Реєстрація компаній у юрисдикціях із низьким оподаткуванням

Реєстрація компаній у юрисдикціях із низьким оподаткуванням стала популярною темою для підприємців, які прагнуть скоротити витрати на фіскальні виплати та підвищити глобальну конкурентоспроможність своїх проєктів. Багато бізнесменів розглядають такий варіант, щоб раціонально розподілити ресурси, якщо це не суперечить вимогам світового законодавства. Інтерес до можливості оформити бізнес у країні з пільговим оподаткуванням різко зріс через зростання глобальної конкуренції, посилення ролі транскордонної електронної комерції та тенденції до цифровізації. Підприємці, особливо ті, хто бере участь у IT-сфері, фінансових послугах чи міжнародній торгівлі, нерідко прагнуть знайти оптимальну правову зону, де ставка корпоративного податку та додаткові фіскальні відрахування будуть максимально низькими. З іншого боку, влада більшості держав удосконалює нормативно-правову базу, щоб контролювати грошові потоки, виявляти тіньові угоди та забезпечувати прозорість будь-яких міжнародних транзакцій. Саме тому вибір юрисдикції не зводиться лише до формального вивчення місцевих податкових ставок. Важливі також аспекти міжнародної репутації, доступ до угод про уникнення подвійного оподаткування, перспектива набуття статусу податкового резидента та грамотне дотримання антивідмивальних процедур.

Причини вибору юрисдикцій із низькими податковими ставками

У сучасній економічній ситуації підприємцям потрібно приймати стратегічні рішення, пов'язані зі скороченням фіскального навантаження та безпекою активів. Саме тому багато корпорацій намагаються знайти спосіб відкрити бізнес у країні з мінімальними податками, щоб зберегти частину прибутку для реінвестування та експансії на нові ринки. Однак, крім очевидної мети — зменшити суму фіскальних зборів, є ще кілька моментів, які роблять реєстрацію в іноземних юрисдикціях особливо привабливою. До них відносяться:

• Скорочення загальних витрат на відрахування.
• Захист активів.
• Спрощений доступ до фінансування.
• Гнучке корпоративне керування.
• Захист конфіденційності бенефіціарів.

Скорочення загальних витрат на відрахування до державного бюджету – одна з ключових причин, які спонукають створити організацію в регіоні з пільговим оподаткуванням. Якщо порівняти ставки корпоративного мита різних країн, легко помітити, що в деяких місцях встановлені рекордно низькі чи навіть нульові показники для нерезидентів і міжнародних холдингів. Така різниця у фіскальній політиці дозволяє компаніям ефективніше управляти фінансовими потоками, перерозподіляти ресурси всередині групи та забезпечувати додаткову стійкість у періоди економічної турбулентності. При цьому не варто забувати про те, що кожній пільговій території потрібно підтримувати баланс між стимулом для бізнесу та вимогами міжнародних регуляторів, тому правила можуть змінюватись, і підприємствам доводиться уважно стежити за новітніми правками.

Вибір юрисдикції з низьким оподаткуванням відкриває шлях до міжнародного ринку, оскільки багато країн надають пільги не лише для внутрішніх операцій, а й для зовнішньоекономічної діяльності. Реєстрація компанії в країнах із фіскальними пільгами може призвести до полегшення доступу до іноземних інвестицій, вигідніших кредитних ставок і гнучких форм корпоративного управління. Крім того, такі території часто створюють локальні хаби для певних галузей, залучають технологічні стартапи, дослідні центри чи фінтех-компанії, сприяючи масштабуванню проєктів і прискореному виходу на глобальний ринок.

Ведення бізнесу через юрисдикції з низькими податковими витратами часто приваблює підприємців захистом конфіденційності бенефіціарів. Деякі європейські та азіатські економіки дозволяють зберігати анонімність кінцевих власників, що допомагає великим корпораціям структурувати холдинги і при цьому уникнути зайвої публічності. Однак подібні рішення передбачають серйозне опрацювання питань комплаєнсу та юридичної прозорості, щоб не потрапити в поле зору влади, яка бореться з відмиванням грошей та обходом податків. Важливо зберегти бездоганну репутацію компанії та підтвердити економічну обґрунтованість вибору того чи іншого регіону, уникаючи ризиків, пов'язаних із чорними списками офшорних зон.

Вибір країни з низькими податковими вимогами для реєстрації бізнесу зазвичай передбачає всебічний аналіз політичних, економічних і правових чинників. Підприємці враховують репутацію юрисдикції на міжнародній арені, особливості валютного контролю, рівень бюрократичних бар'єрів і доступність консалтингової підтримки. Не менш значущою стає прозорість фінансової системи та наявність у держави стабільних інститутів, які захищають інтереси інвесторів. Якщо розглядати традиційні офшори, то ділове співтовариство вже давно усвідомило, що просте оформлення фірми в «податковому раю» без доказу реальної економічної діяльності може мати юридичні й репутаційні ризики. Останніми роками, під тиском західних органів регулювання, багато зон із низькими податками поступово переходять до більш відкритих правил, що стимулює компанії всерйоз замислюватися про реальну присутність на території та дотримуватися всіх локальних норм.

