Податкова реформа на Кіпрі

Податкова реформа на Кіпрі позиціюється як довгостроковий стратегічний інструмент, спрямований на адаптацію до поточних економічних реалій, підвищення прозорості та поступове зміцнення довіри до податкових механізмів країни. Кіпрський уряд зробив крок до реформування своєї податкової системи. Рада міністрів затвердила шість масштабних законопроєктів, що охоплюють провідні напрямки оподаткування. Ці документи вже передані до Палати представників.

Податкова реформа на Кіпрі: які зміни очікуються

Уряд Кіпру представив нову податкову реформу. Проєкт викликав активний відгук від професійних спільнот, включаючи представництва юридичного та фінансового секторів. Свою позицію офіційно висловили Асоціація адвокатів Кіпру, Інститут сертифікованих бухгалтерів і Торгово-промислова палата — кожна з організацій звернула увагу на спірні положення, запропонувавши уточнення та поправки, щоб захистити інтереси бізнесу, платників податків і професійного ринку послуг.

Крім оновлення критеріїв, що визначають податкове резидентство приватних осіб, податкова реформа Кіпру передбачає істотне розширення повноважень органів фіскального нагляду. Це означає посилення контролю за дотриманням законодавства, впровадження ефективніших механізмів перевірки та модернізацію інструментів адміністрування.

Податки для юридичних осіб на Кіпрі: що зміниться

Влада вводить новий підхід до оподаткування криптоактивів, встановлюючи фіксовану ставку — 8% на будь-які операції — хоч то продаж, дарування, обмін, витрачання, інші способи розпорядження цифровими активами фізичними та юридичними особами. Істотним аспектом є те, що збитки від операцій з криптовалютою можуть компенсувати тільки прибуток, отриманий у тому ж календарному році, і не підлягають перенесенню на майбутні періоди або обліку на відміну від інших видів доходу. При цьому майнінг криптовалюти на Кіпрі звільняється від прибуткового податку, що робить його єдиним видом діяльності з цифровими активами, що не оподатковується. Під криптоактивами мають на увазі цифрові ресурси, вартість яких визначається їхньою ринковою ціною відповідно до Регламенту (ЄС) 2023/1114 про ринки криптоактивів.

Корпоративне оподаткування на Кіпрі зазнає змін. Ставка податку на прибуток для всіх компаній, зареєстрованих або створених в країні, підвищується з поточних 12,5 до 15%. Таке рішення продиктоване виконанням директиви Європейського союзу, яка, своєю чергою, ґрунтується на глобальній ініціативі ОЕСР щодо введення мінімального корпоративного податку, узгодженого всіма країнами-учасницями.

• буде скасовано податок на умовні дивіденди, тобто ті, які формально не були виплачені, але визнані податковими органами до розподілу;
• планується істотне зниження ставки податку на реально виплачені дивіденди з 17 до 5%.

Особлива увага приділена виплатам в іноземні юрисдикції з низьким рівнем оподаткування — з дивідендів тепер буде утримуватися податок у розмірі 5% у джерела виплати, який офіційно називається «спеціальним оборонним внеском» (SDC).

Важливі зміни торкнулися також податку на приріст капіталу (CGT). Угоди з обміну нерухомістю, які раніше оподатковувалися за ставкою 20%, тепер будуть звільнені від оподаткування. Йдеться про ситуації, коли власник нерухомості передає її забудовнику або аналогічній компанії для подальшого будівництва на цій ділянці. Такий захід дозволить стимулювати розвиток будівельного сектора, підвищити активність на ринку нерухомості та знизити бюрократичне навантаження для учасників угод.

Податки на Кіпрі: що зміниться для нерезидентів

Для нерезидентів передбачені пільги, що дозволяють істотно оптимізувати податкові зобов'язання, не порушуючи закон. Однією зі схем є можливість одноразової сплати податку на доходи в розмірі 250 тис. EUR з розтермінуванням на п'ять років. Альтернативна схема — щорічний фіксований внесок до фонду оборони країни в розмірі 50 тис. EUR. Ці схеми можуть стати оптимальним варіантом для заможних осіб. Обидва варіанти передбачають тільки встановлений платіж без урахування реального доходу.

Як нова податкова реформа на Кіпрі позначиться на зобов'язаннях щодо подання податкових декларацій

Держава розширює зобов'язання щодо подання податкових декларацій. Тепер декларацію зобов'язані подавати всі резиденти старше 25 років, навіть якщо у них відсутній оподатковуваний дохід. У довгостроковій перспективі це дозволить створити базу даних для державних органів, що дозволить ефективніше планувати економічну політику та контролювати фінансові потоки.

Набирають чинності нові податкові норми на Кіпрі, що значно розширюють повноваження податкової служби. Органи податкового контролю зможуть запитувати детальну інформацію про платників податків незалежно від банківської таємниці або професійної конфіденційності. Серед ключових інструментів:

• право отримувати відомості про фінансові активи та зобов'язання за період до восьми минулих років;
• вимога до компаній і фізичних осіб зберігати всю документацію, що підтверджує податкові декларації, протягом того ж терміну.

Крім того, податкові органи отримали право застосовувати суворі заходи щодо компаній, керівники яких систематично порушують податкове законодавство. Зокрема, йдеться про випадки, коли компанії не виставляють коректні рахунки, видають неправдиві чи невідповідні квитанції або перешкоджають проведенню податкових перевірок. У таких ситуаціях можливе тимчасове призупинення діяльності фірми, а також опечатування її офісів.

Новий податковий режим на Кіпрі поширюється також на ситуації зі значною податковою заборгованістю. Якщо сума боргу перевищує 100 000 євро, а платник податків не здійснює оплату впродовж 30 календарних днів після встановленого терміну, податкова служба може заморожувати активи та конфісковувати акції, що належать боржнику, для забезпечення виконання зобов'язань.

Висновок

Пакет законопроєктів набуде чинності з 1 січня 2026 року. В цілому, введення нових податкових правил на Кіпрі для фізичних і юридичних осіб, розширення контролю з боку органів фіскального нагляду, а також створення гнучких механізмів для нерезидентів свідчать про прагнення уряду до підвищення прозорості та довіри до податкової системи країни.