Налог на прибыль бизнеса в ОАЭ в 2023 году

Налог на прибыль бизнеса в ОАЭ в 2023 году
Для быстрой связи с консультантом

ОАЭ введут федеральный корпоративный налог на прибыль бизнеса (CT) с 1 июня 2023 г. Если интересует регистрация компании в ОАЭ, то примите во внимание и тот факт, что Минфин и Федеральная налоговая служба (FTA) признали важность консультаций с бизнес-сообществом и прочими заинтересованными сторонами, поэтому были выпущены рекомендации и предположения относительно широкого применения корпоративного налога в соответствии с общепринятыми принципами. Вкратце о ключевых положениях нового Закона о CT речь идет в статье.

Режима корпоративного налогообложения в ОАЭ: какие ключевые особенности?

Ниже в общих чертах разъясняются некоторые важные особенности режима CT.

Налог на прибыль юридических лиц в ОАЭ будет введен в действие со следующего года и будет применяться ко всем предприятиям ОАЭ и другим юридическим лицам, зарегистрированным в Эмиратах, а также к иностранным юр. лицам, имеющим постоянное представительство или получающим доход из источников в этой стране. Фирмы, облагаемые корпоративным налогом, должны будут зарегистрироваться в FTA и получить налоговый регистрационный номер в установленный срок.

Новый режим корпоративного налогообложения в ОАЭ не будет применяться к доходу, полученному от работы по найму, от недвижимости, от инвестиций в акции, к другому личному доход, не связанному с коммерческой деятельностью физических лиц. Налог на прибыль юрлиц в ОАЭ будет взиматься с годового налогооблагаемого дохода предприятий следующим образом:

  • 0%, если доход, подлежащий налогообложению, не превышает 375 000 AED;
  • 9% для дохода, превышающего 375 000 AED.

Налог на прибыль бизнеса в ОАЭ также не будет применяться:

  • к субъектам свободной зоны;
  • при внутренних и международных переводах;
  • для внутригрупповых операций и реструктуризации.

К слову, специалисты нашей фирмы предоставляют консультации по реструктуризации бизнеса.

Не будут взиматься налоги на прирост капитала и дивиденды, полученные предприятиями ОАЭ от различных пакетов акций. Предприятие сможет компенсировать убыток, понесенный в одном периоде, против налогооблагаемого дохода будущих периодов, но не более 75% налогооблагаемого дохода в каждом из этих будущих периодов.

Введение налога на прибыль юрлиц в ОАЭ: структурирование

Как уже было сказано, с 1 июня 2023 года корпоративный налог в ОАЭ будет применяться ко всем корпоративным предприятиям, кроме субъектов в свободных инвестиционных зонах. Также этот налог не будет применяться к малым предприятиям с низким годовым доходом. Правительство исключило стартапы со сферы действия режима CT, чтобы они могли расти и развиваться быстрее.

Что касается регистрации компаний в свободной зоне ОАЭ, то документ для консультаций общественности по корпоративному налогу содержит некоторые рекомендации в отношении организаций и доходов в свободной зоне (СЭЗ). Например, «лицо свободной зоны» включает компании и филиалы, зарегистрированные в СЗ. Право на сохранение доступа к ставке корпоративного налога ((КПН)) 0% потребует, чтобы доход в свободной зоне был получен только из иностранных источников и/или из источников, находящихся в других свободных зонах ОАЭ. В этом требовании есть некоторые исключения.

Лица свободной зоны также сохранят ставку КПН в размере 0%, если материковый доход ограничивается пассивным доходом (проценты, дивиденды, роялти, прирост капитала, выплачиваемые после регистрации компании на материке в ОАЭ). Кроме того, сделки между лицами в СЗ и их соответствующими дочерними подразделениями, базирующимися на материковой части, будут облагаться ставкой КПН 0%. Чтобы сохранить налоговую нейтральность и справедливость, платежи, осуществляемые субъектами материковой части ОАЭ лицу свободной зоны, не будут облагаться этим налогом.