Основні податкові аспекти під час вибору юрисдикції

При аналізі питання про те, як оформити бізнес у країні з мінімальними корпоративними податками, необхідно враховувати комплекс факторів, які виходять за межі простої ставки CIT (Corporate Income Tax). До ключових видів податків, які можуть суттєво вплинути на підсумкові фінансові результати, належать:

• Корпоративний податок (CIT): визначає, який відсоток прибутку віддається державі.
• Податок на дивіденди: впливає на розподіл прибутку між акціонерами.
• Податок на приріст капіталу: визначає вигідність операцій із продажу активів.
• ПДВ: впливає на торгівлю та експортно-імпортні операції.

Корпоративний податок на прибуток впливає на витрати підприємства безпосередньо, визначаючи, який відсоток прибутку в результаті віддається державі. Але, крім цього, є й інші види оподаткування, які можуть суттєво впливати на підсумкові фінансові результати та формувати додаткове навантаження.

Окрему увагу варто звернути на податок на дивіденди, оскільки саме від нього залежить, наскільки вигідно вийде розподіляти прибуток між акціонерами. Якщо держава встановлює високі ставки на такі виплати, виникає потреба шукати обхідні механізми. Наприклад, через холдингові структури, які зареєстровані в інших регіонах. Крім того, під час вибору юрисдикції з пільговим оподаткуванням оцінюється ставка на приріст капіталу. Її наявність і розмір безпосередньо впливають на операції з продажу активів, викупу часток чи реорганізації бізнесу. Іноді ця величина виявляється настільки значною, що робить невигідними певні схеми оптимізації.

ПДВ, або податок на додану вартість, також відіграє велику роль для тих, хто збирається торгувати, пропонувати послуги або постачати товари в інші держави. Важливо, що в різних країнах як варіюються його основні ставки, так і діють різні механізми повернення і звільнення, зокрема нульовий тариф на експорт. При цьому багато підприємців-початківців забувають про потенціал угод про виключення подвійного оподаткування (DTA), які дозволяють зменшити податкові збори та уникнути повторної сплати при транскордонній діяльності. Подібні договори дають право застосувати пільгову ставку або взагалі звільнитися від певного виду відрахувань, якщо бізнес відповідає встановленим критеріям і подає коректну документацію.

Крім базових показників ставок варто вивчити, наскільки прозоро працює юридична система держави. Запуск бізнесу в країнах із вигідними податковими умовами може мати додаткові вигоди, але лише за умови, що місцеве законодавство не змінюється надто часто і не запроваджує штрафні санкції для нерезидентів. Також варто звернути увагу на процедуру взаємодії з фіскальними органами: можливість подавати декларації в електронному форматі, гнучкість у частині сплати авансів і коригування, доступність англомовного інтерфейсу. Сукупно ці нюанси визначають, наскільки складно підтримуватиме компанію в належному статусі та не порушуватиме місцеві закони.

Юрисдикції з низькими податками у Європі для реєстрації компанії

Європа часто вибирається для реєстрації компаній з огляду на стабільне економічне та політичне середовище, розвинену інфраструктуру та високий рівень довіри до юридичних систем. Крім того, наявність гнучких податкових режимів і можливість вести бізнес у межах Європейського Союзу відкривають широкі перспективи для міжнародного співробітництва та доступу до великих ринків. Ці переваги роблять цей регіон привабливим вибором для підприємців.

У цьому розділі наведено юрисдикції з низькими податками в Європі для реєстрації компанії. Ми докладно розглянемо кожну країну, висвітлюючи особливості податкового режиму, що дозволить бізнесменам обрати найкращу юрисдикцію для своїх цілей.

Кіпр

Острів сприймається як одна з найпривабливіших країн для оформлення бізнесу. Ставку корпоративного податку на Кіпрі встановлено на рівні 12,5%, що вже нижче, ніж у багатьох інших частинах Європи. Такий рівень створює первинний стимул для іноземних інвесторів, які готові активно розвивати бізнес у регіоні. До того ж влада республіки просуває пільгові податкові режими в таких секторах, як інновації та судноплавство, щоб залучити підприємців, які можуть створити реальну економічну активність і зробити внесок у розвиток індустрії.

На Кіпрі діють особливі податкові механізми, що дозволяють низці фірм знизити виплату з прибутку до 8,75–14,7%. Наприклад, якщо компанія доведе свою причетність до певних видів діяльності, пов'язаних із дослідженнями та розробками, вона може претендувати на додаткове звільнення. При цьому обов'язковою умовою вважається присутність реального офісу, наявність постійних співробітників і доказ факту субстанції (тобто підтвердженої фінансової та організаційної діяльності). Держава прагне уникати присутності «паперових» фірм без фізичних працівників та операційних витрат.

ПДВ на Кіпрі встановлено в базовій пропорції 19%, проте є і нижчі ставки – 5% або 9%. Пільгові рівні поширюються на окремі види товарів і послуг, зокрема деякі медичні або туристичні послуги. Якщо підприємство з острова експортує продукцію за межі ЄС, реалізуючи її на інших ринках, з'являється можливість звільнення від внутрішнього ПДВ. Додатково підприємець має право розраховувати на повернення частини цього податку за певних умов провадження діяльності всередині європейського простору. Подібні інструменти покращують фінансову модель проєктів, які виходять за межі регіонального ринку.

