Криптовалюта в Словаччині

Криптовалюта пропонує альтернативу традиційним методам обміну фінансовими цінностями. З моменту появи криптовалюти стає все популярнішою в усьому світі. Але операції з цим класом активів суттєво впливають на фінансові структури та трансформують платіжні системи. Зокрема, все частіше з'являються спроби шахрайства в криптосередовищі, різкі коливання цін. У відповідь на ці проблеми регулювальні органи почали активно розробляти закони, щоб контролювати криптосистему. Нормативно-правова база для цілей регулювання ринків криптоактивів має бути ретельно опрацьованою та всеосяжною, вона має відповідати ризикам, які має цей клас активів.

Нинішнє регулювання криптовалютної діяльності в Словаччині — це імплементація законів Євросоюзу, які насамперед спрямовані на боротьбу з незаконною фінансовою діяльністю та припинення спроб обійти податкове законодавство. Іншими словами, операції з віртуальною валютою повинні відповідати таким самим умовам прозорості, розкриття інформації, ліцензування та нагляду, що й операції з іншими фінансовими активами. Криптовалюти в Словаччині не визнані фінансовим інструментом чи цінними паперами та не регулюються Центральним банком (NBS). Але до них застосовуються досить жорсткі правові норми відповідно до світових стандартів прозорості.

Для приведення у відповідність до міжнародної законодавчої бази регулятори Словацької Республіки (офіц. назва) переглянули та внесли поправки до таких законів, дотримання яких тепер є обов'язковим для постачальників криптопослуг:

• Zákon č. 595/2003 (Закон про податок на прибуток).
• Zákon č. 213/2018 (Закон про бухгалтерський облік).
• Zákon č. 297/2008 (Закон про AML/CTF).

Криптовалюта в Словаччині: ліцензування й оподаткування

Незважаючи на те, що були внесені певні законодавчі поправки, які стосуються криптовалютної галузі, сьогодні в цій країні не створено всеосяжного режиму регулювання криптовалют. Проте прийняття Закону про запобігання легалізації доходів, отриманих від злочинної діяльності, зобов'язує всі компанії, які надають послуги обміну, купівлі/продажу, зберігання цифрових валют, отримати відповідний дозвіл.

Реєстрація юридичної особи є одним із перших кроків, які необхідно виконати під час отримання криптоліцензії d Словаччині. Тут же зазначимо, що довіра до фінансового середовища та постачальників фінансових послуг серед споживачів зростає пропорційно до зростання їх поінформованості про те, що всі фінансові операції виконуються ліцензованими установами. Якщо розглядати реєстраційний процес, то варто знати, що найпопулярнішою формою компаній у цій країні є товариство з обмеженою відповідальністю, для якого мінімальний початковий статутний капітал має дорівнювати 5 000 євро або більше. Ще одна обов'язкова умова під час реєстрації криптокомпанії в Словаччині — призначити директора-резидента Словацької Республіки/ЄС.

Тут можна отримати один із двох видів ліцензій на криптовалюту в Словаччині:

• Ліцензія власника криптогаманця.
• Ліцензія посередника під час обміну віртуальних валют.

Усі криптокомпанії, незалежно від переліку послуг та їх розміру, що надаються ними, підпадають під щорічну перевірку відповідно до Закону про протидію фінансовим махінаціям (AML/CTF) та правилам KYC. Ба більше, компетентні наглядові відомства мають законне право на запит доступу до корпоративної інформації криптофірми.

Криптоліцензія в Словаччині: ліцензійний процес

Словаччина — країна-член Євросоюзу, де поки що не створено правову базу спеціально для галузі криптовалют. Криптовалютні фірми можуть вести тут легальну діяльність лише за жорсткого дотримання вищезгаданих законів. Процес отримання криптоліцензії в Словаччині виглядає так:

1. Розроблення докладного бізнес-плану, де буде прописано не лише послуги, які компанія має намір пропонувати, а й даються фінансові прогнози.
2. Затвердження назви майбутньої компанії.
3. Реєстрація компанії в Словаччині (на цьому етапі мають бути зібрані та нотаріально засвідчені всі необхідні установчі документи, після чого вони мають бути подані на розгляд до компетентного наглядового органу).
4. Впровадження внутрішніх методів моніторингу та запобігання ризикам AML/CTF, адаптованим під вид крипто-орієнтованої діяльності, а також розроблення ефективних схем захисту даних.
5. Впровадження відповідних методик перевірки клієнтів відповідно до положень KYC.
6. Відкриття корпоративного банківського рахунку для нової криптокомпанії.
7. Подання заявки на одержання відповідної Вашому напрямку діяльності ліцензії.