Аналогичным образом, лицо свободной зоны, имеющее филиал на материке в ОАЭ, будет облагаться налогом исключительно на доход, полученный на материке, при сохранении ставки КПН в размере 0% на его доход в СЭЗ. Предприятия должны соблюдать законодательные и нормативные требования, чтобы иметь право на освобождение от КПН в свободной зоне. К примеру, фирмы должны вести только деятельность, разрешенную торговой лицензией, и поддерживать правильное и своевременное раскрытие информации о сабстенс.

Федеральный налог на прибыль бизнеса в ОАЭ: другие преимущества корпоративного налогообложения лиц свободной зоны

При соответствующей корпоративной структуре бизнес в свободной зоне ОАЭ должен иметь возможность сохранять статус налоговых каникул. Однако, в зависимости от сложности бизнес-операций, это может потребовать планирования.

Как только начинается налоговый год, относящийся к корпоративному налогу (т.е. первый финансовый год, начинающийся 1 июня 2023 г. или позже), реструктурировать может быть слишком поздно. Кроме того, лицо или группа компаний в свободной зоне, которая поддерживает юридическое лицо на материковой части ОАЭ, должны будут проверить не только корпоративную юридическую структуру, но и юридические соглашения, поддерживающие транзакции между этими юр. лицами.

Если лицо в свободной зоне (предприятие или часть структуры группы) в настоящее время получает или ожидает получения какого-либо дохода, полученного на материке, рекомендуется провести немедленную проверку для определения уместности корпоративной структуры. Регистрация филиала в ОАЭ на материке или же регистрация компании в ОАЭ (а именно Mainland Company), особенно в свете недавнего ослабления права собственности на материковой части, может оказаться разумным вариантом для целей налогового планирования в долгосрочной перспективе. Аналогичным образом материковые предприятия со значительными потоками доходов в свободной зоне или за рубежом могут рассмотреть возможность передачи части бизнеса субъекту свободной зоны.

Трансфертное ценообразование и надлежащее управление

После того как ОАЭ введут ставку корпоративного налога, важным является понимание требований трансфертного ценообразования. Это, в сочетании с требованием о ведении проверенной финансовой отчетности субъектами свободной зоны, намеревающимися воспользоваться льготами по ставке корпоративного налога 0%, означает, что планирование вокруг трансфертного ценообразования также должно быть рассмотрено в кратчайшие сроки.

Руководство требует, чтобы «связанные лица», часто называемые связанными сторонами, вели дела друг с другом на «расстоянии вытянутой руки». Хотя условия, которые необходимо выполнить для создания налоговой группы в соответствии с местными правилами (базовый случай 95% общей доли участия группы), могут иметь некоторое влияние на трансфертное ценообразование, обычно показатели, применимые к связанным сторонам истолковываются в гораздо более широком смысле.

Обязанность налогоплательщиков по доказыванию того, что соблюдаются коммерческие меры, может включать значительную документацию, которая неизменно начинается с условий соглашения. Если сделки по внутригрупповым товарам и услугам еще не подкреплены соглашениями, такие пробелы следует устранить, чтобы помочь контролировать/снизить налоговые риски. Сюда входят внутренние службы поддержки внутри группы, такие как ИТ, управление персоналом, финансы, юридическое и стратегическое управление. Все сделки, осуществляемые внутри группы, должны быть подтверждены письменным соглашением. Эти соглашения стремятся задокументировать юридический источник и условия сделки, подобно тому, как налоговая накладная подтверждает покупку товаров или услуг.

Однако, в отличие от счета-фактуры в случае третьих лиц, выставление счета-фактуры по внутригрупповым операциям часто не является достаточным доказательством для целей проверки налоговых органов, поскольку ставит под сомнение стоимость сделки. Если налогоплательщик не сможет отразить эти соображения с помощью соответствующей документации, налоговые органы могут скорректировать налоговые обязательства.

