах. Это релевантно предпринимателям с международной деятельностью, собственникам активов за рубежом и участникам глобальных инвестиционных проектов. Наличие подтверждения упрощает процедуры в банках и дает право на применение договоров DTA, если между государствами действует соответствующая конвенция.

Структуры, созданные в свободных зонах, тоже могут оформить налоговое резидентство для бизнеса в ОАЭ при соответствии критериям Федерального налогового управления (FTA). Требуется действующая регистрация не менее 12 месяцев, наличие офиса, персонала и подтвержденная хозяйственная активность.

Позиция FTA подразумевает, что такой сертификат — часть международной фискальной архитектуры. Для компаний ценность статуса заключается не только в оптимизации налогообложения, но и в демонстрации приверженности стандартам открытости. Подтверждение становится важным элементом деловой репутации при взаимодействии с финансовыми институтами и инвесторами, указывая на соблюдение требований комплаенса.

В международном измерении применение соглашений DTA в ОАЭ защищает бизнес от повторного налогообложения и способствует интеграции эмиратских структур в мировую экономику. Для владельцев офшорных компаний получение резидентского статуса для таких структур в Эмиратах служит способом легализовать операции, сохранив преимущества юрисдикции, не включенной в черные списки FATF и ЕС.

Для подтверждения положения заявители — как частные лица, так и компании — подают ходатайство через платформу EmaraTax, прикладывая доказательства проживания, регистрации и фактической экономической деятельности. Процедура занимает до пяти рабочих дней, и выданный сертификат действует в течение двенадцати месяцев.

Кто выдает сертификат налогового резидента в ОАЭ

Компетентным органом, который выдает сертификат налогового резидента в ОАЭ, является Federal Tax Authority (FTA) — Федеральное налоговое управление, действующее под юрисдикцией Министерства финансов. Указанное ведомство наделено правом удостоверять фискальный резидентский статус как компаний, так и граждан. Кроме того, оно отвечает за применение конвенций об устранении двойного обложения, подписанных Эмиратами с иностранными юрисдикциями.

Порядок получения стандартизирован полностью: выдача сертификата FTA в ОАЭ осуществляется исключительно через официальный цифровой портал EmaraTax. На этой платформе заявитель проходит электронную идентификацию, прикрепляет необходимые документы и вносит установленную государственную пошлину. Применение цифрового сервиса исключает участие посредников и обеспечивает полную прозрачность процесса.

Правовое основание составляют Cabinet Decision No. 85 of 2022 и Ministerial Decision No. 247 of 2023. Эти решения предоставляют право на присвоение резидентского статуса для целей налогообложения тем заявителям, которые соответствуют критериям экономического присутствия. Для организаций требуется действующая регистрация в стране и подтвержденная хозяйственная активность. Для физических лиц — постоянное проживание и источники дохода на территории Эмиратов. Указанные нормы закрепляют, что подтверждение может охватывать период до 12 месяцев и не оформляется на будущие даты.

FTA не допускает частичную оплату: если взнос не внесён полностью в течение 30 рабочих дней, заявление автоматически аннулируется. Чтобы получить налоговый сертификат для компании в Эмиратах, заявитель должен удостовериться, что все реквизиты заполнены корректно и данные совпадают с информацией, указанной в корпоративных регистрах.

Электронный формат документа значительно ускоряет выдачу налогового сертификата в ОАЭ, особенно для компаний, уже зарегистрированных в FTA и имеющих Tax Registration Number (TRN). Он обеспечивает автоматическое подтягивание данных и уменьшает риск ошибок. Если же организация не состоит на учёте, потребуется больше подтверждающих документов.

Полученный сертификат служит официальным налоговым подтверждением от FTA в Эмиратах и признаётся не только внутри страны, но и в иностранных юрисдикциях. Его наличие облегчает взаимодействие с банками, налоговыми службами и контрагентами за рубежом. Полная процедура — от подачи ходатайства до прикрепления доказательных материалов — проводится в контуре получения статуса налогового резидента через портал EmaraTax в ОАЭ. Использование государственного сервиса гарантирует правовую действительность и аутентичность выдаваемого свидетельства.

Пакет материалов для выдачи свидетельства резидентства в ОАЭ

Набор бумаг определяется категорией заявителя, при этом общий подход остается единым. Ключевое правило — необходимо документально засвидетельствовать связь с юрисдикцией: адрес проживания, регистрацию компании и наличие реальной финансовой активности. Без такого подтверждения получить свидетельство налогового резидента в ОАЭ невозможно, а FTA вправе отклонить обращение.

