Построение холдингов и структур в ОАЭ

Создание холдинговой компании в ОАЭ и грамотно выстроенные схемы владения активами могут стать мощными инструментами для достижения Ваших бизнес-целей. Ключевые факторы, делающие ОАЭ привлекательным местом для холдингов и инвестиций, — стабильность в экономике и политике, щедрые налоговые льготы, развитая инфраструктура, высокие стандарты безопасности.

В данной статье разъясняются процедурные шаги по созданию холдинга в ОАЭ, плюсы такой юридической структуры и типы холдинговых компаний, налоговые аспекты касательно деятельности холдингов в ОАЭ.

Построение холдингов и структур в ОАЭ: основные характеристики

Холдинговые компании — это бизнес-структуры, используемые для владения акциями, интеллектуальной собственностью (ИС), денежными активами, недвижимостью или любым другим имуществом, которое может быть структурировано как актив, дочерних компаний.

Холдинговая компания обычно отвечает за стратегическое управление дочерними подразделениями и принятие решений о направлении инвестиций. Это может включать выделение средств на развитие существующих бизнесов, приобретение новых компаний, инвестирование в инновационные проекты или приобретение активов.

Помимо этого, холдинговая компания в ОАЭ может использовать различные методы для привлечения дополнительных средств, включая продажу акций дочерних подразделений. Это может происходить в форме IPO (первичное публичное размещение) или частных сделок с инвесторами. Продажа акций дочерних структур может помочь холдингу получить дополнительные средства для расширения или реализации других стратегических целей.

Холдинг в ОАЭ может предоставлять финансовую поддержку, а также координировать операционную деятельность и стратегическое планирование своих дочерних предприятий. Это может включать общие финансовые ресурсы, совместное использование ресурсов и оптимизацию бизнес-процессов. Регистрация холдинговых компаний в ОАЭ разрешена во всех эмиратах.

Построение холдингов в Объединенных Арабских Эмиратах может быть эффективным инструментом для оптимизации бизнес-процессов по ряду причин, среди примеров консолидация активов, обеспечение свободы расчетов. Однако, при построении холдингов и связанных структур в ОАЭ необходимо учитывать как местное законодательство, так и международные стандарты, чтобы избежать возможных юридических проблем.

Выбор ОАЭ для построения холдингов

Арабские Эмираты известны своими привлекательными условиями для бизнеса и инвестиций, включая низкие налоговые ставки и свободный оборот капитала. Стратегическое географическое размещение ОАЭ делает их воротами на рынки Азии, Европы, ближневосточного и африканского регионов. Экономика страны устойчива и диверсифицирована.

В стране доступен широкий спектр инфраструктуры, юридической защиты и других услуг, способствующих развитию бизнеса. ОАЭ имеют хорошо регулируемую финансовую систему, что обеспечивает инвесторам необходимую безопасность и уверенность для целей инвестирования в страну.

Преимущества создания холдинга в ОАЭ

Создание холдинговой компании в Дубае и других эмиратах имеет ряд положительных сторон:

Недвижимость, которая подходит для получения ВНЖ через холдинговую компанию в ОАЭ, должна соответствовать определенным критериям:

• Минимальная стоимость. Как правило, требуется инвестировать в недвижимость стоимостью от 1 млн дирхамов ОАЭ (272 257 долларов США).
• Тип собственности. Подходят жилые (апартаменты, виллы) и коммерческие объекты (офисы, склады).
• Расположение. Недвижимость должна находиться в определенных эмиратах и зонах, утвержденных для получения ВНЖ.

Какая деятельность разрешена холдинговой компании?

Холдингам разрешено осуществлять деятельность по владению активами и управлением своими структурными подразделениями. Некоторые из разрешенных видов деятельности, для которых разрешено открыть холдинговую компанию в ОАЭ:

• Владение акциями дочерних предприятий и предоставление им финансирования.
• Владение и управление объектами недвижимости, правами ИС и лицензирование этих прав дочерним подразделениям.
• Предоставление управленческих и консалтинговых услуг дочерним структурам.
• Хранение финансовых инструментов, таких как облигации, акции и др. ценные бумаги.
• Предоставление кредитов дочерним подразделениям и инвестирование в другие финансовые инструменты.

