瑞士的控股公司：需要了解的内容

在瑞士创建控股公司，特别是在涉及公司并购或企业集团形成的情况下，是一个具有竞争力的解决方案。瑞士以其在国际舞台上的强大声誉而闻名，这得益于其稳定的金融市场、高标准的公司治理、高水平的产权和合同保护以及较低的腐败水平。

尽管瑞士的税收体系因其去中心化而变得异常复杂，但瑞士的控股公司可以享受特定的税收优惠政策，并有机会通过与其他国家的税收协定来优化税收负担。一个重要的方面是瑞士银行业提供的保密性，这激发了国际控股公司对瑞士的兴趣。

瑞士拥有高素质的专业人才和数字化的商业环境，这使得该国成为战略性资产管理的理想之地，从而使控股公司能够在国际竞争的环境中发展和扩展。本文阐明了在瑞士建立控股结构的相关法律要点、管理的实际问题以及税务细节。

控股公司与其他商业模式的主要区别

瑞士的控股公司是一种主要从事持有其他公司股份（资产管理、投资）的组织，这些公司具有独立的法人地位。这使得它们能够根据自身的公司战略、管理决策和财务计划开展业务，从而增强其在竞争市场环境中的灵活性和适应性。然而，尽管这些公司具有法律上的独立性，它们仍然可以从控股公司那里获得战略指导、支持和协调，这有助于更有效地利用整个集团的资源。

控股公司与其他业务结构的主要区别如下表所示。

在瑞士建立控股结构是一种优化业务流程的有力工具。在决定在瑞士设立控股公司时，重要的是与合格的顾问合作，以确保符合国家法律规定的所有法律和行政要求。

瑞士控股公司注册：主要特点

瑞士因其高水平的金融服务和完善的商业基础设施而闻名，这简化了会计、审计和公司治理的过程。苏黎世和日内瓦是重要的金融中心。瑞士位于欧洲中心，长期以来一直在控股公司注册领域保持领先地位。

在瑞士控股公司可以用于持有股份、税务筹划、家族企业传承以及合法的商业目的，如有效管理投资组合或简化公司所有权结构。在瑞士建立控股公司对于拥有全球利益的大型国际公司和中型商业集团来说是一个具有成本效益的选择。

如果您有兴趣在瑞士注册控股公司，请注意，控股公司可以采用水平或垂直的所有权结构，这为其资产管理和扩大市场影响力提供了灵活性。在水平结构中，控股公司控制多个在一个或多个市场的不同领域运营的独立公司，从而实现风险分散，并能够迅速应对市场环境的变化。

垂直结构涉及控制从原材料开采到最终产品生产和销售的各个生产阶段的公司。这使得控股公司能够优化流程、降低成本，并在产品创建的所有阶段改进质量控制。在这两种情况下，瑞士的控股公司都获得了战略优势，包括提高运营效率、降低运营风险以及灵活管理资产的能力。

允许的控股结构活动类型：

• 控制子公司股票和为其活动提供资金。
• 管理子公司提供的不动产、知识产权和许可证。
• 向子公司提供管理和咨询服务。
• 存储和管理金融工具，如债券和股票。
• 向子公司提供信贷服务并投资金融资产。

瑞士控股公司：优势

首先，让我们解释控股公司结构的主要特征。首先，集中化管理允许控股公司协调其子公司的行动，制定总体战略并做出关键决策，这有助于改善整体组织结构。其次，财务控制是控股公司的重要功能，因为它监控子公司的资金流动和运营结果，从而优化资源分配并最大限度地减少财务风险。

第三，子公司的法律独立性保护它们免受与集团中其他公司活动相关的财务和法律后果的影响，这使得每个子公司能够在其特定业务需求范围内灵活运作。此外，瑞士的控股公司可以提供在不同行业和市场进行投资的机会，从而降低风险并增加业务扩展的机会。

以下是瑞士作为设立控股公司的司法管辖区的主要优势：

• 位于欧洲中心位置，便于进入主要的欧洲市场，这使得瑞士成为开展国际业务的理想地点。
• 金融基础设施高度发达，瑞士的金融基础设施在全球范围内名列前茅，这有助于企业获得银行服务、投资机会和金融市场的准入。
• 国家法律提供灵活的公司治理方式，允许企业根据需要灵活处理公司治理问题。
• 注册瑞士控股公司（AG形式）是确保投资流入的有效工具。股份公司可以交易其股份，并从广泛的投资者群体中吸引投资，包括合格投资者和非合格投资者。
• 严格的瑞士隐私法保护公司所有者的信息，确保股东信息的保密性。
• 通过参与国际避免双重征税协议，可以降低税基。
• 瑞士公司在国际上享有高度的信任和声望，这可以促进投资的吸引和合作伙伴关系的建立。

