В последние годы мы стали свидетелями значительных инноваций и тенденции к росту инвестиций в различные формы цифровых активов, которые заключаются в создании новых форм, а также в различных приобретениях и дальнейшем развитии цифровых активов. В настоящее время многие правовые системы широко признают эту тенденцию и стремятся направить волну изменений на регулирование рынков криптоактивов.
Вопрос, который больше всего интересует всех, кто вовлечен в криптоиндустрию, заключается в том, как государства относятся к цифровым активам с точки зрения налогообложения. Часто возникает такой вопрос, как: облагаются ли криптовалюты налогом? Поэтому в публикации вкратце рассмотрим, какие именно налоги, связанные с цифровой собственностью, должны быть уплачены, и как цифровые активы регулируются в Сербии.
Крипторегулирование в Сербии
Республика Сербия — одна из стран, разработавших законодательство, которое вносит правовую определенность в регулирование криптоактивов в Сербии. Закон о цифровых активах является одним из первых и наиболее важных шагов, которые сербское правительство предприняло для включения цифровой собственности в свою законодательную базу, которая стала применяться с 29 июня 2021 года. Эта дата также знаменует собой момент, с которого новые правила о налогообложении цифровых активов в Сербии начали применяться. Вот почему все заинтересованные стороны должны ознакомиться с тем, как облагаются налогом цифровые активы.
Что также имеет большое значение, так это то, что Закон о цифровых активах основан на принципе технологической нейтральности, а это означает, что, хотя он по существу ориентирован на технологию блокчейн, он будет применяться и к другим аналогичным технологиям, которые могут быть разработаны в будущем. Это свидетельствует о стремлении сербских законодателей к тому, чтобы Закон о цифровых активах стал долгосрочной нормативно-правовой базой для всех современных технологий, основанных на блокчейне, а также других подобных технологических достижений. Другими словами, предполагается, что регулирование криптоактивов в Сербии будет развиваться вместе с технологией.
Что такое цифровые активы?
Цифровой актив, как собирательный термин, относится к любой цифровой записи стоимости, которая может быть куплена, продана, обменена или передана в цифровом виде и может использоваться в качестве средства обмена или в инвестиционных целях. Это означает, что в сербском законодательстве признаются два типа цифровой собственности. А именно, закон классифицирует цифровые активы на две категории — виртуальные валюты и цифровые токены.
тип цифровой собственности, которая не была выпущена в обращение и ценность которой не гарантируется каким-либо госорганом, которая не привязана как законное платежное средство и не имеет юр. статуса денег/валюты, но принимается физическими или юридическими лицами как средство обмена.
Цифровой токен, как тип цифрового актива, представляет собой цифровую запись, которая содержит одно или несколько прав собственности. Права, содержащиеся в цифровом токене, могут быть разнообразными — от требования определенной суммы денег до прав управления и участия в прибыли, а также права доступа к определенным товарам или услугам. Таким образом, цифровые токены — это вид цифровой собственности, который гарантирует своему владельцу определенное право или услугу в силу того факта, что он им владеет, а эмитент токена может по своему усмотрению включать в токен определенные права или услуги.
Одно из важных следствий разграничения этих двух видов цифровых активов заключается в том, что законодатели основывали на этой классификации юрисдикцию двух регулирующих органов. Кроме того, эта разница существенна для некоторых налоговых аспектов операций с виртуальными валютами и цифровыми токенами. Таким образом, Национальный банк будет компетентен в вопросах регулирования криптовалют в Сербии, а Комиссия по ценным бумагам будет компетентна в отношении цифровых токенов.
Закон о цифровых активах не запрещает и не ограничивает никого в праве на приобретение цифровой собственности. Таким образом, физические и юридические лица могут владеть цифровыми активами и торговать ими как внутри этой страны, так и за рубежом. При торговле физические и юридические лица могут использовать услуги поставщиков услуг цифровых активов, которым выдана криптолицензия в Сербии, предоставляющая им права на ведение такой деятельности в соответствии с Законом о цифровых активах.
