В данном обзоре мы подробно изучим основы управления фондами в этой юрисдикции, процесс организации трастового фонда, а также рассмотрим преимущества и возможности, которые Лихтенштейн предлагает инвесторам и управляющим активов.
Обзор трастовых фондов и их регулирование
Трастовый фонд, или траст, является юридической структурой, в рамках которой юридические или физические лица (трасторы) переносят управление определенными активами (как недвижимость, денежные средства, акции и др.) на третью сторону, называемую трастовым управляющим. Это делается с целью управления этими активами в интересах назначенных лиц или для достижения конкретных задач.
Первоначально, термин "траст" возник в средневековой Англии в XII веке. Это была форма договора, в рамках которого одна сторона передавала свои активы другой стороне для управления в интересах третьих лиц, часто бенефициаров или благотворительных организаций.
Трасты использовались для различных целей, включая передачу наследства, обеспечение финансовой поддержки церкви или благотворительных организаций, а также для управления собственностью малолетних наследников.
В XIX веке, в особенности в Великобритании, трастовые фонды стали использоваться шире и получили более строгое законодательное регулирование. Этот период характеризовался активным развитием банковской и финансовой системы, что сделало трасты более распространенными среди богатых семей и предпринимателей.
В XX веке трастовые фонды стали центральным элементом в управлении финансовыми ресурсами по всему миру. За этот период были введены законодательные и регуляторные рамки, управляющие учреждением, операциями и роспуском трастов.
В современности трасты продолжают играть ключевую роль в управлении ресурсами, сохранении наследия и поддержании финансовой устойчивости. Применение трастовых фондов широко распространено в различных областях, включая банковскую деятельность, управление инвестициями, благотворительность и наследственное планирование.
Цели учреждения трастового фонда могут варьироваться в зависимости от нужд и намерений учредителя и получателей, но основные направления включают:
- Передача и защита наследства. Используя траст, можно перенести собственность от учредителя (например, родителя) к получателю (например, ребенку) для гарантии его финансовой безопасности и стабильности. Это может охватывать управление недвижимостью, акциями или другими ресурсами на протяжении определенного времени или до достижения получателем определенного возраста.
- Распоряжение активами. Траст может служить для распоряжения ресурсами в интересах получателей, особенно если они не в состоянии или не желают самостоятельно управлять своими финансами. Это может включать инвестиции средств, управление инвестиционным портфелем или управление недвижимостью с целью увеличения капитала или получения дохода.
- Поддержка благотворительности. Трасты могут быть основаны для помощи благотворительным организациям или инициативам. Учредитель может перевести определенные ресурсы в траст с указанием, что доходы или выгода от этих ресурсов будут направлены на финансирование благотворительных проектов или помощь нуждающимся слоям общества.
- Защита активов. Трасты также могут применяться для защиты активов от судебных исков, кредиторов или иных угроз. Передавая ресурсы в траст, учредитель может обезопасить их от доступа третьих лиц, сохраняя при этом контроль, в то время как получатели продолжают получать доход или пользоваться ресурсами согласно условиям траста.
Особенности юридической и финансовой инфраструктуры Лихтенштейна
В конце XX века и начале XXI века Лихтенштейн стал известен как международный финансовый центр, предоставляющий широкий спектр финансовых услуг, включая управление активами, трастовое и инвестиционное банковское дело, страхование и фондовый рынок.
В последние десятилетия Лихтенштейн активно работает над повышением прозрачности и усилением регулирования финансового сектора в соответствии с международными стандартами и рекомендациями, предложенными международными организациями, такими как ОЭСР и ФАТФ.
Преимущества Лихтенштейна для открытия трастовых фондов:
Правовая основа для трастов в Лихтенштейне
Лихтенштейн предоставляет прочную законодательную базу для регулирования трастов, включающую в себя законодательные акты, регламенты и правила, создающие надежную и результативную структуру для управления трастовыми активами.
Закон о доверительных управляющих (Trustee Act) 2013 года
Этот закон является одним из основополагающих нормативных актов в области трастового права Лихтенштейна. Он устанавливает основные принципы и процедуры создания, управления и расторжения трастов в стране.
Закон о банковском деле и финансовых услугах (Banking Act and Financial Services Act) 1992 года
Этот закон устанавливает правила и требования к банковской и финансовой деятельности в Лихтенштейне. В частности, он содержит положения о лицензировании и регулировании управляющих трастами, которые осуществляют свою деятельность через финансовые учреждения.
Нормативные акты Финансового рынка Лихтенштейна (Financial Market Authority, FMA)
ФМА Лихтенштейна является главным регулятором финансовых услуг в стране. Она выпускает различные нормативные акты и руководства, касающиеся управления трастами и других финансовых операций. Например, Руководство по трастам (Trust Handbook) содержит руководящие принципы и требования к управлению трастами в соответствии с международными стандартами.
