Telegram
WhatsApp
В Уругвае повышен порог доступа к налоговым льготам. Минимальная сумма инвестиций, необходимая для получения льготного режима, была увеличена с 590 тыс. до 2 млн USD. Одновременно были уточнены правила налогообложения доходов, получаемых за пределами страны: для резидентов Уругвая такие доходы подлежат обложению налогом на доходы физических лиц (IRPF) по ставке 12%.
Ранее, начиная с 2020 года, иностранные граждане могли претендовать на налоговое резидентство Уругвая, которое позволяло получить освобождение от налогов для зарубежных доходов на срок до 11 лет. Для этого было достаточно инвестировать в недвижимость и находиться в стране всего 60 дней в году.
С принятием Закона № 20.446, закрепляющего государственный бюджет на 2025–2029 гг., правила были ужесточены. Новые требования вводят критерии инвестирования и пребывания в стране, что отражает стремление властей регулировать налоговую нагрузку и обеспечить более высокий порог для получения льгот, одновременно стимулируя значительные долгосрочные вложения в экономику страны.
Новые правила налогообложения иностранных доходов в Уругвае
Доходы и прирост стоимости активов зарубежных юридических лиц подлежат обложению по единой ставке 12%. Ранее иностранные дивиденды и процентные доходы резидентов подлежали налогообложению с 2011 года, в то время как прирост капитала и доходы от сдачи в аренду активов, принадлежащих компаниям-нерезидентам, освобождались от налога.
Также введен режим налоговой прозрачности: доходы организаций-нерезидентов напрямую распределяются между уругвайскими акционерами для целей IRPF. Убытки, возникшие по операциям с зарубежными активами, могут быть засчитаны при расчете налогооблагаемой прибыли по другим операциям с иностранным капиталом. Однако производные активы исключены из режима налоговых преимуществ.
В Уругвае повышен порог доступа к налоговым льготам
Для прибывших после 1 января 2026 года установлены следующие пути участия в налоговом льготном режиме:
- Длительное нахождение на территории государства более 183 дней в году — финансовые вложения в данном случае не обязательны.
- Инвестиции в недвижимость в Уругвае — свыше 12,5 млн индексированных долей (около 2 млн USD).
- Ежегодные инвестиции в Национальный инновационный фонд — 100 тыс. USD ежегодно на протяжении 11 лет.
- Вложения в местный бизнес — 2,4 млн USD, дающие право на резидентство с налоговыми правами, не включающее автоматические льготы.
Дополнительно соискатели должны подтвердить, что они не обладали налоговым резидентством Уругвая за два предыдущих года и не применяли налоговые освобождения ранее. Льготы включают 100% освобождение иностранных доходов от налогов на 11 лет: год приобретения льготы + 10 последующих лет, после чего вступает 5-летний переходный период, в течение которого уплачивается ставка 6% (50% текущей ставки IRPF).
Для высокодоходных резидентов устанавливаются ежегодные фиксированные платежи в диапазоне 200–300 тыс. USD, точные суммы которых находятся на стадии согласования с регуляторами. Также предполагается постепенная отмена ставки 7% на доходы из иностранных источников для новых резидентов.
Заключение
Уругвай пересмотрел правила предоставления налоговых льгот для иностранных граждан. Кандидаты, готовые инвестировать 2 млн USD в недвижимость, имеют возможность пользоваться 11-летним освобождением от налогов без обязательного переселения с последующим 5-летним периодом уплаты налогов по ставке 6%. Те, кто предпочитает инвестировать по 100 тыс. USD ежегодно в Госфонд инновационного развития, могут рассчитывать на аналогичные налоговые льготы в Уругвае без крупных единовременных вложений, однако доходность и уровень доступности средств фонда зависят от предстоящих нормативных предписаний.