Также майнинг криптовалют разрешен в стране, но пока нет нормативно-правовой базы для такого рода деятельности. Однако важно иметь в виду, что налоговое законодательство признает майнинг криптовалют в Сербии как способ приобретения цифровых активов. Более подробно обсудим эту тему ниже.
Кроме того, одной из целей выпуска цифровых активов может быть финансирование проектов и коммерческих предприятий. Поэтому любой, кто хочет выпустить цифровые токены и запустить ICO в Сербии (первичное предложение монет), должен опубликовать так называемую белую книгу. Белая книга — это документ, который содержит информацию об эмитенте, самом цифровом активе, рисках, связанных с цифровым активом, и т.д. Этот документ должен позволить инвесторам принять обоснованное инвестиционное решение.
Налогообложение цифровых активов
Если вас интересует запуск криптостартапа в Сербии, то, как мы уже упомянули, важно разобраться как криптовалюты облагаются налогом.
Налогообложение доходов физических лиц, полученных от покупки и продажи криптовалют. Закон о подоходном налоге с населения предусматривает, что весь доход от продажи цифровых активов считается приростом капитала и облагается налогом по ставке 15%. Следовательно, решающим фактом, представляющим собой базу для налогообложения, является сама торговля криптовалютами и цифровыми токенами. Это означает, что обязанность по уплате налога на прирост капитала может возникнуть в случае получения определенной прибыли от продажи цифровых активов. С другой стороны, если продажа цифрового актива не принесла прибыли, то есть если он был продан по первоначальной покупной цене или даже по более низкой цене, прироста капитала нет, и нет обязанности платить налоги.
Налогообложение личных доходов, полученных в результате майнинга криптовалют. Закон о подоходном налоге с населения признает майнинг одним из способов приобретения цифровых активов. В случае приобретения криптоактивов посредством майнинга цена покупки цифрового имущества чаще всего считается равной расходам, понесенным в связи с майнингом, которые могут быть документально подтверждены. Таким образом, налог уплачивается по ставке 15% от прибыли, то есть от разницы между продажной и покупной ценой.
Существуют ли какие-либо льготы по налогу на криптовалюту?
При введении новых налоговых решений законодатели обычно предусматривают новые налоговые льготы. В случае криптовалют в Сербии законодатели также предусмотрели, как налогоплательщики могут избежать уплаты налога на прирост капитала. А именно, если налогоплательщик продает цифровые активы, а затем в течение 90 дней инвестирует полученные деньги в уставный капитал сербской компании, то он может быть освобожден от 50% налога на прирост капитала.
Кроме того, даже в случае, если налогоплательщик осуществляет описанную инвестицию в течение периода, превышающего 90 дней, но не позднее 12 месяцев с даты продажи цифровой собственности, предоставляется освобождение, состоящее в праве на возврат 50% суммы уплаченного налога. Таким образом, можно финансировать и начать частный бизнес в Сербии, то есть софинансировать существующую компанию таким образом, чтобы получить реальную экономию за счет снижения налогов на условиях, установленных законом.
Если цифровые активы являются видом собственности — облагаются ли они налогом на имущество?
Да, то есть в случаях приобретения цифровых активов по наследству. Лица, которые приобретают цифровые активы на основании наследства, уплачивают налог по ставке 2,5%. Тем не менее Закон о налогах на имущество предусматривает (при определенных обстоятельствах) освобождение от налога или право уплачивать налог по более низкой ставке 1,5%.
Заключение
Цифровая собственность была горячей темой в Республике Сербия в течение многих лет, и она может стать еще более важной сейчас, когда была принята всеобъемлющая правовая база. Ожидается, что Министерство финансов продолжит публиковать более подробные заключения и дальнейшие инструкции, связанные с регулированием крипторынка в Сербии, поскольку ожидается более динамичный бизнес.
Больше информации по теме статьи можете получить у специалистов нашей компании на консультации по регулированию криптовалют в Сербии.