Естонія

Вибір країни з привабливим податковим режимом для реєстрації компанії часто включає в перші рядки списку Естонію, оскільки ця цифрова юрисдикція пропонує прозору систему і ставку, що стягується виключно при розподілі доходів. На відміну від класичних методів оподаткування тут діє власна модель: якщо компанія реінвестує прибуток у власний розвиток, вона не сплачує податок на корпоративний дохід, поки дивіденди не виплачуються засновникам. Формально ставка корпоративного податку в Естонії дорівнює 20%, але на практиці вона застосовується лише до сум, які розподіляються між акціонерами.

Додатковий інтерес до цієї країни викликає відсутність обов'язкового прибуткового податку для фізособи-резидента при отриманні дивідендів, якщо компанія вже сплатила корпоративний податок. Ця норма чинна за умови, що власником є податковим резидентом Естонії. Отже, інвестори, які воліють тримати бізнес на «цифровій платформі» і при цьому розвивати технології всередині країни, бачать тут економічні вигоди та сприятливе правове поле. Крім того, програма «електронного резидентства» допомагає нерезидентам відкривати рахунки та створювати тут організації, не приїжджаючи особисто до Таллінна.

Електронні сервіси, спрощена процедура реєстрації компанії та підтримка стартапів у галузі IT стали основою того, чому бізнес із різних держав вважає за краще мати естонське оформлення. Локальні правові акти надають великого значення інноваціям, дозволяючи за рахунок реінвестованого прибутку максимально зосередитись на розробках. Однак за всіх переваг треба орієнтуватися на прозорість: Естонія прагне зберігати ділову репутацію і вимагає чіткої фінансової звітності, яка підтверджує, що організація справді веде діяльність, а не намагається обійти чи замаскувати податки.

Мальта

Реєстрація міжнародних компаній у країнах із гнучкою податковою системою часто передбачає використання острівних держав, які мають розвинену фінансову інфраструктуру та зручні механізми компенсації сплачених податків. Мальта стала класичним прикладом подібного підходу: формально ставку CIT встановлено на рівні 35%, проте через спеціальну схему повернення податку кінцеві акціонери можуть скоротити цю ставку приблизно до 5%, що дуже вигідно для нерезидентів. Щоправда, щоб досягти такого результату, необхідно точно дотримуватись нормативів і вчасно подавати заяви на повернення.

Одним із ключових елементів податкової системи Мальти виступає акціонерний механізм, що дозволяє отримати компенсації до 6/7 раніше сплачених відрахувань. Ця схема актуальна для доходів, не пов'язаних із пасивними потоками, як-от відсотки або роялті, оскільки там застосовуються інші правила. Крім того, подібні повернення не дають право ігнорувати міжнародні вимоги щодо розкриття бенефіціарів: країна підписала понад 70 угод про уникнення подвійного оподаткування та бере активну участь у програмах обміну податковою інформацією. Водночас при коректному документальному супроводі бізнес отримує значне полегшення податкового навантаження.

Залучення інноваційних проєктів відбувається на Мальті через систему грантів і вкладень, що стимулюють науково-дослідну активність. Інвестиційні компанії можуть розраховувати лояльніші умови, якщо їх діяльність приносить реальну користь економіці країни. Для холдингів, які володіють закордонними активами, передбачені режими повного звільнення від податків на дивіденди та приріст капіталу, але лише за дотримання низки обов'язкових критеріїв: корпоративна прозорість, відсутність заборони на участь у комерційних операціях, чіткий поділ доходів за юрисдикціями.

Таким чином, якщо підприємець прагне оформити бізнес у країні з мінімальними корпоративними податками, Мальта здатна запропонувати цікавий механізм зниження обов'язкових виплат. Але при цьому доведеться зважати на фактор дотримання заявлених вимог. Використання номінальних директорів або масових адрес без доказів фактичної економічної активності може викликати претензії від місцевих фіскальних органів. Міцність корпоративної схеми багато в чому залежить від якості консультацій і коректності документообігу, тому співпраця з досвідченими юридичними фахівцями обов'язкова.

Португалія (Мадейра)

Оформлення компаній у міжнародних офшорних зонах часто асоціюється з віддаленими карибськими державами, однак у європейській частині світу також є цікаві варіанти. Португалія, а саме її автономний регіон Мадейра, пропонує можливість реєстрації підприємств, на які поширюватиметься знижена податкова ставка 5%. Але це можливо за дотримання низки умов, зокрема створення робочих місць і прямі інвестиції. Міжнародний бізнес-центр Мадейри (IBCM) формує правову структуру, яка поєднує доступ до єдиного ринку ЄС із податковими преференціями, що особливо цінно для підприємств, орієнтованих на міжнародну торгівлю, морські перевезення та консультаційні послуги.