Типы холдинговых компаний в ОАЭ

Холдинговая компания в ОАЭ — эффективный способ управления и защиты бизнес-активов.

Процедура регистрации холдинговых компаний в ОАЭ на континенте может быть более сложной и затратной, чем в СЭЗ. Несколько причин, почему ситуация так складывается:

1. Требования к начальному капиталу для регистрации материковой компании в ОАЭ выше по сравнению с требованиями в СЭЗ.
2. Регистрация оншорной компании в ОАЭ требует большего кол-ва административных шагов и формальностей, что может потребовать больше времени.
3. В связи с большим объемом требуемых документов, регистрация холдинговой структуры в ОАЭ на континенте является более дорогостоящей по сравнению с инкорпорацией в СЭЗ.

Описание корпоративных форм mainland company и ключевые аспекты управления холдингом в ОАЭ

Для построения холдинга в Арабских Эмиратах на континенте доступны такие бизнес-формы:

• Limited Liability Company (Ltd). Эта форма является популярным выбором среди инвесторов. Для регистрации Ltd в ОАЭ минимальный капитал не установлен. LTD обеспечивают защиту личных активов своих учредителей и допускают гибкую структуру собственности.
• Public Joint Stock Company (PJSC). Компания в форме PJSC может котироваться либо на финансовом рынке Дубая, либо на фондовой бирже Абу-Даби. Минимальный капитал может быть установлен на уровне отдельных эмиратов. Кол-во акционеров такой компании неограниченное. Будучи публичной компанией, она может предлагать свои акции инвесторскому сообществу и подчиняется строгим нормативным требованиям, в частности, публичного раскрытия финансовой информации.
• Private Joint Stock Company (PrJSC). Это форма организации бизнеса, которая характеризуется наличием ограниченного числа акционеров и ограничениями на торговлю акциями на открытых рынках. В отличие от публичных компаний, компания в форме PrJSC не котируется ни на одной фондовой бирже. Для такой формы требования к минимальному капиталу также могут быть установлены на уровне отдельных эмиратов.

Прибыль от дочерних компаний может выплачиваться холдинговой корпорации в виде дивидендов. Они полностью освобождены от налогообложения. Холдинговая компания не несет ответственности по долгам и обязательствам дочерних структур. Однако она несет ответственность за обеспечение того, чтобы дочерние компании оставались платежеспособными.

Как открыть холдинговую компанию в ОАЭ?

Как и при регистрации любой другой компании, в процессе создания холдинга в ОАЭ потребуется выполнить определенные шаги и процедуры.

При создании холдинговой компании в ОАЭ целью может быть минимизация налоговых обязательств путем использования доступных налоговых структур и льгот; защита активов от потенциальных юридических преследований или других рисков, расширение бизнеса на международном уровне, инвестирование в различные отрасли и активы, что способствует диверсификации рисков.

Одним из первостепенных шагов при открытии холдинговой компании в Дубае или любом другом эмирате является определение корпоративной формы. Выше мы уже писали, что можно выбирать между оншорной, оффшорной холдинговой компанией и холдинговой компанией в СЭЗ.

После принятия такого решения, следующим шагом будет выбор подходящего места. Отметим, что для того, чтобы работать в качестве холдинговой компании на материковой части ОАЭ, понадобится коммерческая лицензия, выданная DED. Если же рассматривать свободные зоны, то можно остановить свой выбор на DIFC или ADGM. Они являются известными финансовыми центрами в регионе для холдинговых компаний за счет своей надежной инфраструктуры и стратегического положения.

Меморандум об ассоциации используется для формализации отношений между различными сторонами или организациями в рамках сотрудничества. В отличие от Устава компании, который применяется для регулирования внутренних отношений и дел организации, Меморандум об ассоциации содержит более широкие положения, касающиеся целей и задач холдинга. В нем излагаются основополагающие принципы, на основе которых работает компания. В свою очередь, в Уставе должны быть определены внутренние правила и положения, регулирующие управление и деятельность фирмы (права, обязанности, полномочия и ответственность членов и директоров).

