Цифровая собственность в Сербии
Для быстрой связи с консультантом

В последние годы мы стали свидетелями значительных инноваций и тенденции к росту инвестиций в различные формы цифровых активов, которые заключаются в создании новых форм, а также в различных приобретениях и дальнейшем развитии цифровых активов. В настоящее время многие правовые системы широко признают эту тенденцию и стремятся направить волну изменений на регулирование рынков криптоактивов.

Вопрос, который больше всего интересует всех, кто вовлечен в криптоиндустрию, заключается в том, как государства относятся к цифровым активам с точки зрения налогообложения. Часто возникает такой вопрос, как: облагаются ли криптовалюты налогом? Поэтому в публикации вкратце рассмотрим, какие именно налоги, связанные с цифровой собственностью, должны быть уплачены, и как цифровые активы регулируются в Сербии.

Крипторегулирование в Сербии

Республика Сербия — одна из стран, разработавших законодательство, которое вносит правовую определенность в регулирование криптоактивов в Сербии. Закон о цифровых активах является одним из первых и наиболее важных шагов, которые сербское правительство предприняло для включения цифровой собственности в свою законодательную базу, которая стала применяться с 29 июня 2021 года. Эта дата также знаменует собой момент, с которого новые правила о налогообложении цифровых активов в Сербии начали применяться. Вот почему все заинтересованные стороны должны ознакомиться с тем, как облагаются налогом цифровые активы.

Что также имеет большое значение, так это то, что Закон о цифровых активах основан на принципе технологической нейтральности, а это означает, что, хотя он по существу ориентирован на технологию блокчейн, он будет применяться и к другим аналогичным технологиям, которые могут быть разработаны в будущем. Это свидетельствует о стремлении сербских законодателей к тому, чтобы Закон о цифровых активах стал долгосрочной нормативно-правовой базой для всех современных технологий, основанных на блокчейне, а также других подобных технологических достижений. Другими словами, предполагается, что регулирование криптоактивов в Сербии будет развиваться вместе с технологией.

Что такое цифровые активы?

Цифровой актив, как собирательный термин, относится к любой цифровой записи стоимости, которая может быть куплена, продана, обменена или передана в цифровом виде и может использоваться в качестве средства обмена или в инвестиционных целях. Это означает, что в сербском законодательстве признаются два типа цифровой собственности. А именно, закон классифицирует цифровые активы на две категории — виртуальные валюты и цифровые токены.

Криптовалюта — это

тип цифровой собственности, которая не была выпущена в обращение и ценность которой не гарантируется каким-либо госорганом, которая не привязана как законное платежное средство и не имеет юр. статуса денег/валюты, но принимается физическими или юридическими лицами как средство обмена.

Цифровой токен, как тип цифрового актива, представляет собой цифровую запись, которая содержит одно или несколько прав собственности. Права, содержащиеся в цифровом токене, могут быть разнообразными — от требования определенной суммы денег до прав управления и участия в прибыли, а также права доступа к определенным товарам или услугам. Таким образом, цифровые токены — это вид цифровой собственности, который гарантирует своему владельцу определенное право или услугу в силу того факта, что он им владеет, а эмитент токена может по своему усмотрению включать в токен определенные права или услуги.

Одно из важных следствий разграничения этих двух видов цифровых активов заключается в том, что законодатели основывали на этой классификации юрисдикцию двух регулирующих органов. Кроме того, эта разница существенна для некоторых налоговых аспектов операций с виртуальными валютами и цифровыми токенами. Таким образом, Национальный банк будет компетентен в вопросах регулирования криптовалют в Сербии, а Комиссия по ценным бумагам будет компетентна в отношении цифровых токенов.

Закон о цифровых активах не запрещает и не ограничивает никого в праве на приобретение цифровой собственности. Таким образом, физические и юридические лица могут владеть цифровыми активами и торговать ими как внутри этой страны, так и за рубежом. При торговле физические и юридические лица могут использовать услуги поставщиков услуг цифровых активов, которым выдана криптолицензия в Сербии, предоставляющая им права на ведение такой деятельности в соответствии с Законом о цифровых активах.

Также майнинг криптовалют разрешен в стране, но пока нет нормативно-правовой базы для такого рода деятельности. Однако важно иметь в виду, что налоговое законодательство признает майнинг криптовалют в Сербии как способ приобретения цифровых активов. Более подробно обсудим эту тему ниже.