Базова ставка CIT у Португалії може досягати 21%, проте на Азорах і Мадейрі діють регіональні пільги — зазвичай у межах 14,7%. Паралельно є й знижені тарифи для малого та середнього бізнесу, а також додатковий збір у формі муніципального податку «Derrama», який коливається до 1,5%, та державного мита, що починається за прибутку понад 1,5 млн євро. Важливо, що система оподаткування Португалії відрізняється залежно від доходів: що вище результат, то більше ставка. Це робить механізм прогресивним і стимулює компанії залишатися в межах скромніших оборотів чи грамотно планувати корпоративні структури.

ПДВ у Португалії теж має змінні рівні: основна ставка становить 23% і діє на материку, а на Мадейрі та Азорах трохи менше – 22% та 16% відповідно. Деякі товари та послуги, які належать до категорії критично важливих для населення, можуть оподатковуватись на рівні 6% (або навіть нижче в автономіях). Різниця між материком та автономними територіями дозволяє гнучко підходити до ціноутворення та стимулює розміщувати офіси саме на островах. Важливо, однак, враховувати, що якщо ваш бізнес продає товари всередині Португалії, потрібно дотримуватися місцевих правил щодо реєстрації платника ПДВ та подання фіскальних звітів.

Мадейра особливо підходить для компаній, які прагнуть зберегти зв'язок із Євросоюзом, але при цьому отримати сприятливіший податковий режим. Повноцінне застосування пільги в 5% у межах IBCM передбачає реєстрацію на території архіпелагу, наявність реальної присутності та сплату соціальних внесків за штат співробітників, що знаходяться там. Завдяки цій моделі підприємці можуть вести глобальну діяльність, використовуючи переваги єдиних правил ЄС і мережі угод про недопущення подвійного оподаткування. Це створює міцний фундамент для тих, хто планує міжнародні проєкти, поєднуючи європейські регулювання та вигоди зниженої податкової ставки.

Швейцарія

Вибір країни з привабливим податковим режимом для реєстрації компанії часто приводить інвесторів до розгляду Швейцарії, оскільки ця конфедерація відома стабільністю, високим ступенем захисту інформації та наявністю гнучкої системи оподаткування. Однак тут важливо розуміти, що в країні діють рівні оподаткування – федеральний, кантональний і муніципальний. На федеральному рівні ставка CIT у Швейцарії дорівнює 8,5% з прибутку, але з урахуванням того, що податок включається до самої бази, ефективна ставка знижується приблизно до 7,83%. Додатково кантони та комуни встановлюють власні тарифи на корпоративний дохід і податок на капітал, внаслідок чого сукупне навантаження варіюється від 11% до 21%.

Реєстрація компаній у юрисдикціях з оптимальною податковою політикою передбачає, що бізнес ретельно аналізує кожен із 26 кантонів, щоб визначити, де діє нижчий кантональний податок та які пільги пропонуються. З 2020 року набрав чинності Акт TRAF, який робить ставку на патентні бокси, які вираховуються з доходів від інтелектуальної власності, та додаткові відрахування на науково-дослідні роботи. Ці інструменти можуть значно знизити підсумковий рівень податку та підходять, зокрема, технологічним підприємствам та інноваційним розробникам.

Держава не стягує податку на приріст капіталу на федеральному рівні для юридичних осіб, але в деяких кантонах діють спеціальні правила. Також є пільги для холдингових компаній у Швейцарії, чий основний дохід надходить із дивідендів дочірніх товариств, розташованих за кордоном. При цьому важливо забезпечити реальне функціонування офісу на території країни та не обмежуватись поштовою адресою. Перевірки можуть торкнутися як наявності кваліфікованих співробітників, так і фінансування локальних проєктів.

Окрім CIT, у цій конфедерації стягується ПДВ, що сягає 8,1% для більшості товарів і послуг. Знижені рівні застосовуються до товарів першої необхідності та до туристичного сектору. Реєстрація платником обов'язкова для тих іноземних структур, які отримують виручку у Швейцарії понад певний поріг (зазвичай 100 000 франків) і здійснюють постачання всередині країни. Можливе повернення вхідного ПДВ, якщо компанія веде підприємницьку діяльність і здає обов'язкові декларації з точними даними про угоди. З усього вищесказаного зрозуміло, що оформити юридичну особу в країнах із податковими преференціями можна й у Швейцарії, якщо ретельно продумати місце розташування та порівняти витрати з потенційними вигодами.

Порівняння юрисдикцій

Європа традиційно залучає підприємців стабільною правовою системою, доступом до ринків ЄС та широкими можливостями для міжнародної експансії. При цьому деякі країни пропонують порівняно низькі ставки корпоративних податків, спеціальні пільги та зручні механізми звітності. У таблиці нижче висвітлено основні параметри, які важливо враховувати при виборі європейської країни для реєстрації бізнесу.

Розглядаючи реєстрацію компанії в європейських країнах, підприємцям важливо враховувати не лише номінальні ставки податків, а й локальні вимоги до «субстанції» (наявність офісу, персоналу), правила ведення звітності та перспективу масштабування бізнесу в межах Євросоюзу. Реальний офіс і прозорий комплаєнс підвищують шанси на успішну співпрацю з банківськими та інвестиційними партнерами.