Закон о предотвращении отмывания денег (AML) и борьбе с финансированием терроризма (CFT)
Лихтенштейн принимает серьезные меры по борьбе с отмыванием денег и финансированием терроризма. Законодательство о предотвращении отмывания денег и борьбе с финансированием терроризма содержит положения, обязывающие учреждения финансового сектора, включая управляющих трастами, соблюдать строгие процедуры и нормы идентификации клиентов, проверки и мониторинга транзакций.
Эти законы и регуляции обеспечивают надежную и прозрачную правовую основу для управления трастами в Лихтенштейне, которая соответствует международным стандартам и рекомендациям. Управляющие трастами и другие учреждения финансового сектора страны обязаны соблюдать эти правила и нормы в своей деятельности.
Процесс открытия трастового фонда в Лихтенштейне
Открытие трастового фонда в Лихтенштейне ‒ это многоэтапный процесс, требующий внимательной подготовки, анализа и выполнения различных юридических и административных процедур. Давайте рассмотрим каждый этап подробнее:
1. Подготовительный этап
- Определение целей создания траста. Инвесторы определяют свои цели и ожидания от создания траста, учитывая финансовые, налоговые, и наследственные аспекты.
- Определение формы траста. Определяется конкретный тип траста в соответствии с целями и пожеланиями учредителей.
- Оценка налогового воздействия. Проводится анализ потенциальных налоговых обязательств, связанных с учреждением и функционированием траста для всех участников.
- Выбор получателей выгод и структурирование траста. Устанавливаются индивидуумы, получающие выгоды от траста, вместе с учредителем (лицом, перечисляющим собственность в траст) и опекуном (управляющим трастом).
2. Процедура создания трастового фонда
- Критерии выбора. Инвесторы тщательно оценивают и выбирают управляющих трастом, основываясь на их опыте, репутации, профессиональных навыках и стабильности.
- Аудит лицензии и профессиональной пригодности. Осуществляется проверка наличия лицензии у управляющего фондом, его квалификации и доброй славы на рынке.
- Трастовое соглашение Составляется договор между учредителем траста и управляющим, устанавливающий правила по управлению собственностью.
- Учредительные документы (если требуется) Для сложных структурных решений могут быть необходимы учредительные документы.
- Документация на собственность Готовятся все требуемые документы на имущество, предназначенное для передачи в траст Лихтенштейна.
3. Регистрация траста
- Юридические условия. Проводится верификация и исполнение всех юридических норм и условий для регистрации траста в соответствии с легислатурой Лихтенштейна.
- Государственные и административные процедуры. Производится подача всех необходимых документов и заявлений в официальные инстанции для оформления траста.
Процесс учреждения трастового фонда в Лихтенштейне включает в себя глубокую проработку, соблюдение юридических требований и выполнение всех предписанных процедур с учетом уникальных аспектов юридической и финансовой системы страны.
Требования к учредителям и управляющим фондом в Лихтенштейне
В Лихтенштейне процедура учреждения фонда для обеспечения защиты собственности требует наличия основателя и управляющего по доверенности. Создание такого фонда происходит через заключение письменного соглашения (трастовой декларации или акта) между основателем и управляющим либо через одностороннее заявление основателя. Отношения, основанные на доверии, устанавливаются в момент подписания трастовой документации, которая определяет взаимосвязь между основателем, управляющим по доверенности и получателями, а также условия защиты прав последних.
В отношении критериев для основателей и лиц, ответственных за управление фондом в Лихтенштейне, необходимо подчеркнуть следующее:
Учредители:
Могут быть как индивидуальными, так и корпоративными субъектами, заинтересованными в создании траста с целью обеспечения защиты активов.
Доверительные управляющие:
Эти лица играют ключевую роль в управлении трастом, руководя активами в соответствии с задачами и условиями, указанными в трастовом документе. Для них предусмотрены следующие условия:
- Наличие места жительства или регистрации компании в Лихтенштейне. Управляющий по доверенности или, в случае наличия нескольких управляющих, минимум один из них должен проживать или иметь зарегистрированную компанию на территории Лихтенштейна.
- Данные в заявлении на регистрацию. В заявлении на регистрацию траста необходимо указать сведения об управляющем по доверенности, включая его полное имя, место проживания или наименование компании и юридический адрес.
Определение доверительных отношений:
При подаче заявления на регистрацию траста в Коммерческий регистр Лихтенштейна важно указать характер доверительных отношений и срок действия трастового фонда.
Основные документы и требования к их предоставлению
При открытии трастового фонда в Лихтенштейне необходимо предоставить определенный набор документов, который обеспечит законную регистрацию и функционирование траста. Рассмотрим основные документы и требования к их предоставлению:
- Трастовый договор определяет основные условия и правила управления трастом, включая цели формирования траста, обязанности и права управляющего и бенефициаров, порядок управления активами и распределения доходов.