Кроме того, одной из целей выпуска цифровых активов может быть финансирование проектов и коммерческих предприятий. Поэтому любой, кто хочет выпустить цифровые токены и запустить ICO в Сербии (первичное предложение монет), должен опубликовать так называемую белую книгу. Белая книга — это документ, который содержит информацию об эмитенте, самом цифровом активе, рисках, связанных с цифровым активом, и т.д. Этот документ должен позволить инвесторам принять обоснованное инвестиционное решение.

Налогообложение цифровых активов

Если вас интересует запуск криптостартапа в Сербии, то, как мы уже упомянули, важно разобраться как криптовалюты облагаются налогом.

Налогообложение доходов физических лиц, полученных от покупки и продажи криптовалют. Закон о подоходном налоге с населения предусматривает, что весь доход от продажи цифровых активов считается приростом капитала и облагается налогом по ставке 15%. Следовательно, решающим фактом, представляющим собой базу для налогообложения, является сама торговля криптовалютами и цифровыми токенами. Это означает, что обязанность по уплате налога на прирост капитала может возникнуть в случае получения определенной прибыли от продажи цифровых активов. С другой стороны, если продажа цифрового актива не принесла прибыли, то есть если он был продан по первоначальной покупной цене или даже по более низкой цене, прироста капитала нет, и нет обязанности платить налоги.

Налогообложение личных доходов, полученных в результате майнинга криптовалют. Закон о подоходном налоге с населения признает майнинг одним из способов приобретения цифровых активов. В случае приобретения криптоактивов посредством майнинга цена покупки цифрового имущества чаще всего считается равной расходам, понесенным в связи с майнингом, которые могут быть документально подтверждены. Таким образом, налог уплачивается по ставке 15% от прибыли, то есть от разницы между продажной и покупной ценой.

Существуют ли какие-либо льготы по налогу на криптовалюту?

При введении новых налоговых решений законодатели обычно предусматривают новые налоговые льготы. В случае криптовалют в Сербии законодатели также предусмотрели, как налогоплательщики могут избежать уплаты налога на прирост капитала. А именно, если налогоплательщик продает цифровые активы, а затем в течение 90 дней инвестирует полученные деньги в уставный капитал сербской компании, то он может быть освобожден от 50% налога на прирост капитала.

Кроме того, даже в случае, если налогоплательщик осуществляет описанную инвестицию в течение периода, превышающего 90 дней, но не позднее 12 месяцев с даты продажи цифровой собственности, предоставляется освобождение, состоящее в праве на возврат 50% суммы уплаченного налога. Таким образом, можно финансировать и начать частный бизнес в Сербии, то есть софинансировать существующую компанию таким образом, чтобы получить реальную экономию за счет снижения налогов на условиях, установленных законом.

Если цифровые активы являются видом собственности — облагаются ли они налогом на имущество?

Да, то есть в случаях приобретения цифровых активов по наследству. Лица, которые приобретают цифровые активы на основании наследства, уплачивают налог по ставке 2,5%. Тем не менее Закон о налогах на имущество предусматривает (при определенных обстоятельствах) освобождение от налога или право уплачивать налог по более низкой ставке 1,5%.

Заключение

Цифровая собственность была горячей темой в Республике Сербия в течение многих лет, и она может стать еще более важной сейчас, когда была принята всеобъемлющая правовая база. Ожидается, что Министерство финансов продолжит публиковать более подробные заключения и дальнейшие инструкции, связанные с регулированием крипторынка в Сербии, поскольку ожидается более динамичный бизнес.

Больше информации по теме статьи можете получить у специалистов нашей компании на консультации по регулированию криптовалют в Сербии.