Помимо этих важных документов, необходимых для регистрации и функционирования холдинга в ОАЭ, вместе с заявкой в компетентный орган должны быть поданы идентификационные документы руководства компании. Регулятор может также запросить иные документы, подтверждающие личность и репутацию лиц, участвующих в управлении. Еще один ключевой документ, который должен быть подан на рассмотрение в компетентный орган — подтверждение зарегистрированного адреса холдинговой компании.

На следующем этапе заявление о регистрации холдинга в Эмиратах подается в соответствующий регистрационный орган выбранной юрисдикции (материк/свободна зона), после чего необходимо оплатить регистрационные и административные сборы за регистрацию. После получения пакета документов регулятор осуществит проверку, при этом назначенный орган может запросить дополнительные документы.

Если Ваша заявка будет одобрена регулятором, то Вам выдадут Сертификат об инкорпорации, регламентирующий легальность Вашего бизнеса. Важно отметить, что для открытия холдинговой компании в ОАЭ не существует обязательных требований к уставному капиталу, и регистрационный процесс может быть завершен в течение нескольких недель. При правильном руководстве и поддержке создание холдинговой компании в ОАЭ может стать выгодным предприятием, предлагающим значительные преимущества.

Привлечение опытных экспертов в области консалтинга поможет построить эффективную холдинговую структуру, которая позволит достичь Ваших бизнес-целей.

Свяжитесь с нами

Открытие счета для холдинговой компании в ОАЭ

Процесс открытия банковского счета для бизнеса в ОАЭ является достаточно формальным и требовательным:

Выбор банка для открытия счета холдинговой компании в ОАЭ должен основываться на его репутации, предлагаемых банком услугах и продуктах, структуры комиссий за обслуживание счета, проведение транзакций, конвертацию валюты, удобства использования онлайн-банкинга.

Ниже представлены некоторые банки, которые предоставляют услуги для холдинговых компаний в ОАЭ:

• First Abu Dhabi Bank.
• Abu Dhabi Commercial Bank.
• Dubai Islamic Bank.
• Standard Chartered UAE.

Каждый из них имеет свои преимущества, специализации и условия предоставления услуг, выбор конкретного банка зависит от потребностей холдинговой структуры.

Создание холдинга в свободных зонах ОАЭ

Глобальный рынок Абу-Даби (ADGM) — важный финансовый хаб, который находится в столице Эмиратов. С момента своего запуска в 2015 году ADGM заслужил мировое признание благодаря надежной и прогрессивной правовой системе и профессиональным бизнес-сервисам. ADGM продолжает улучшать деловую среду, чтобы способствовать инновациям, созданию активного бизнес-сообщества и экономической диверсификации.

ADGM имеет независимые органы — Регистрационный орган, Управление по регулированию финансовых услуг (FSRA), суды ADGM. Холдинговые компании в ADGM могут получить ряд преимуществ, среди которых:

1. Выгодная система налогообложения.
2. Это юрисдикция общего права, и суды в зоне, основанные на британском общем праве. ADGM имеет свой собственный Арбитражный регламент, который применяется ко всем арбитражам, проводимым ADGM.
3. Разнообразная среда юридических и финансовых услуг с высоким качеством обслуживания.
4. Никаких ограничений для привлечения иностранных талантов или сотрудников.
5. Отсутствие ограничений на репатриацию капитала.
6. Нулевой налог на прибыль, капитал или активы в течение 50 лет.
7. Это центр глобальной экономики, соединяющий деловые сети между Ближним Востоком, Африкой и Южной Азией.

Предлагается создание холдинговых компаний в ADGM пассивных и операционных — в форме компаний специального назначения (SPV) и обществ с ограниченной ответственностью (LTD) соответственно.

Выбор между SPV и LTD будет зависеть от конкретных целей Вашей холдинговой компании, уровня контроля и риска, от требований в отношении учета и налогообложения.