Країни в Азії з привабливими податковими режимами

Не тільки Європа заслуговує на увагу, коли йдеться про реєстрацію бізнесу в країні з податковими пільгами. Азіатський напрямок демонструє стабільне зростання, пропонує солідну інфраструктуру та вигідні умови для сфери IT та фінансів. Практика показує, що створення бізнесу в зонах низького оподаткування в Сингапурі чи Гонконзі відкриває дорогу до ринків Південно-Східної Азії та Китаю. А Грузія та Казахстан цікаві для підприємців, орієнтованих на ринки Східної Європи, Близького Сходу та Центральної Азії.

Сингапур

Оформлення бізнесу в країні з вигідними податковими умовами часто зводиться до пошуку лояльного фіскального режиму, і Сингапур відповідає цій вимозі. Тут діє ставка у 17% на корпоративний прибуток, але фактичне навантаження часто зменшується завдяки пільгам і відрахуванням, особливо для нових фірм та інноваційних проєктів. Держава дотримується територіального принципу, тобто податки стягуються з доходів, одержаних або переведених на територію Сингапуру. Прибуток, який залишається за кордоном, може не оподатковуватись у бюджет країни, якщо не репатріюється в місцеву банківську систему.

Розгалужена мережа угод про недопущення подвійного оподаткування (понад 80 договорів) гарантує транснаціональним холдингам звільнення від повторних відрахувань. Додатково для деяких фінансових послуг, високотехнологічних виробництв і галузей, пріоритетних для сингапурської економіки, діють спеціальні стимули (Development and Expansion Incentive, Pioneer Services тощо). Наявність інноваційної інфраструктури, розвиненої банківської системи та високе місце у світових рейтингах із простоти ведення бізнесу роблять місто-державу особливо бажаним пунктом для глобальних корпорацій.

Єдиним недоліком для деяких підприємств виступає зобов'язання вести ретельну фінансову звітність і проходити аудит, якщо річний оборот перевищує поріг, встановлений законами. Однак така прозорість дозволяє підтримувати ділову репутацію, створювати основу для масштабування та взаємодії з іноземними партнерами, які цінують легальність і контроль. Враховуючи всі фактори, Сингапур виправдовує статус одного з топових напрямків для підприємців, яким цікавий професійний підхід і помірні ставки оподаткування.

Гонконг

Започаткувати бізнес у країнах із мінімальними податковими ставками буває вигідно, якщо розглядати Гонконг. Цей спеціальний адміністративний район КНР пропонує ставку корпоративного збору на рівні 8,25% на перші 2 млн гонконзьких доларів прибутку і 16,5% на суми, що виходять за межі цього ліміту. Але найцінніша особливість у тому, що податок ґрунтується на принципі територіальності: прибуток, отриманий за межами юрисдикції, не підлягає місцевим зборам. До того ж відсутній ПДВ у Гонконзі, що спрощує фінансовий облік і знижує бюрократичне навантаження.

Для малих фірм передбачені суттєві полегшення, зокрема знижені ставки в перші роки діяльності. Крім того, при зовнішньоторговельних операціях, які не мають місцевого джерела, оподаткування може бути нульовим. Щоправда, щоб підтвердити право на пільгове оподаткування в Гонконзі, підприємець зобов'язаний довести, що гроші не були зароблені всередині території. Відсутність податку на приріст капіталу та мінімальний рівень адміністративних вимог зміцнюють становище цієї юрисдикції серед провідних фінансових центрів Азії, поряд із Сингапуром. Однак не можна забувати про політичні аспекти, оскільки система Гонконгу все сильніше координується з континентальним законодавством КНР, а це може впливати на майбутнє правове регулювання.

Грузія

Юрисдикція з низьким оподаткуванням у Західній Азії – це, безперечно, Грузія. Ця країна останніми роками активно привертає увагу завдяки «естонській моделі». Тут 15% корпоративного збору стягується лише з розподілених дивідендів, а реінвестований прибуток оподатковується. Це особливо вигідно для фірм, яким потрібно швидко нарощувати капітал, закуповувати обладнання чи інвестувати в розробки. Подібний формат знімає фіскальне навантаження з сум, які залишаються на рахунках компанії.

Крім того, діє вільний експортний режим для підприємств у Грузії, які працюють із вільних промислових зон. Якщо бізнес орієнтований на закордонні ринки, такі заходи дозволяють звільнитися від ПДВ і митних зборів. А пільгові ставки для малого підприємництва та сфери ІТ (віртуальна зона) стимулюють іноземні стартапи до запуску місцевих офісів. При цьому процедура реєстрації компанії в Грузії досить проста, часто не потребує багато часу і дозволяє отримати статус податкового резидента. Важливо лише пам'ятати, що на тлі міжнародного обміну інформацією влада веде активну роботу з контролю за відповідністю транскордонних угод глобальним стандартам AML/KYC, тому компанії мають вести прозору документацію та дотримуватися юридичних норм.