Форма заказа услуги
Имя
Поле должно быть заполнено
Email
Введите корректный e-mail
Как связаться с Вами?*
Контактный номер
  • United States+1
  • United Kingdom+44
  • Afghanistan (‫افغانستان‬‎)+93
  • Albania (Shqipëri)+355
  • Algeria (‫الجزائر‬‎)+213
  • American Samoa+1
  • Andorra+376
  • Angola+244
  • Anguilla+1
  • Antigua and Barbuda+1
  • Argentina+54
  • Armenia (Հայաստան)+374
  • Aruba+297
  • Australia+61
  • Austria (Österreich)+43
  • Azerbaijan (Azərbaycan)+994
  • Bahamas+1
  • Bahrain (‫البحرين‬‎)+973
  • Bangladesh (বাংলাদেশ)+880
  • Barbados+1
  • Belarus (Беларусь)+375
  • Belgium (België)+32
  • Belize+501
  • Benin (Bénin)+229
  • Bermuda+1
  • Bhutan (འབྲུག)+975
  • Bolivia+591
  • Bosnia and Herzegovina (Босна и Херцеговина)+387
  • Botswana+267
  • Brazil (Brasil)+55
  • British Indian Ocean Territory+246
  • British Virgin Islands+1
  • Brunei+673
  • Bulgaria (България)+359
  • Burkina Faso+226
  • Burundi (Uburundi)+257
  • Cambodia (កម្ពុជា)+855
  • Cameroon (Cameroun)+237
  • Canada+1
  • Cape Verde (Kabu Verdi)+238
  • Caribbean Netherlands+599
  • Cayman Islands+1
  • Central African Republic (République centrafricaine)+236
  • Chad (Tchad)+235
  • Chile+56
  • China (中国)+86
  • Christmas Island+61
  • Cocos (Keeling) Islands+61
  • Colombia+57
  • Comoros (‫جزر القمر‬‎)+269
  • Congo (DRC) (Jamhuri ya Kidemokrasia ya Kongo)+243
  • Congo (Republic) (Congo-Brazzaville)+242
  • Cook Islands+682
  • Costa Rica+506
  • Côte d’Ivoire+225
  • Croatia (Hrvatska)+385
  • Cuba+53
  • Curaçao+599
  • Cyprus (Κύπρος)+357
  • Czech Republic (Česká republika)+420
  • Denmark (Danmark)+45
  • Djibouti+253
  • Dominica+1
  • Dominican Republic (República Dominicana)+1
  • Ecuador+593
  • Egypt (‫مصر‬‎)+20
  • El Salvador+503
  • Equatorial Guinea (Guinea Ecuatorial)+240
  • Eritrea+291
  • Estonia (Eesti)+372
  • Ethiopia+251
  • Falkland Islands (Islas Malvinas)+500
  • Faroe Islands (Føroyar)+298
  • Fiji+679
  • Finland (Suomi)+358
  • France+33
  • French Guiana (Guyane française)+594
  • French Polynesia (Polynésie française)+689
  • Gabon+241
  • Gambia+220
  • Georgia (საქართველო)+995
  • Germany (Deutschland)+49
  • Ghana (Gaana)+233
  • Gibraltar+350
  • Greece (Ελλάδα)+30
  • Greenland (Kalaallit Nunaat)+299
  • Grenada+1
  • Guadeloupe+590
  • Guam+1
  • Guatemala+502
  • Guernsey+44
  • Guinea (Guinée)+224
  • Guinea-Bissau (Guiné Bissau)+245
  • Guyana+592
  • Haiti+509
  • Honduras+504
  • Hong Kong (香港)+852
  • Hungary (Magyarország)+36
  • Iceland (Ísland)+354
  • India (भारत)+91
  • Indonesia+62
  • Iran (‫ایران‬‎)+98
  • Iraq (‫العراق‬‎)+964
  • Ireland+353
  • Isle of Man+44
  • Israel (‫ישראל‬‎)+972
  • Italy (Italia)+39
  • Jamaica+1
  • Japan (日本)+81
  • Jersey+44
  • Jordan (‫الأردن‬‎)+962
  • Kazakhstan (Казахстан)+7
  • Kenya+254
  • Kiribati+686
  • Kosovo+383
  • Kuwait (‫الكويت‬‎)+965
  • Kyrgyzstan (Кыргызстан)+996
  • Laos (ລາວ)+856
  • Latvia (Latvija)+371
  • Lebanon (‫لبنان‬‎)+961
  • Lesotho+266
  • Liberia+231