Дубайский международный финансовый центр (DIFC) стал привлекательным местом для создания холдингов за счет низконалоговой политике, эффективной правовой системе и доступу к мировым рынкам. DIFC является ведущим центром бизнеса и позволяет холдинговым компаниям хранить активы на местном и глобальном уровне.

К выгодам создания холдинговой компании в DIFC можно отнести:

• Разрешено 100% иностранное владение, нет ограничений на репатриацию капитала, на привлечение иностранных сотрудников.
• Это юрисдикция общего права (под надзором своих собственных регулирующих органов и судов).
• Создание холдинговой компании в DIFC/Дубай открывает доступ к широкому спектру финансовых услуг и пулу опытных профессионалов, включая юридических и инвестиционных консультантов.
• Нулевой налог на доходы, капитал и прибыль в течение 50 лет (за исключением налога на добавленную стоимость в размере 5%).

У DIFC есть собственный независимый регулятор — Управление финансовых услуг Дубая (DFSA), ответственное за регулирование и надзор за финансовыми услугами и связанной деятельностью. DIFC позволяет заявителям создать холдинговые компании в своей юрисдикции в форме DIFC Co. Ltd.

Если компания создана в качестве холдинговой лицензированной организации, она имеет право владеть долями участия или собственностью. DIFC Co. Ltd должна иметь офисное помещение в DIFC и может предоставить своим сотрудникам визы на жительство в ОАЭ.

Требования для создания DIFC Co. Ltd. включают подачу корпоративных документов, заверенных Министерством иностранных дел и посольством ОАЭ в стране происхождения учредителя (акционера) и легализованных Министерством иностранных дел и международного сотрудничества ОАЭ. Обычно формирование DIFC Co. Ltd. занимает около 6-8 недель с момента подачи заявки.

Построение структур и холдингов в ОАЭ требует глубокого понимания национального законодательства и правовых формальностей. В связи с этим важно обратиться за юридическими услугами к специалистам, имеющим опыт в этой области. Некоторые из основных услуг, предлагаемых специалистами YB Case:

1. Юридическое консультирование, во время которого будет проанализирован Ваш бизнес-плана и цели, а также дана оценка возможных юридических рисков и вариантов структурирования бизнеса в ОАЭ.
2. Всестороннее сопровождение в регистрации холдинговой компании в ОАЭ, согласование с регулирующими органами.
3. Помощь в оформлении лицензий, открытии счетов для грамотного осуществления предпринимательской деятельности.
4. Юридическое сопровождение сделок, в частности, мы поможем разработать все необходимые договоры и документацию для передачи активов.

Создание арабского холдинга: налоговые вопросы

Если Вы заинтересованы в том, чтобы основать холдинговую компанию в ОАЭ, то важно помимо регулирования корпоративной деятельности, разобраться в налоговых вопросах.

С 1 июня 2023 года в стране был введен 9%-процентный корпоративный подоходный налог (CIT). Налог должен быть оплачен, как только прибыль предприятия достигнет определенного порога (375 000 AED или примерно 102 100 USD). Холдинговые компании в свободных зонах получают льготы по налоговой ставке CIT в размере 0%, если отвечают критериям лица свободной зоны (QFZP).

Компания может получить статус QFZP, если соответствует определенным условиям:

• Подтверждение экономического присутствия в свободной зоне.
• Соблюдение правил трансфертного ценообразования ОАЭ.
• Неквалифицированный доход находится в пределах минимального уровня (5% от общего дохода или 5 млн AED (1 361 285 USD), в зависимости от того, что ниже).

НДС был введен 1 января 2018 года. Общая ставка НДС составляет 5%, при этом на некоторые товары/услуги распространяется ставка 0% или освобождение от НДС (при выполнении определенных условий).

Арабские Эмираты стали привлекательной юрисдикцией для холдинговых компаний, стремящихся оптимизировать свои стратегии налогового планирования благодаря введению политики отказа от удержания налогов на дивиденды, проценты или роялти.