К базовому комплекту относятся:

• копии паспорта и Emirates ID — для идентификации заявителя;
• копия резидентской визы и разворот паспорта с отметкой о въезде;
• учредительная документация компании (уставные бумаги, лицензия, сведения об учредителях) — когда обращается юридическое лицо;
• налоговый номер TRN, подтверждающий постановку на учет в системе FTA;
• арендный договор на жилье либо офис, подтверждающий адрес в Эмиратах;
• банковские выписки за 6‒12 месяцев, демонстрирующие движение средств;
• муниципальная справка о проживании либо действующий tenancy contract, фиксирующий адрес физического лица.

FTA настаивает, чтобы каждое приложение было актуальным и оформленным на имя заявителя. Несовпадение сроков действия или расхождение сведений между файлами способно повлечь отказ в приеме материалов.

Для предприятий подтверждение резидентства в ОАЭ допускается при условии, что юрлицо функционирует не менее 12 месяцев до направления запроса. Эта мера направлена на пресечение формальных инкорпораций. Дополнительно прилагают сертификат о регистрации и доказательства наличия офиса и персонала.

Физическим лицам для получения налогового сертификата в ОАЭ нужно подтвердить фактическое нахождение на территории не менее 183 дней в году. В качестве дополнительных косвенных доказательств принимаются квитанции за коммунальные услуги, договоры аренды автомобиля и полисы медицинского страхования.

Чтобы соответствовать установленным критериям, заявитель обязан продемонстрировать устойчивую экономическую связь с государством. Это может включать активные банковские счета, действующие контракты, участие в местных регистрационных системах и уплату обязательных сборов.

Как получить сертификат налогового резидента в ОАЭ через EmaraTax

Чтобы понять, как получить сертификат налогового резидента в ОАЭ, нужно учитывать, что подача заявок полностью переведена в цифровой формат. Федеральное налоговое управление использует платформу EmaraTax, которая объединяет все процедуры в едином окне. Это позволяет заявителям избежать личных визитов и ускоряет процесс рассмотрения документов.

Процедура регистрации проста и занимает около десяти минут. После входа на сайт FTA пользователь выбирает раздел Other Services → Tax Residency Certificate. Для старта необходимо завести профиль либо войти под ранее созданными учетными данными.

Оформление аккаунта в EmaraTax при запросе свидетельства о налоговом резидентстве в ОАЭ включает подтверждение личности, указание контактной информации и выбор категории заявителя — частное лицо или организация.

Затем формируется электронное обращение. Для корректной подачи запроса на подтверждение резидентства в Эмиратах указывают период, за который требуется фиксация статуса, а также цель выдачи:

• применение международных конвенций об устранении двойного обложения (DTA);
• внутренние задачи — например, подтверждение положения перед кредитной организацией или регулятором.

После этого определяется формат — электронный файл о резидентстве в ОАЭ либо бумажный оригинал с доставкой курьером. Если компания состоит на учете в FTA и имеет действующий TRN, часть сведений подставляется системой автоматически, что ускоряет прохождение процедуры. Для других пользователей предусмотрено ручное заполнение и прикрепление сканов документов.

Этап загрузки файлов критически важен. К каждому пункту анкеты прикладываются подтверждения: договор аренды, банковская выписка, лицензия или паспорт. После этого система предлагает оплатить сбор — обязательный этап оформления налогового сертификата в ОАЭ онлайн. Оплата производится банковской картой или через счёт в местном банке.

После прохождения всех этапов заявление переходит на стадию рассмотрения. Согласно установленным нормам, срок оформления сертификата налогового резидента в ОАЭ не превышает пяти рабочих дней. При необходимости проверки дополнительных сведений FTA имеет право запросить уточняющие бумаги. После утверждения решения документ направляется заявителю на электронную почту, а оригинал доступен для загрузки в личном профиле EmaraTax.

Государственный сбор за выдачу свидетельства о налоговом резидентстве в ОАЭ уплачивается в полном размере. При отсутствии платежа в течение 30 рабочих дней поданное обращение аннулируется автоматически. Ход процедуры отслеживается через цифровые уведомления в системе — это обеспечивает открытость и исключает участие посредников.

Для сторонников бумажного формата доступен экземпляр на фирменном бланке FTA. Курьерская доставка возможна только внутри государства. Чтобы инициировать запрос в FTA, достаточно выбрать нужный формат, оплатить госпошлину и дождаться уведомления о готовности.

Свяжитесь с нами

Стоимость оформления свидетельства о налоговом резидентстве в ОАЭ

Размер сборов установлен на федеральном уровне и различается в зависимости от категории заявителя и типа документа. Стоимость сертификата налогового резидента в ОАЭ регулируется решением Кабинета министров № 65 от 2020 года с последующими поправками.

Госпошлина за налоговый сертификат в ОАЭ состоит из двух частей:

1. фиксированный сбор за подачу заявки — 50 AED (невозвратный);
2. оплата за выдачу, которая зависит от статуса заявителя.