尽管有上述优势，在瑞士注册控股公司并维持运营的成本可能比在其他一些欧洲国家更高。

主要原因如下：

• 较高的资本要求。某些类型公司的注册需要较高的注册资本。例如，股份公司（AG）的最低注册资本为100,000瑞士法郎（CHF）。
• 严格的会计和审计要求。瑞士对会计和审计有严格要求，这增加了维持公司的成本。
• 高昂的生活成本。瑞士是生活成本最高的国家之一，这对员工工资和办公室租金有直接影响。

瑞士对控股公司活动的监管

在瑞士控股公司的活动受到一系列法律法规的约束：

1. 联邦公司法：该法律规范了在瑞士成立、管理和清算公司的程序，包括控股结构。法律规定了资本要求、治理结构、报告义务以及其他公司治理的方面。
2. 瑞士税法：详细说明了控股公司的税收规定，包括税收优惠和获得这些优惠的条件。
3. 反洗钱法：引入了客户身份识别、文档存储以及报告可疑交易的要求。

控股公司如果不从事任何业务活动，其唯一目的是持有其他公司的控股股份或会员权益，则称为纯控股公司。控股公司如果除了拥有和控制子公司外，还开展自己的业务活动，则称为混合控股公司。

值得注意的是，与其他瑞士州相比，楚格州为设立控股公司提供了更灵活的条件。它不要求控股公司必须专注于管理其他公司。在楚格州只要控股公司的主要活动是通过投资收入获取利润即可。这意味着楚格州的控股公司可以开展其他类型的业务活动，但主要精力应集中在投资收益上。

在瑞士注册控股公司可以选择股份公司或有限责任公司，具体取决于业务的特定需求、运营规模、管理偏好和资本结构。

如何在瑞士设立控股公司？

在瑞士设立控股公司需要遵循一系列法律和行政程序：

1. 确定用于注册瑞士控股公司的公司结构。
2. 核实并预留公司名称（需明确区别于现有公司的名称，并包含法律形式的信息）。
3. 起草公司注册文件，包括《组织大纲》和《公司章程》。
4. 向监管机构提交完整的文件包和申请表，完成瑞士控股公司的注册。

《组织大纲》（Memorandum of Association, MOA）是一个法律文件，规定了各方和组织之间的互动条件。特别是对于控股公司，它规定了母公司与其子公司之间的关系。《公司章程》（Articles of Association, AOA）则规定了控股公司的结构、目标、规则和管理程序。

除了MOA和AOA外，还需要向有关机构提交控股公司管理人员的身份证明文件，以及瑞士控股公司注册地址的证明。所有注册手续完成后，将颁发《公司注册证书》（Certificate of Incorporation），确认公司的合法地位。下一步是为控股公司开设银行账户。这是整合和管理子公司财务流、投资和资产管理的重要工具。

瑞士作为全球投资和私人资本保护的主要金融中心，拥有世界上最可靠和最稳定的银行系统之一，其信用评级为AAA。那些希望在瑞士成立控股公司的人，将能够操作不少于26种货币，并获得全球资本市场的准入。

瑞士银行提供一系列优势，如员工的高专业水平、低金融风险以及高度的个人信息保护。瑞士有大量的本地和外国大型银行，它们在为不同行业的企业客户提供金融交易方面有着丰富的经验。为瑞士控股公司开设银行账户，将使您能够享受到这些特权。

在瑞士设立控股公司需要满足一定的管理结构要求，以符合国家的法律规定。控股公司由董事会管理。虽然所有董事会成员不需要是瑞士公民，但如前所述，法律要求至少有一名成员在瑞士居住，并有权代表公司利益。

公司的管理决策在股东大会上作出。股东大会是公司内部的最高权力机构。它拥有修改公司章程、任命/罢免董事会成员和审计员、批准财务报表（包括合并财务报表）以及决定利润分配等权限。