Регистрация компании в ОАЭ: финансовые обязательства компаний согласно режиму CT

Кроме того, лица, желающие открыть бизнес в ОАЭ, должны знать, что еще одним требованием новых налоговых правил станет аудиторская отчетность. Это особенно относится к лицам свободной зоны, желающим воспользоваться соответствующими налоговыми льготами. Проверенная аудитором финансовая отчетность, подготовленная в соответствии с международными финансовыми стандартами, наряду с документальным подтверждением внутригрупповых операций, поможет руководству принимать оперативные и основанные на рисках решения в отношении внутренних налоговых вопросов. Это, в свою очередь, станет лучшей подготовкой к возможным будущим налоговым проверкам, наряду с хорошо документированной политикой корпоративного управления, охватывающей вопросы, связанные с налогообложением.

Расчет корпоративного налога с 2023 года в ОАЭ

Новый корпоративный налог в ОАЭ основан на системе учета чистой прибыли. Необходимо учитывать все потоки доходов, чтобы получить чистую прибыль, которую. В таких доходах также требуется рассчитать расходы, понесенные для получения таких доходов. Это включает:

  • Операционные расходы.
  • Проценты по кредитам.
  • Амортизационные расходы и др.

Таким образом, если вы хотите узнать налогооблагаемый доход от доходов вашего бизнеса, то вам придется вычесть сумму всех расходов из суммы общего дохода.

Читать также: ВНЖ в ОАЭ

Заключение

Новый режим CT в ОАЭ будет распространяться, как мы уже сказали выше, на все предприятия (за некоторыми исключениями). Бизнесу будет предоставлен период адаптации, который можно будет использовать как возможность пересмотреть юридические, финансовые, управленческие аспекты и аспекты рисков бизнеса, поскольку они могут повлиять на принятие управленческих решений и финансовые результаты. Возможно, потребуется пересмотреть и обновить все области структурирования, заключения коммерческих договоров, трудовых договоров в свете нового налогового законодательства. Кроме того, необходимо пересмотреть транзакционные потоки и финансовые вопросы, чтобы обеспечить налоговую готовность.

Объявление о корпоративном налоге предоставило предприятиям ОАЭ время для подготовки к изменениям. Мы внимательно следим за текущими изменениями в налоговом законодательстве Эмиратов. Если у вас есть вопросы, можете задать их нашим экспертам на консультации по регулированию бизнеса в ОАЭ.