Казахстан

У Центральній Азії інтерес для глобального капіталу представляє Казахстан, де останніми роками проводиться реформа податкової системи з акцентом на залучення інвесторів. Реєстрація бізнесу в країні з податковими преференціями можлива через механізм Міжнародного фінансового центру «Астана» (МФЦА). Для його учасників, які пропонують фінансові та професійні послуги, діє повне звільнення від КПП та інших відрахувань терміном до 50 років. До того ж застосовується англійське право, що полегшує взаємодію із західними партнерами та захищає права власників.

За стандартними правилами корпоративний збір на доходи становить 20%, однак у спеціальних економічних зонах (ВЕЗ) запроваджуються місцеві пільги. Наприклад, «Хоргос» (на кордоні з Китаєм) пропонує звільнення від низки податків і мит, що зручно для логістичних компаній, транзитних операторів та експортерів. ПДВ у Казахстані встановлено лише на рівні 12%, що часто виглядає конкурентоспроможно на тлі сусідніх держав. Водночас, якщо фірма веде діяльність лише усередині ВЕЗ чи торгує за межами країни, фіскальне навантаження може значно знижуватися. Головний виклик — грамотно структурувати бізнес-процеси, щоб відповідати критеріям отримання податкових пільг, а також підтвердити реальність роботи в регіоні.

ОАЕ

Зареєструвати компанію в країні з вигідними корпоративними податками часто прагнуть підприємці, розраховуючи на Об'єднані Арабські Емірати. Протягом тривалого часу діяв фактичний нульовий податок на прибуток в ОАЕ за деякими винятками (нафтогаз та іноземні банки). Віднедавна запроваджується єдина ставка у 9%, яка застосовується до доходів у понад 375 тис. дирхамів (близько 100 000 доларів). Однак у багатьох вільних економічних зонах (фрізонах) кваліфіковані резиденти (QFZP), які відповідають критеріям місцевої присутності, кількості працівників і виду діяльності, можуть отримати нульову ставку оподаткування.

На додаток до цих заходів стягується ПДВ в Еміратах у розмірі 5%, але для низки операцій діє тариф 0% або звільнення від нього (освіта, медицина). Акцизні податки та мита встановлюються залежно від виду продукції: алкоголь і тютюн обкладаються досить високими тарифами, що стимулює певних підприємців шукати інші напрями. Проте оформлення бізнесу в країні з оптимальними податковими умовами залишається популярною опцією, адже за грамотного підбору фрізони та виконання умов можна зберігати майже нульові збори на прибуток. Потрібно лише пам'ятати, що для отримання подібних преференцій недостатньо мати номінальний офіс — необхідно вести реальну діяльність, формуючи економічну складову в Еміратах.

Порівняння юрисдикцій

Азіатські країни пропонують збалансоване поєднання помірних податкових ставок і перспектив швидкого виходу на динамічні ринки (Китай, Південно-Східна Азія, Близький Схід). Нижче наведено таблицю з узагальненням ключових переваг та особливостей п'яти популярних азіатських юрисдикцій для реєстрації підприємства, включно з європейсько-азіатськими «перехідними» варіантами, як-от Грузія та Казахстан.

При виборі юрисдикції для реєстрації компанії в Азії підприємцям варто враховувати не лише податкові пільги, а й фактори корпоративного законодавства, доступ до міжнародних ринків і наявність кваліфікованих кадрів. Оформлення в Сингапурі чи Гонконзі оптимальне для компаній, орієнтованих на торгівлю в Азії, тоді як Грузія та Казахстан можуть бути «мостом» між Європою, Близьким Сходом та регіонами СНД. Реєстрація компанії в ОАЕ приваблива своєю нульовою ставкою для багатьох секторів, але потребує підтвердженої присутності.

Виникли питання?

Зв’яжіться з нашими спеціалістами

відправити заявку

Інші регіони зі сприятливим податковим режимом для ведення бізнесу

Крім перерахованих варіантів, існують країни зі спрощеним оподаткуванням для реєстрації компанії, розташовані як у Карибському басейні, так і в азіатських морських регіонах. Такі зони відомі своїм офшорним характером, оскільки саме туди традиційно зверталися підприємці, зацікавлені в максимальному зниженні фіскальних платежів і захисті активів від зазіхань. Однак глобальні тенденції у сфері боротьби з податковими злочинами та відмиванням доходів призвели до того, що багато офшорних центрів переглянули свою політику конфіденційності та розкриття інформації.

Карибські острови (БВО, Каймани) та Беліз

Створення юридичної особи в країнах із вигідною податковою політикою нерідко асоціюється з Британськими Віргінськими Островами (BVI), Каймановими Островами та Белізом. Традиційно тут немає корпоративного податку, а процедура реєстрації проста та швидка. Беліз, наприклад, не вимагає обов'язкового аудиту, що скорочує адміністративний клопіт. При цьому в офшорних реєстрах зазвичай не публікують відомості про кінцевих власників. Проте держави підписують угоди про автоматичний обмін інформацією, тож стовідсоткова анонімність уже не гарантується.