До переваг запуску криптостартапу в Словаччині можна віднести:

• Країна має репутацію надійного інвестиційного центру.
• Стабільна політична ситуація в країні.
• Конкурентні початкові витрати на реєстрацію та адміністрування бізнесу порівняно з іншими регіонами Центральної та Східної Європи.
• Відсутність обмежень на рух капіталу.
• Немає валютних обмежень.
• Гнучке законодавство щодо залучення іноземного персоналу.
• Словацька Республіка відкрита для інновацій.

Крипторегулювання в Словаччині: яких ще законодавчих норм необхідно дотримуватися?

Крім Закону про податок на прибуток, криптокомпанії в Словаччині повинні дотримуватися Закону про бухгалтерський облік. Відповідно до положень цього закону віртуальні валюти можуть бути конвертовані в еквівалентну вартість у євро в день звітної події.

Ще одним важливим правовим актом є Закон про AML, в якому прописані належні заходи, обов'язкові для виконання «відповідальними особами/суб'єктами». Нові правила AML розширюють коло відповідальних суб'єктів на постачальників криптопослуг. Своєю чергою, постачальник послуг обміну криптоактивів і постачальник послугкрипто гаманця визначені в законі як «відповідальні особи» (тобто ліцензовані суб'єкти). У цьому ж законі власник криптогаманця визначений як особа, яка надає послуги із захисту закритих криптоключів від імені своїх клієнтів, із володіння, зберігання та передачі віртуальної валюти. Постачальник послуг криптообміну визначений як особа, яка має законні права та повноваження проводити операції з обміну, купівлі-продажу віртуальних валют за будь-яку фіатну валюту.

Правила AML/CFT зобов'язують криптостартапи в Словаччині дотримуватись таких принципів:

• Визначення характеру операцій із криптовалютними активами.
• Визначення видів клієнтів, на яких орієнтовані послуги.
• Розробка відповідних програм з управління ризиками, пов'язаними з фінансовими махінаціями в криптосередовищі.
• Підтримка обізнаності персоналу про актуальні зміни в криптоіндустрії, проведення навчальних програм і програм підвищення кваліфікації.
• Впровадження методів CDD (поглиблена перевірка клієнта) та KYC, що підтримують належний рівень ідентифікації клієнтів на всіх етапах криптотранзакції.
• Постійний моніторинг транзакцій відповідно до загальних принципів і методик оцінки ризиків.
• Повідомлення до відповідних компетентних органів у випадках, коли було виявлено, що операція з криптовалютою викликає підозри в межах Закону про AML.

Висновок

Зі зростанням використання криптовалют у всьому світі уряди впроваджують правила щодо криптовалют для їх регулювання. Незважаючи на те, що поки не створено чіткої нормативної бази для регулювання криптовалютної діяльності в Словаччині, криптокомпанії можуть законно працювати в країні за умови, що вони жорстко дотримуються загальних правил боротьби з фінансовими махінаціями та недотриманням податкових зобов'язань. Також, як очікується, нещодавно прийняті на загальноєвропейському рівні правила MiCA позитивно вплинуть на криптозаконодавство в кожній окремій країні ЄС.

Спеціалісти нашої компанії можуть запропонувати персональні консультації з крипторегулювання в країнах Європи, а також надати юридичний супровід криптовалютної діяльності. Перелік супровідних послуг включає, але не обмежується:

• Консультування щодо регулювання діяльності, пов'язаної з віртуальними активами, у Словаччині.
• Консалтинг і супровід отримання криптолицензій.
• Детальне роз'яснення вимог та умов для проведення законних ICO/IEO проектів.
• Структурування криптобізнесу.
• Консалтинг із питань організації майнінгу криптовалют.