Ниже приведена таблица действующих тарифов FTA:

Для сравнения, сколько стоит налоговый сертификат FTA в ОАЭ для компаний без регистрации, видно из таблицы: их сбор почти в три раза выше. Это связано с дополнительной проверкой и ручной обработкой документов.

Цена налогового сертификата для компании в ОАЭ определяется не только форматом, но и скоростью обработки. Электронные версии выдаются быстрее и признаются всеми государственными и частными организациями. Бумажный оригинал применяют, когда адресат — иностранное учреждение, требующее предоставить документ с официальным оттиском печати.

Все расчеты, связанные с оформлением резидентского свидетельства в ОАЭ, осуществляются в электронном виде через портал EmaraTax — это упрощает процедуру и устраняет необходимость личного визита. Сервис принимает карточные операции и корпоративные переводы со счетов, а подтверждающая квитанция автоматически закрепляется в профиле пользователя. После зачисления средств начинается рассмотрение поданного запроса.

Срок действия и ограничения сертификата налогового резидента в ОАЭ

Период действия сертификата налогового резидента в ОАЭ строго установлен — 12 месяцев с даты выдачи. Федеральное налоговое управление выдаёт документ только на уже завершённый или текущий налоговый период, то есть сертификат не может охватывать будущее время. Это правило введено для того, чтобы подтверждение налогового статуса основывалось исключительно на фактических данных — пребывании, экономической активности и уплате обязательных сборов.

Для бизнеса и частных лиц это означает необходимость ежегодного продления. Компании, которые планируют воспользоваться налоговыми льготами по соглашениям DTA, должны заранее отслеживать, когда истекает налоговый сертификат в ОАЭ и подавать заявку на новый за 30–45 дней до окончания текущего. Без продления документ теряет силу, а налогоплательщик может столкнуться с требованиями иностранной стороны удержать налог на доход.

Сам налоговый период в ОАЭ для большинства компаний совпадает с календарным годом, но может отличаться, если в уставных документах закреплён иной отчётный цикл. Это важно учитывать при подаче заявления: выбранный период не должен превышать 12 месяцев и не может начинаться позже даты подачи.

Для граждан и независимых специалистов продолжительность резидентского статуса определяется реальным временем нахождения в стране. При пребывании в Эмиратах не менее 183 дней подтверждение возможно повторно. Если период меньше, FTA вправе отказать в продлении.

Официальный интервал действия справки фиксируется непосредственно в бланке с точным указанием даты начала и окончания. Проверить подлинность можно через онлайн-сервис FTA по уникальному идентификатору на сайте ведомства. Такая опция критична для банков, аудиторских фирм и иностранных фискальных органов, применяющих данный акт в работе.

Основания отклонения запроса на выдачу подтверждения резидентства в ОАЭ

Несмотря на упрощенный формат подачи заявки через интернет, FTA регулярно фиксирует случаи отказов в предоставлении документа заявителям. Наиболее частая причина — несоблюдение требований к срокам и документам. Если компания зарегистрирована менее 12 месяцев, то отказ в выдаче налогового сертификата в ОАЭ неизбежен: управление рассматривает такие структуры как не обладающие устойчивым экономическим присутствием.

Ошибки на этапе подачи тоже влияют на результат. При заполнении формы на портале EmaraTax нередко встречаются случаи, когда загружаются устаревшие или неполные документы. Это приводит к отказу в налоговом резидентстве в ОАЭ, даже если сама компания ведёт деятельность. FTA проверяет не только наличие лицензии, но и действительность аренды, движение средств на счёте и соответствие регистрационных данных.

• несовпадение периодов, указанных в заявке и документах;
• отсутствие оплаты госпошлины или неполный платёж;
• расхождение данных между уставом и лицензией;
• загруженные файлы без перевода на английский или арабский язык;
• недействительный договор аренды или отсутствие подтверждения адреса;
• попытка подать заявку на будущий период.

В отдельных ситуациях FTA направляет запрос на предоставление дополнительных сведений. Если заявитель не отвечает в течение 30 рабочих дней, его обращение аннулируется в автоматическом порядке. Для снижения риска отрицательного решения при подаче ходатайства на выдачу подтверждения FTA в Эмиратах необходима скрупулезная сверка дат, реквизитов и наименований во всех прилагаемых материалах — прежде всего в учредительных актах.

Для физических лиц типичным основанием отказа при установлении резидентского статуса выступает недостаточный срок фактического нахождения в государстве. Даже при наличии визы резидента FTA может отклонить заявление, если миграционные данные не подтверждают требуемый минимум.