Беліз ввів нову систему, відповідно до якої нерезидентні підприємства звільняються від більшості фіскальних зборів за умови, що вони не ведуть діяльність на місцевому ринку. Подібна схема залишається привабливою для холдингів і компаній, які укладають угоди за межами держави. CIT на Кайманових Островах також має нульову ставку, проте фінансові операції щодо фондових ринків та інвестицій можуть уважно контролюватися регуляторами, які дбають про гарантування прозорості. При цьому набір доступних банківських інструментів і гнучке корпоративне правове середовище продовжують робити Кариби одним із стовпів глобального офшорного сектору.

Сейшельські та Маршаллові Острови

Ведення бізнесу через країни з низькими податковими бар'єрами може містити реєстрацію на Сейшелах або на Маршаллових Островах. Обидві юрисдикції пропонують звільнення від податку на прибуток і приріст капіталу для нерезидентних компаній. Сейшели пропонують просту форму International Business Company (IBC), що звільнена від оподаткування, якщо дохід не генерується на островах. Аналогічно на Маршаллових Островах діє режим для нерезидентних структур, за якого відсутні регулярні фіскальні збори, а процедура інкорпорації досить швидка та недорога.

При цьому влада прагне дотримуватися стандартів Організації економічного співробітництва та розвитку (ОЕСР) щодо запобігання незаконним схемам. Нова нормативна база вимагає від таких компаній, щоб вони мали реальну економічну сутність або хоча б докази мінімальної діяльності. Інакше бізнес може потрапити під санкції та втратити привілейований статус. Привабливість подібних напрямів зберігається для судноплавних організацій, які використовують гнучкі правила реєстрації флоту. Однак для компанії, які працює у сфері електронної комерції чи IT-послуг, варто уважно зважити вигоди та ризики, зокрема й питання репутації.

Лабуан, Філіппіни та Панама

Відкриття бізнесу в державах із мінімальними податковими ставками іноді здійснюється на Лабуані (спеціальний регіоні Малайзії). Тут ставка CIT становить 3% від доходів, одержуваних від закордонних операцій, а дивіденди та приріст капіталу не обкладаються внесками. Завдяки наявності угод про недопущення подвійного оподаткування з понад 70 країнами, Лабуан часто розглядають як фінансовий хаб. Водночас Філіппіни пропонують режим для регіональних офісів, де податок опускається до 5% з надходжень, а підприємства в спеціальних економічних зонах можуть бути звільнені від низки зборів.

Панама функціонує за територіальним принципом, стягуючи податок лише з доходів, згенерованих на власній території. Це робить країну привабливою для компаній, які працюють на інших ринках. Реєстрація тут зазвичай не займає багато часу, а вартість обслуговування залишається відносно невисокою. Але треба враховувати, що Панама, як і багато офшорних гравців, сьогодні знаходиться під наглядом міжнародних органів, які прагнуть виявляти будь-які схеми обходу податків. Формальна безперешкодність при інкорпорації має поєднуватися з реальними підтвердженнями економічної діяльності, щоб уникнути проблем при відкритті рахунків у банках і взаємодії з контрагентами.

Порівняння юрисдикцій

За прикладом порівняння різних країн для реєстрації компанії в минулих розділах також проаналізуємо можливості запуску підприємства в офшорних і пільгових юрисдикціях, які традиційно використовуються для оптимізації податкових витрат, захисту активів і забезпечення фінансової конфіденційності.

Офшорні та напівофшорні території продовжують залучати бізнес гнучкістю податкових режимів і високим ступенем захисту активів. Однак перш ніж реєструвати компанію в юрисдикціях із низьким оподаткуванням підприємцям треба заздалегідь продумати питання репутації та доводити реальну економічну діяльність, щоб уникнути труднощів із відкриттям рахунків і дотриманням правил міжнародного фінансового контролю.

Основні кроки під час реєстрації компанії за кордоном

Реєстрація компаній у юрисдикціях із низьким оподаткуванням передбачає систематичний підхід до аналізу правових норм, фінансових умов і доцільності для конкретного проєкту. Перше, що варто зробити, — чітко визначити бізнес-цілі, зокрема цільові регіони для продажу, масштаб інвестицій і стратегію розподілу прибутку. Якщо основна діяльність пов'язана з торгівлею всередині Євросоюзу, варто віддати пріоритет державам-членам ЄС, щоб спростити взаємодію з партнерами. Коли пріоритетним є азіатський ринок, то логічніше розглянути такі юрисдикції з низьким оподаткуванням, як Сингапур чи Гонконг.

Далі проводиться аналіз правових вимог і угод, щоб знайти найкращий варіант. Вибір країни з привабливим податковим режимом для реєстрації бізнесу включає оцінку таких параметрів, як ставка CIT, наявність податку на дивіденди, особливості ПДВ, можливість застосування угод DTA, а також вимоги до реальної субстанції. Вкрай важливо ознайомитися з положеннями місцевого законодавства в частині AML/KYC, оскільки для відкриття рахунків у закордонних банках потрібна відповідність суворим критеріям прозорості та законності.

Потім необхідно визначитися з організаційно-правовою формою майбутньої структури. У різних країнах присутні свої аналоги товариств з обмеженою відповідальністю, акціонерних компаній або партнерств. Іноді пропонуються спеціальні форми – International Business Company, Labuan Company, Limited Liability Partnership, які спрощують ведення справ для нерезидентів. На цьому етапі визначаються питання, пов'язані з капіталом, кількістю директорів, вимогами до аудиторів і термінами зберігання корпоративної звітності.