Форма обратной связи
Имя
Поле должно быть заполнено
Email
Введите корректный e-mail
Как связаться с Вами?*
Контактный номер
  • United States+1
  • United Kingdom+44
  • Afghanistan (‫افغانستان‬‎)+93
  • Albania (Shqipëri)+355
  • Algeria (‫الجزائر‬‎)+213
  • American Samoa+1
  • Andorra+376
  • Angola+244
  • Anguilla+1
  • Antigua and Barbuda+1
  • Argentina+54
  • Armenia (Հայաստան)+374
  • Aruba+297
  • Australia+61
  • Austria (Österreich)+43
  • Azerbaijan (Azərbaycan)+994
  • Bahamas+1
  • Bahrain (‫البحرين‬‎)+973
  • Bangladesh (বাংলাদেশ)+880
  • Barbados+1
  • Belarus (Беларусь)+375
  • Belgium (België)+32
  • Belize+501
  • Benin (Bénin)+229
  • Bermuda+1
  • Bhutan (འབྲུག)+975
  • Bolivia+591
  • Bosnia and Herzegovina (Босна и Херцеговина)+387
  • Botswana+267
  • Brazil (Brasil)+55
  • British Indian Ocean Territory+246
  • British Virgin Islands+1
  • Brunei+673
  • Bulgaria (България)+359
  • Burkina Faso+226
  • Burundi (Uburundi)+257
  • Cambodia (កម្ពុជា)+855
  • Cameroon (Cameroun)+237
  • Canada+1
  • Cape Verde (Kabu Verdi)+238
  • Caribbean Netherlands+599
  • Cayman Islands+1
  • Central African Republic (République centrafricaine)+236
  • Chad (Tchad)+235
  • Chile+56
  • China (中国)+86
  • Christmas Island+61
  • Cocos (Keeling) Islands+61
  • Colombia+57
  • Comoros (‫جزر القمر‬‎)+269
  • Congo (DRC) (Jamhuri ya Kidemokrasia ya Kongo)+243
  • Congo (Republic) (Congo-Brazzaville)+242
  • Cook Islands+682
  • Costa Rica+506
  • Côte d’Ivoire+225
  • Croatia (Hrvatska)+385
  • Cuba+53
  • Curaçao+599
  • Cyprus (Κύπρος)+357
  • Czech Republic (Česká republika)+420
  • Denmark (Danmark)+45
  • Djibouti+253
  • Dominica+1
  • Dominican Republic (República Dominicana)+1
  • Ecuador+593
  • Egypt (‫مصر‬‎)+20
  • El Salvador+503
  • Equatorial Guinea (Guinea Ecuatorial)+240
  • Eritrea+291
  • Estonia (Eesti)+372
  • Ethiopia+251
  • Falkland Islands (Islas Malvinas)+500
  • Faroe Islands (Føroyar)+298
  • Fiji+679
  • Finland (Suomi)+358
  • France+33
  • French Guiana (Guyane française)+594
  • French Polynesia (Polynésie française)+689
  • Gabon+241
  • Gambia+220
  • Georgia (საქართველო)+995
  • Germany (Deutschland)+49
  • Ghana (Gaana)+233
  • Gibraltar+350
  • Greece (Ελλάδα)+30
  • Greenland (Kalaallit Nunaat)+299
  • Grenada+1
  • Guadeloupe+590
  • Guam+1
  • Guatemala+502
  • Guernsey+44
  • Guinea (Guinée)+224
  • Guinea-Bissau (Guiné Bissau)+245
  • Guyana+592
  • Haiti+509
  • Honduras+504
  • Hong Kong (香港)+852
  • Hungary (Magyarország)+36
  • Iceland (Ísland)+354
  • India (भारत)+91
  • Indonesia+62
  • Iran (‫ایران‬‎)+98
  • Iraq (‫العراق‬‎)+964
  • Ireland+353
  • Isle of Man+44
  • Israel (‫ישראל‬‎)+972
  • Italy (Italia)+39
  • Jamaica+1
  • Japan (日本)+81
  • Jersey+44
  • Jordan (‫الأردن‬‎)+962
  • Kazakhstan (Казахстан)+7
  • Kenya+254
  • Kiribati+686
  • Kosovo+383
  • Kuwait (‫الكويت‬‎)+965
  • Kyrgyzstan (Кыргызстан)+996
  • Laos (ລາວ)+856
  • Latvia (Latvija)+371
  • Lebanon (‫لبنان‬‎)+961
  • Lesotho+266
  • Liberia+231
  • Libya (‫ليبيا‬‎)+218
  • Liechtenstein+423
