ЄС оновив список неспівпрацюючих юрисдикцій

У жовтні 2024 р. Рада ЄС оновила список юрисдикцій, які не співпрацюють для податкових цілей. Держави, які не беруть участь у переговорах з Євросоюзом із питань податкової політики або ігнорують рекомендації Ради ЄС щодо реформ, можуть зіштовхнутися з включенням до так званих сірих або чорних списків. Ці списки складаються для виділення юрисдикцій, чия податкова політика розглядається як така, що не відповідає міжнародним стандартам прозорості.

Вперше введений у 2017 р. перелік юрисдикцій, які не співпрацюють з ЄС у податковій сфері, спочатку охоплював держави та регіони, які не реалізували в національному законодавстві міжнародні стандарти, що рекомендує Глобальний форум ОЕСР. Останніми роками умови, що визначають попадання до цього списку, були суттєво змінені та розширені. Якщо вас цікавить реєстрація компанії в Європі або ви вже ведете бізнес на території Євросоюзу, то ознайомлення з цією публікацією може бути актуальним.

ЄС переглянув список неспівпрацюючих юрисдикцій

Як ми вже сказали, країни та території, які не підтримують співпрацю з ЄС з податкових питань або не дотримуються рекомендацій Ради ЄС щодо реформ, включені або до сірого, або до чорного списку, оновлення яких відбувається двічі на рік. Сірий список включає країни, які висловили готовність привести свої податкові політики у відповідність до вимог ЄС, але ще не завершили необхідні реформи. Чорний список містить держави, які не роблять заходів для зміни своїх податкових практик.

Основною метою списків ЄС є спонукання юрисдикцій до впровадження стандартів належного податкового управління, що допоможе в боротьбі з податковим шахрайством, ухиленням від сплати податків та їх мінімізацією в усьому світі. Складання списку відбувається на основі ретельної оцінки, перевірки та моніторингу, які спираються на об'єктивні та міжнародно визнані критерії – такі, як податкова прозорість, справедливе оподаткування, дотримання мінімальних стандартів анти-BEPS.

Процес включення до списків ЄС є основою для діалогу та співпраці з партнерами з важливих податкових питань. Внаслідок взаємодії безліч юрисдикцій зробили значні кроки щодо усунення шкідливих податкових практик. Нещодавно ЄС оновив перелік юрисдикцій, які не співпрацюють із ЄС у податковій сфері. Вірменія і Малайзія були викреслені з Додатку II (країни, які не повністю виконали свої зобов'язання), а Антигуа і Барбуда більше не знаходяться в Додатку I (юрисдикцій, які не співпрацюють). Оновлення збільшило кількість країн Додатку I до 11, тепер 9 юрисдикцій фігурують у Додатку II (ілюстрація нижче).

Туреччина включена до Додатку II, хоча компетентні органи Євросоюзу наполегливо закликали керівництво Турецької Республіки до виконання зобов'язань щодо автоматизованого обміну інформацією з державами-учасницями ЄС. Росію включили до чорного списку за нездатність вирішити претензії ЄС щодо податкових пільг для міжнародних холдингів.

Європейський Союз не підтримує звільнення від податкового навантаження на доходи, які надходять із іноземних джерел, передбачене в Панамі. Ба більше, Панама не виконала мінімальних критеріїв для отримання задовільної оцінки від Глобального форуму з питань EOIR.

Наслідки для компаній, які працюють в однією з неспівпрацюючих юрисдикцій

Внесення до списку дозволяє ЄС впливати на треті країни для підвищення рівня прозорості та усунення несприятливих практик в їхніх податкових системах. Підприємствам, які працюють у юрисдикціях, позначених як такі, що не співпрацюють у податкових питаннях з ЄС, рекомендується ретельно вивчити наслідки.

Для європейських компаній (як діючих, так і тих підприємців, хто подав документи на реєстрацію європейської компанії) попадання країни, де вони ведуть або планують вести діяльність, до чорного списку веде до:

• Обов'язкам із подання звітності, що ґрунтуються на правилах обов'язкового розкриття інформації (MDR) з Директиви DAC6, які включають необхідність обміну даними щодо транскордонних операцій, які стосуються стягуваних платежів, одержуваних податковими резидентами регіонів, що входять до списку юрисдикцій ЄС, які не співпрацюють у контексті оподаткування.
• Уповноважені органи країн-учасниць ЄС можуть запровадити різні захисні заходи (як податкові, так і неподаткові), щоб запобігти ослабленню своїх податкових баз. Йдеться про такі ініціативи, як відмова у вирахуванні певних витрат, посилення заходів нагляду за контрольованими іноземними компаніями та механізми утримання податків.

На додаток, списки впливатимуть на публічне розкриття згідно з Директивою з публічної звітності країни (CbCR), коли інформація має бути надана країнами, а значить, деталізована для всіх держав ЄС та всіх юрисдикцій з Додатків ЄС. У цьому випадку компанії не мають права відстрочити оприлюднення комерційно-конфіденційної інформації, використовуючи захисні застереження, передбачені правилами CbCR.

Висновок

Європейські органи можуть вводити широкий спектр адміністративних заходів проти держав, які перебувають у чорному та сірому списках. Ці заходи спрямовані на посилення контролю та мінімізацію ризиків, пов'язаних із податковими зловживаннями та непрозорістю фінансових операцій. До них входять суворий моніторинг фінансових транзакцій, ретельніші перевірки платників податків із потенційно високим рівнем ризику, введення правил контрольованих іноземних компаній, застосування утримання податків та обмеження/повне виключення на звільнення від податків на дивіденди для акціонерів.

Всі ці дії спрямовані на забезпечення більшої прозорості та дотримання міжнародних податкових стандартів. Комісія ЄС сприяє третім країнам у покращенні їхніх інструментів проти податкових зловживань і пропонує технічну допомогу тим, хто її запитує. Паралельно вона взаємодіє з державами-членами, щоб посилити критерії лістингу ЄС, забезпечуючи цим більшу податкову прозорість, ефективне оподаткування.

Наступне оновлення списку країн, які не співпрацюють з ЄС із податкових питань, призначено на лютий 2025 року. Ми продовжуємо моніторити зміни та готові надавати нашим клієнтам актуальні дані, а також супровід у виборі країни для реєстрації компанії в ЄС.