Коли вибір зроблено, формується пакет документів, який містить статутні документи, підтвердження особи бенефіціарів і документація, яка вимагається реєстратором. Для заснування компанії в юрисдикції зі спрощеним оподаткуванням потрібно подати заявки в електронному чи фізичному форматі, залежно від правил конкретної країни. Після затвердження відбувається становлення на облік у комерційному реєстрі, отримання відповідного сертифікату, а потім відкриття рахунку в банку, який співпрацює з цим регіоном.

Загальний алгоритм реєстрації підприємства виглядає так:

1. Визначення бізнес-цілей.
2. Аналіз правових вимог та угод.
3. Вибір організаційно-правової форми.
4. Підготовка пакета документації.
5. Подання заявки регулятору.
6. Відкриття банківського рахунку та оформлення статусу компанії.

Після проходження всіх етапів підприємство офіційно може розпочати діяльність, що відповідає його статутним цілям.

Важливі моменти та підводне каміння під час реєстрації компанії в країнах із низькими податками

По-друге, реєстрація підприємства в країні з вигідними податковими умовами не повинна автоматично призводити до думки про ухилення від сплати податків на батьківщині. Безліч держав запроваджує правила контрольованих іноземних компаній (CFC), які вимагають від резидентів декларувати та сплачувати податки на прибуток своїх закордонних підприємств, якщо ті не ведуть реальної діяльності. Заснування бізнесу в країнах із мінімальними податковими ставками може дати фінансові вигоди лише за умови, що діяльність справді розгортається за кордоном та підпадає під різницю в законодавстві. Якщо фірма за фактом працює всередині своєї «домашньої» країни, але формально зареєстрована в офшорі, це може спричинити значні штрафи та судові претензії.

Третій ключовий момент – збереження репутації. Попри те що багато юрисдикцій пропонують податкові пільги для бізнесу, вони все активніше обмінюються інформацією з іншими державами та стежать за дотриманням антикорупційних угод. Використання сумнівних схем може викликати підозри в іноземних партнерів, що позначиться на можливості залучення інвестицій чи отримання кредитів. Заснування компанії в державах із гнучкою податковою системою можливе за умови, що підприємці мають у своєму розпорядженні кваліфіковану юридичну та бухгалтерську підтримку, здатну відстежувати зміну нормативних актів і формувати коректну звітність.

Нарешті, підприємцям варто враховувати міжнародні ініціативи BEPS (Base Erosion and Profit Shifting), що просуваються Організацією економічного співробітництва та розвитку, та систему CRS (Common Reporting Standard), за допомогою якої фіскальні органи різних держав обмінюються відомостями про рахунки та транзакції нерезидентів. Реєстрація компанії в країнах із низькими податками вимагає ретельного опрацювання стратегії, яка відповідає глобальним правилам. Поширена помилка — думати, що той самий офшорний інструмент працюватиме вічно без коригування. Правове середовище динамічно змінюється, і для стабільної діяльності необхідно постійно адаптуватися до нових умов.

Висновок

Реєстрація компаній у юрисдикціях із низьким оподаткуванням продовжує залишатися механізмом, який допомагає підприємцям мінімізувати фіскальні витрати та зберігати гнучкість за глобальної експансії. Проте сучасна правова дійсність потребує комплексного підходу: недостатньо просто знайти «рай» зі ставкою 0% і сподіватися, що цього буде достатньо для масштабування бізнесу. Компанії зобов'язані доводити реальність діяльності та дотримуватись правил прозорості, підтримувати ділову репутацію та співпрацювати з банками, які перевіряють документацію з підвищеною увагою. Ці фактори роблять завдання складнішим, але при правильному дотриманні всіх норм відкривається дорога до ефективних фінансових рішень.

Щоб знизити ймовірність помилок, доцільно вдатися до експертної підтримки. Реєстрація компанії в міжнародних офшорних зонах має відбуватися з урахуванням специфіки проєкту, особливостей запланованої галузі та вимог регуляторів. Професійні консультанти, знайомі з нюансами локальних правил, допоможуть визначити, яка форма юридичної особи найкраще підходить, скільки директорів необхідно, якими будуть витрати на підтримку фірми в майбутньому, а також підкажуть, як безпечно виводити дивіденди в країну бенефіціара.

Наша організація пропонує допомогу в обранні країни з низькими податковими вимогами для реєстрації компанії, виходячи з перспектив конкретного бізнесу, географії клієнтів і бюджету. Ми оцінюємо стан ринку, аналізуємо законодавство, готуємо всю супровідну документацію та сприяємо веденню подальшої звітності. Крім того, ми відстежуємо зміни в глобальних ініціативах BEPS та CRS, тому можемо коригувати структуру бізнесу клієнтів, якщо фіскальне регулювання в обраній юрисдикції зазнає серйозних змін. Комплексний підхід та юридична підтримка в різних регіонах допомагають підприємцям залишатися в правовому полі та при цьому користуватися всіма можливостями для податкової оптимізації.