- Трастовое соглашение должно быть составлено в письменной форме и подписано всеми заинтересованными сторонами.
- Если траст создается в форме юридического лица, может потребоваться предоставление уставной документации, например устав или учредительный акт.
- Уставные бумаги должны быть юридически заверены и соответствовать требованиям законодательства Лихтенштейна.
- Подтверждение права собственности на активы, которые будут переданы в траст Лихтенштейна, например, титулы права собственности на недвижимое имущество, банковские счета, ценные бумаги и прочее.
- Документы на активы должны быть правильно оформлены и юридически действительны.
В некоторых случаях могут потребоваться дополнительные документы и информация в соответствии с особыми условиями и критериями, установленными регулирующими органами.
Все документы, представленные на рассмотрение, должны быть тщательно оформлены, соответствовать легислативным нормам Лихтенштейна и быть юридически заверенными по мере необходимости. Любые ошибки или проблемы в документации могут привести к препятствиям или задержкам в процессе регистрации траста.
Ожидаемые сроки и затраты на создание фонда в Лихтенштейне
Сроки и стоимость создания фонда в Лихтенштейне могут существенно различаться, в зависимости от его типа, структуры, а также сложности и особенностей инвестиционного проекта.
Общая продолжительность процесса от начала подготовки и до фактического запуска фонда может составлять от 3 до 6 месяцев, а в некоторых случаях — и более, особенно если требуется получение специальных разрешений или лицензий.
Суммарные затраты на открытие фонда в Лихтенштейне могут варьироваться от нескольких десятков тысяч евро до нескольких сотен тысяч, в зависимости от типа фонда, его структуры, сложности инвестиционного проекта, а также от выбранных поставщиков услуг и консультантов.
Важно отметить, что эти сроки и затраты являются приблизительными и могут меняться зависимо от ряда факторов, включая текущую законодательную базу и практику ее применения в Лихтенштейне.
Налоговые преимущества и обязательства для трастовых фондов в Лихтенштейне
В сфере налогообложения и регулирования финансов трастов в Лихтенштейне существуют уникальные аспекты, которые делают эту страну привлекательной для управления активами на международном уровне и наследственного планирования.
- Установлен минимум корпоративного налога. В Лихтенштейне трасты облагаются корпоративным налогом на уровне лишь 1 800 CHF ежегодно, представляющим собой фиксированный взнос, который не изменяется в зависимости от размера дохода.
- Налог на стоимость активов. Обычно трасты облагаются налогом в размере 0,1% от стоимости активов, что также способствует минимизации налоговых обязательств.
- Отсутствие налога на прирост капитала. Прирост капитала, полученный трастом от инвестиций, обычно не облагается налогом в Лихтенштейне.
- Отсутствие налога на доходы и дивиденды. Для некоторых типов трастов нет налогообложения доходов и дивидендов, полученных из-за пределов страны.
- Соблюдение отчетностиТрастовые фонды в Лихтенштейне обязаны вести точный учет и предоставлять ежегодную финансовую отчетность, хотя эти требования могут быть менее строгими, чем в других юрисдикциях.
- Налоговая прозрачностьВ рамках международных соглашений о налоговой прозрачности и обмене информацией Лихтенштейн обязуется предоставлять информацию о финансовых счетах для предотвращения уклонения от налогов.
Регулирование деятельности трастовых фондов и меры по предотвращению отмывания денег
Лихтенштейн активно борется с отмыванием денег и финансированием терроризма. Трастовые фонды в Лихтенштейне подлежат строгим правилам KYC (Know Your Customer) и должны вести документацию по источникам средств их клиентов. Регулятором в этой сфере выступает Финансовая разведка Лихтенштейна (FMA), которая надзирает за соблюдением финансовых учреждений законодательства о борьбе с отмыванием денег.
Трастовые фонды в Лихтенштейне пользуются рядом налоговых преимуществ и подлежат строгому финансовому регулированию, что делает их привлекательными для международного управления активами. В то же время, высокие стандарты в области предотвращения отмывания денег и требования к прозрачности обеспечивают соответствие международным нормам и поддерживают репутацию Лихтенштейна как надежного финансового центра.
Однако, процесс регистрации и управления трастом в Лихтенштейне может представлять собой достаточно непростую задачу, требующую глубоких знаний местного законодательства и международных финансовых стандартов.
Компания YB Case предлагает свою профессиональную помощь и знания. Она охватывает полный спектр услуг по поддержке клиентов в процессе организации и управления трастовыми фондами в Лихтенштейне, начиная с начального этапа консультирования и заканчивая повседневным администрированием собственности.
Специалисты компании обладают обширным опытом работы с международными финансовыми структурами и глубоко понимают специфику лихтенштейнского регулирования. Помощь в навигации по комплексному процессу регистрации траста, обеспечение соответствия всем необходимым требованиям и поддержка в достижении финансовых и стратегических целей с максимальной выгодой ‒ основные направления работы компании.