瑞士控股公司必须在瑞士境内拥有一个合法地址。控股公司有义务进行会计核算并提交财务报表，财务报表应基于瑞士认可的会计准则编制。

除了单独的财务报表外，控股其他公司的瑞士控股公司在特定条件下还必须准备合并财务报表。是否需要准备合并财务报表取决于在连续几年中达到特定的财务门槛或股东的要求。

在瑞士的控股公司：不同行业中的成功企业实例

在瑞士有许多成功的控股公司活跃于多个关键行业。其中最受欢迎的行业之一是金融行业，控股公司在管理大型金融资产和投资组合方面发挥着重要作用。一个显著的成功案例是瑞士银行集团（UBS Group AG），这是一个大型金融控股公司，积极投资科技初创公司，并提供多种金融服务。

在技术和创新领域，控股公司也被广泛应用，它们作为平台投资于初创企业，开发新技术，并战略性地管理知识产权。在成功的技术控股公司中，Doodle 是一个典型的例子。这家瑞士领先的控股公司专注于开发和实施先进的信息技术解决方案。Doodle 以创新和质量为原则，使其在全球 IT 产业中占据领先地位。

瑞士的地理位置位于欧洲的中心，同时该国政府签署了众多国际协议，这使得 Doodle 能够轻松地与不同国家的合作伙伴和客户开展业务。此外，瑞士在知识产权保护和数据保密方面的声誉是 Doodle 的一大优势，尤其考虑到数据安全在数字业务中的重要性。

在消费品和服务领域，控股公司可以协调品牌发展战略并管理多元化业务。一个成功的例子是瑞士的控股公司雀巢（Nestlé），这是世界上最大的食品和饮料生产公司。雀巢成立于1867年，拥有包括 Nespresso、KitKat 和 Maggi 在内的庞大品牌组合，在190多个国家设有子公司和分支机构。

另一个证明瑞士是设立控股公司理想司法管辖区的例子是嘉能可（Glencore）在该国的总部。嘉能可是全球最大的商品和采矿公司之一，其总部位于瑞士楚格州的巴尔市，业务涉及石油、煤炭、金属和矿石等资源的开采、加工和销售，在全球供应链中发挥着重要作用。

瑞士的控股公司还活跃于医疗保健和制药行业，它们在生物技术、新药开发和医疗技术方面进行投资。典型代表包括罗氏控股有限公司（Roche Holding AG）和诺华公司（Novartis）。罗氏是全球领先的制药和生物技术公司之一，以其在医学领域的创新开发而闻名。该公司不仅生产一些最先进的药物和诊断系统，还积极投资于研发，以确保其在行业中的长期领导地位。

诺华公司是全球最大的制药公司之一，专注于开发和生产创新的医疗产品。两家公司都展示了瑞士企业的高质量和创新标准，这有助于巩固瑞士作为先进技术和科学成就中心的声誉。

能源和可再生能源领域也吸引了控股公司创始人的关注，他们致力于投资于可持续发展和创新的能源解决方案。ABB Ltd. 的成立再次证明瑞士是“设立控股公司最佳司法管辖区”之一。

ABB Ltd. 是能源和自动化领域的巨头，开发和生产旨在提高各种工业过程效率和可持续性的技术。ABB 在全球范围内拥有广泛的业务，并在向可持续能源的过渡中发挥着关键作用。同样值得一提的是苏黎世保险集团（Zurich Insurance Group），这是全球最大的保险公司之一，为个人和企业提供广泛的保险服务。成立于1872年，该公司不断扩大其业务，为全球客户提供创新的保险解决方案。

此外，在全球市值最高的公司中，有三家瑞士控股公司。雀巢位居第26位，市值超过3070亿美元。制药公司罗氏和诺华分别位居第43位和第52位，市值分别为2330亿美元和2060亿美元。

瑞士的控股结构具有灵活性和资产管理优化的能力，这使得该国对那些寻求有效和可靠管理其全球业务的大型跨国公司具有吸引力。

如何在瑞士融资一家控股公司？

控股公司的投资决策由其管理层决定。为了实现投资计划，纯控股公司可以通过出售子公司的股份或贷款来筹集资金。它的收入来源可以包括股息、利息支付、租金以及为其子公司提供的后台服务费用。

在混合控股公司中，收入可以通过其自身的商业运营来生成。另一种选择是通过银行和金融机构提供的信用额度和贷款来融资，这使公司能够利用金融资源来扩展业务或实施战略项目。