В корпоративной практике известны случаи, когда компании, зарегистрированные в свободных зонах, теряли право на сертификат из-за несогласования деятельности с лицензией. Указанное обстоятельство подтверждает потребность надлежащим образом оформлять налоговое резидентство в ОАЭ и своевременно обновлять сведения в EmaraTax.

При вынесении отрицательного решения по поданному ходатайству допускается повторная подача заявки на сертификат налогового резидента в ОАЭ после устранения ошибок и добавления недостающих доказательств. Решения FTA отличаются прозрачностью, а механизм оповещений в личном кабинете позволяет контролировать этапы рассмотрения и увидеть мотив отказа.

Выдача свидетельства о налоговом резидентстве в ОАЭ для целей международных конвенций DTA

Для корпораций с трансграничной деятельностью такое подтверждение имеет решающее значение. Речь идет не о формальности — это практический инструмент предотвращения повторного обложения доходов. Акт удостоверяет, что прибыль, полученная за границей, уже учтена в фискальной системе Эмиратов по правилам двусторонних соглашений DTA. В результате в иной юрисдикции к этим поступлениям не применяется вторичное начисление. Федеральное налоговое управление рассматривает такие заявления с особым вниманием, поскольку они связаны с международными обязательствами ОАЭ.

При оформлении важно корректно указать страну, с которой действует соглашение об избежании двойного налогообложения. На портале EmaraTax предусмотрено отдельное поле, где заявитель выбирает юрисдикцию — контрагента по соглашению. От правильности заполнения зависит признание документа зарубежной стороной. В практике встречались случаи, когда ошибка в названии государства приводила к тому, что иностранный налоговый орган не принимал сертификат к рассмотрению.

FTA проверяет не только наличие деятельности в Эмиратах, но и её экономическое содержание. Для того чтобы подтвердить налоговое резидентство ОАЭ в рамках DTA, компания должна продемонстрировать связь с внутренним рынком: офис, сотрудников, активные контракты. В некоторых случаях прикладываются дополнительные доказательства, например бухгалтерская отчётность или письма от банков, подтверждающие расчётные операции.

Ниже указаны основные задачи, ради которых в трансграничной практике используют этот документ:

• установление резидентского статуса для применения пониженных ставок налога у источника выплат;
• освобождение от удержаний по дивидендам, процентам и роялти;
• доказательство, что управление и контроль осуществляются с территории Эмиратов;
• выполнение требований зарубежных банков и аудиторских организаций при процедурах соответствия.

В целом задействование конвенций об устранении двойного обложения в ОАЭ повышает устойчивость корпоративных структур к налоговым рискам. Для частных инвесторов это возможность сохранить доход от зарубежных активов, а для корпоративных групп — инструмент построения прозрачных международных структур.

Практическое применение и значение сертификата налогового резидента в ОАЭ

В деловой практике применение сертификата налогового резидента в ОАЭ выходит далеко за рамки международных соглашений. Документ используется при банковских проверках, в аудиторских отчётах, для подтверждения происхождения средств и прозрачности корпоративных структур. Для организаций с зарубежным участием он стал обязательной частью пакета документов при оформлении счетов и прохождении процедур due diligence.

Налоговое резидентство в Эмиратах является индикатором стабильности и прозрачности. Банки оценивают не только наличие лицензий, но и юридический статус клиента. При отсутствии сертификата операции с иностранными контрагентами могут вызывать вопросы у комплаенс-служб. Для предпринимателей, ведущих бизнес через холдинги или SPV-компании, это особенно критично, ведь каждая сделка требует подтверждения источника прибыли.

Многие клиенты используют сертификат резидента в Объединенных Арабских Эмиратах для целей внутреннего аудита. Он упрощает взаимодействие с международными аудиторами и налоговыми консультантами, а также помогает подтвердить право на льготные режимы при налогообложении дивидендов и процентов. В этом смысле документ становится универсальным инструментом финансового комплаенса.

Для крупных корпораций налоговое резидентство в Эмиратах — часть стратегии корпоративного планирования. Наличие официального сертификата от FTA упрощает взаимодействие с налоговыми органами других стран и снижает риски блокировки средств на зарубежных счетах. Акт чаще всего предъявляют при перемещении капитала между аффилированными структурами либо при распределении дивидендов в иностранной валюте.

Организации, планирующие получить подтверждение резидентства в ОАЭ, делают это не только для применения международных конвенций, но и для внутреннего подтверждения надежности корпоративной конфигурации.

Заключение

На сегодняшний день оформить и получить сертификат налогового резидента в ОАЭ можно полностью дистанционно через портал EmaraTax. Процедура занимает несколько рабочих дней. Потребуется внимательно подготовить пакет материалов. Несмотря на простую подачу, значение акта стратегическое — он открывает доступ к преимуществам конвенций, защищает от двойного обложения и укрепляет деловую репутацию компании.