Для холдинговой компании, зарегистрированной в ОАЭ, отсутствие налога у источника выплаты может дать несколько преимуществ:

Поскольку в ОАЭ нет налогов, удерживаемых у источника, холдинговая компания может свободно репатриировать прибыль и доходы от дочерних предприятий, расположенных за пределами страны. Это обеспечивает эффективное движение средств и максимизирует чистую прибыль от инвестиций для холдинговой компании.

Отсутствие необходимости платить налоги на дивиденды, проценты или роялти, дает возможность холдингам избежать дополнительных расходов и сохранить большую часть своей прибыли. Это может обеспечить конкурентное преимущество, особенно по сравнению с юрисдикциями, которые устанавливают более высокие ставки подоходного налога.

Такая налоговая преференция позволяет холдинговым компаниям участвовать в международных сделках без бремени вычетов у источника. Эта гибкость может стимулировать трансграничные инвестиции и деловую активность, способствуя росту и расширению возможностей холдинговой компании.

Холдинговые компании ОАЭ могут использовать преимущества налоговых соглашений для эффективной оптимизации своих стратегий налогового планирования. Налоговые соглашения обеспечивают освобождение от двойного налогообложения и смягчают последствия удержания налогов, взимаемых другими странами.

Налог на трансфер может применяться при продаже акций или имущества в ОАЭ, однако ставки и правила могут варьироваться в зависимости от типа активов и места их нахождения.

Холдинговая компания, как и любая другая компания, обязана вести бухгалтерский учет и подготавливать финансовые отчеты. Это необходимо для обеспечения прозрачности финансовой деятельности, защиты интересов инвесторов, а также соблюдения налогового законодательства.

ОАЭ имеют свои законы, регулирующие финансовую деятельность и учет. Например, Федеральный закон об организации бухгалтерского учета и аудиторской деятельности от 1985 года. Кроме того, международные стандарты финансовой отчетности (IFRS) могут применяться в ОАЭ, особенно для компаний, торгующих на международных рынках или имеющих международные инвестиции. Для правильной подачи всех налоговых и финансовых отчетностей, целесообразно привлечь компетентных специалистов и запросить бухгалтерское обслуживание в ОАЭ.

Что влияет на стоимость регистрации холдинговой компании в ОАЭ?

Финансовые последствия построения холдингов в Дубае и других эмиратах зависят от определенных факторов. В первую очередь, на расходы влияет структура холдинговой компании. Каждая категория имеет уникальные особенности и предпосылки, которые сказываются на общей сумме расходов.

Географическое положение также влияет на стоимость. Например, DIFC предлагает многочисленные преимущества для холдинговых компаний, такие как иностранное владение, налоговые льготы, нормативные гарантии и стратегическое позиционирование. Однако, эти преимущества сопровождаются определенными затратами, включая лицензионные сборы, регистрационные сборы, расходы на офисные помещения и др. Еще одним определяющим фактором является масштаб коммерческого бизнеса холдинговой компании. Более крупные предприятия могут столкнуться с более высокими затратами из-за увеличения сборов за деятельность и лицензионных сборов. Кроме того, стоимость аренды помещений может существенно сказаться на общих расходах на создание холдинговой компании в Арабских Эмиратах.

Чтобы обеспечить экономически эффективный процесс, правильным решением станет сотрудничество с компетентными экспертами, оказывающими услуги по регистрации компаний в ОАЭ.

Заключение

Холдинговые компании приобрели известность как предпочтительная корпоративная структура для предприятий, расширяющих свою деятельность по всему миру. Построение холдингов и связанных структур в ОАЭ — это жизнеспособное решение, которое может принести ряд существенных преимуществ для предпринимателей и компаний, стремящихся к международному расширению и оптимизации структуры управления.

Холдинговые организации могут использоваться автономно или образовывать сложные структуры, при которых, существует основная холдинговая корпорация и субхолдинги для определенных географических регионов или секторов, к которым относятся конкретные активы.

Бизнес-консультанты YB Case могут предложить нашим клиентам консультационные услуги и сопровождение в регистрации холдинга в Арабских Эмиратах. Наша команда специалистов имеет глубокие знания о местном законодательстве, бизнес-процессах, что позволяет нам предоставлять клиентам комплексные и эффективные услуги.