瑞士控股公司的税收政策

瑞士的税收体系涵盖了市政、州和联邦三级税收。26个州的税率可以由地方政府设定。然而，税务机关对尊重法规的公司开放税收减免的谈判。

每个州都有不同的税收特点，这可能会影响投资者的决策。例如，楚格州和施维茨州因其传统上的低税率而被认为是最具吸引力的地区之一。在这些州中，收入和资本税率较低，使其成为国际控股公司的优先选择。施维茨州因其简单高效的税务管理而吸引人。

另一方面，日内瓦州和沃州的税率较高，但它们以高生活质量、接近国际组织以及丰富的文化资源来补偿。日内瓦州是一个重要的金融中心，这对希望融入全球网络的控股公司具有吸引力。沃州则因其高素质的劳动力资源而受到青睐，为从事先进技术和研究的控股公司创造了良好的环境。

瑞士的控股公司必须缴纳7.85%的联邦税，这适用于将长期投资投入到子公司股票中、不在瑞士进行商业活动且其2/3的资产/收入由股票、股份、股息和资本增值构成的公司。

为了确保对国际业务的长期吸引力，一些州重新审视了其税收法规。特别是在沙夫豪森州，自2024年起引入了累进企业税率。年收入在500万至1500万瑞士法郎之间的部分以及超过1500万瑞士法郎的部分都将被征收更高的税率。从2024年起，超过1500万瑞士法郎的利润将按有效税率（包括联邦税）15.88%征税。

同时，日内瓦州决定将综合企业税率（包括联邦税）提高至14.81%，并取消了市级商业税。2024年1月，格劳宾登州提出了一项法案，旨在鼓励那些加强科研开发和支持环境可持续发展的企业的活动。

图片说明：2024年瑞士各州的企业所得税税率。

在投资超过100万瑞士法郎或母公司拥有子公司10%以上的股份的情况下，提供0%的股息税优惠。其主要优势在于控股公司可以完全免除州和市政税，或享受最低税率。

除了上述优惠外，瑞士公司支付的特许权使用费不征收预提税。瑞士控股公司享有的其他优势还包括增值税退税。位于瑞士的控股公司可以选择单独计算退税率，或者考虑其子公司的业务活动。因此，瑞士控股公司可以选择退还因持有或出售相关投资而支付的进项税。

控股公司可以利用瑞士与其他国家签订的广泛的避免双重征税协议，从而降低其税务负担（超过100个协议，包括与许多拉丁美洲和亚洲国家的协议）。瑞士还与许多国家签订了双边投资保护协定，在涉及可能的资产征用或不平等待遇的情况下，为投资者提供高标准的保护。

瑞士家族控股公司：企业传承的解决方案

瑞士的家族控股公司是一种组织形式，旨在管理和控制由同一家族成员拥有的多家公司资产。此类公司的主要目标是集中和整理家族的商业和财务活动。

家族控股公司的职能可能包括：

• 将家族的资产和投资合并到一个统一的管理下，以实现高效的控制和资本增长。瑞士的家族控股公司允许家族成员在业务股份转让给其他家族成员的情况下，保持对家族企业的控制权。
• 建立一个集中化的结构，以协调财务操作并优化成本和收入，这可以简化决策并确保业务的持续性。
• 作为一种有效的工具，用于最小化税收负担并提高税务效率。例如，控股公司可以用于以较低的税务成本转让股份，从而减轻家族的税务负担，简化企业从一代传给下一代的过程。
• 提供一种结构化的方法，将资产传递给下一代，最小化遗产税并简化财产转移过程。将企业资产转移到家族控股公司后，家族成员可以在法律诉讼或破产的情况下保护这些资产不受债权人或第三方的侵害。这可以确保公司资产保持在家族的控制之下，并传给未来的世代。

家族控股公司可以成为企业继承的有力工具，允许保持家族控制、税务筹划，并确保家族资产的保护。然而，重要的是要与合格的专业人士合作，在瑞士合法地组建和管理控股公司。

结论

在瑞士创建控股公司可以提供多种优势，尤其是在税收优惠和法律灵活性方面。瑞士是世界上一些最大和最著名的控股公司所在地。具体而言，该国还拥有包括谷歌（Google）、宝洁（Procter & Gamble）、欧莱雅（L’Oréal）、宝马（BMW）和卡特彼勒（Caterpillar）在内的许多国际大公司的子公司。

对于那些考虑将瑞士作为控股公司所在地的人来说，理解法律框架、公司治理和财务义务至关重要。在遵守法律要求并利用可用的机会的情况下，公司可以在瑞士的监管框架内优化其运营和财务结构。我们提供咨询服务，并协助在瑞士及其他欧洲国家注册控股公司。