  • Lithuania (Lietuva)+370
  • Luxembourg+352
  • Macau (澳門)+853
  • Macedonia (FYROM) (Македонија)+389
  • Madagascar (Madagasikara)+261
  • Malawi+265
  • Malaysia+60
  • Maldives+960
  • Mali+223
  • Malta+356
  • Marshall Islands+692
  • Martinique+596
  • Mauritania (‫موريتانيا‬‎)+222
  • Mauritius (Moris)+230
  • Mayotte+262
  • Mexico (México)+52
  • Micronesia+691
  • Moldova (Republica Moldova)+373
  • Monaco+377
  • Mongolia (Монгол)+976
  • Montenegro (Crna Gora)+382
  • Montserrat+1
  • Morocco (‫المغرب‬‎)+212
  • Mozambique (Moçambique)+258
  • Myanmar (Burma) (မြန်မာ)+95
  • Namibia (Namibië)+264
  • Nauru+674
  • Nepal (नेपाल)+977
  • Netherlands (Nederland)+31
  • New Caledonia (Nouvelle-Calédonie)+687
  • New Zealand+64
  • Nicaragua+505
  • Niger (Nijar)+227
  • Nigeria+234
  • Niue+683
  • Norfolk Island+672
  • North Korea (조선 민주주의 인민 공화국)+850
  • Northern Mariana Islands+1
  • Norway (Norge)+47
  • Oman (‫عُمان‬‎)+968
  • Pakistan (‫پاکستان‬‎)+92
  • Palau+680
  • Palestine (‫فلسطين‬‎)+970
  • Panama (Panamá)+507
  • Papua New Guinea+675
  • Paraguay+595
  • Peru (Perú)+51
  • Philippines+63
  • Poland (Polska)+48
  • Portugal+351
  • Puerto Rico+1
  • Qatar (‫قطر‬‎)+974
  • Réunion (La Réunion)+262
  • Romania (România)+40
  • Russia (Россия)+7
  • Rwanda+250
  • Saint Barthélemy+590
  • Saint Helena+290
  • Saint Kitts and Nevis+1
  • Saint Lucia+1
  • Saint Martin (Saint-Martin (partie française))+590
  • Saint Pierre and Miquelon (Saint-Pierre-et-Miquelon)+508
  • Saint Vincent and the Grenadines+1
  • Samoa+685
  • San Marino+378
  • São Tomé and Príncipe (São Tomé e Príncipe)+239
  • Saudi Arabia (‫المملكة العربية السعودية‬‎)+966
  • Senegal (Sénégal)+221
  • Serbia (Србија)+381
  • Seychelles+248
  • Sierra Leone+232
  • Singapore+65
  • Sint Maarten+1
  • Slovakia (Slovensko)+421
  • Slovenia (Slovenija)+386
  • Solomon Islands+677
  • Somalia (Soomaaliya)+252
  • South Africa+27
  • South Korea (대한민국)+82
  • South Sudan (‫جنوب السودان‬‎)+211
  • Spain (España)+34
  • Sri Lanka (ශ්‍රී ලංකාව)+94
  • Sudan (‫السودان‬‎)+249
  • Suriname+597
  • Svalbard and Jan Mayen+47
  • Swaziland+268
  • Sweden (Sverige)+46
  • Switzerland (Schweiz)+41
  • Syria (‫سوريا‬‎)+963
  • Taiwan (台灣)+886
  • Tajikistan+992
  • Tanzania+255
  • Thailand (ไทย)+66
  • Timor-Leste+670
  • Togo+228
  • Tokelau+690
  • Tonga+676
  • Trinidad and Tobago+1
  • Tunisia (‫تونس‬‎)+216
  • Turkey (Türkiye)+90
  • Turkmenistan+993
  • Turks and Caicos Islands+1
  • Tuvalu+688
  • U.S. Virgin Islands+1
  • Uganda+256
  • Ukraine (Україна)+380
  • United Arab Emirates (‫الإمارات العربية المتحدة‬‎)+971
  • United Kingdom+44
  • United States+1
  • Uruguay+598
  • Uzbekistan (Oʻzbekiston)+998
  • Vanuatu+678
  • Vatican City (Città del Vaticano)+39
  • Venezuela+58
  • Vietnam (Việt Nam)+84
  • Wallis and Futuna (Wallis-et-Futuna)+681
  • Western Sahara (‫الصحراء الغربية‬‎)+212
  • Yemen (‫اليمن‬‎)+967
  • Zambia+260
  • Zimbabwe+263
  • Åland Islands+358
Введите корректный номер
messenger
Поле должно быть заполнено
Ваш комментарий