  • Libya (‫ليبيا‬‎)+218
  • Liechtenstein+423
  • Lithuania (Lietuva)+370
  • Luxembourg+352
  • Macau (澳門)+853
  • Macedonia (FYROM) (Македонија)+389
  • Madagascar (Madagasikara)+261
  • Malawi+265
  • Malaysia+60
  • Maldives+960
  • Mali+223
  • Malta+356
  • Marshall Islands+692
  • Martinique+596
  • Mauritania (‫موريتانيا‬‎)+222
  • Mauritius (Moris)+230
  • Mayotte+262
  • Mexico (México)+52
  • Micronesia+691
  • Moldova (Republica Moldova)+373
  • Monaco+377
  • Mongolia (Монгол)+976
  • Montenegro (Crna Gora)+382
  • Montserrat+1
  • Morocco (‫المغرب‬‎)+212
  • Mozambique (Moçambique)+258
  • Myanmar (Burma) (မြန်မာ)+95
  • Namibia (Namibië)+264
  • Nauru+674
  • Nepal (नेपाल)+977
  • Netherlands (Nederland)+31
  • New Caledonia (Nouvelle-Calédonie)+687
  • New Zealand+64
  • Nicaragua+505
  • Niger (Nijar)+227
  • Nigeria+234
  • Niue+683
  • Norfolk Island+672
  • North Korea (조선 민주주의 인민 공화국)+850
  • Northern Mariana Islands+1
  • Norway (Norge)+47
  • Oman (‫عُمان‬‎)+968
  • Pakistan (‫پاکستان‬‎)+92
  • Palau+680
  • Palestine (‫فلسطين‬‎)+970
  • Panama (Panamá)+507
  • Papua New Guinea+675
  • Paraguay+595
  • Peru (Perú)+51
  • Philippines+63
  • Poland (Polska)+48
  • Portugal+351
  • Puerto Rico+1
  • Qatar (‫قطر‬‎)+974
  • Réunion (La Réunion)+262
  • Romania (România)+40
  • Russia (Россия)+7
  • Rwanda+250
  • Saint Barthélemy+590
  • Saint Helena+290
  • Saint Kitts and Nevis+1
  • Saint Lucia+1
  • Saint Martin (Saint-Martin (partie française))+590
  • Saint Pierre and Miquelon (Saint-Pierre-et-Miquelon)+508
  • Saint Vincent and the Grenadines+1
  • Samoa+685
  • San Marino+378
  • São Tomé and Príncipe (São Tomé e Príncipe)+239
  • Saudi Arabia (‫المملكة العربية السعودية‬‎)+966
  • Senegal (Sénégal)+221
  • Serbia (Србија)+381
  • Seychelles+248
  • Sierra Leone+232
  • Singapore+65
  • Sint Maarten+1
  • Slovakia (Slovensko)+421
  • Slovenia (Slovenija)+386
  • Solomon Islands+677
  • Somalia (Soomaaliya)+252
  • South Africa+27
  • South Korea (대한민국)+82
  • South Sudan (‫جنوب السودان‬‎)+211
  • Spain (España)+34
  • Sri Lanka (ශ්‍රී ලංකාව)+94
  • Sudan (‫السودان‬‎)+249
  • Suriname+597
  • Svalbard and Jan Mayen+47
  • Swaziland+268
  • Sweden (Sverige)+46
  • Switzerland (Schweiz)+41
  • Syria (‫سوريا‬‎)+963
  • Taiwan (台灣)+886
  • Tajikistan+992
  • Tanzania+255
  • Thailand (ไทย)+66
  • Timor-Leste+670
  • Togo+228
  • Tokelau+690
  • Tonga+676
  • Trinidad and Tobago+1
  • Tunisia (‫تونس‬‎)+216
  • Turkey (Türkiye)+90
  • Turkmenistan+993
  • Turks and Caicos Islands+1
  • Tuvalu+688
  • U.S. Virgin Islands+1
  • Uganda+256
  • Ukraine (Україна)+380
  • United Arab Emirates (‫الإمارات العربية المتحدة‬‎)+971
  • United Kingdom+44
  • United States+1
  • Uruguay+598
  • Uzbekistan (Oʻzbekiston)+998
  • Vanuatu+678
  • Vatican City (Città del Vaticano)+39
  • Venezuela+58
  • Vietnam (Việt Nam)+84
  • Wallis and Futuna (Wallis-et-Futuna)+681
  • Western Sahara (‫الصحراء الغربية‬‎)+212
  • Yemen (‫اليمن‬‎)+967
  • Zambia+260
  • Zimbabwe+263
  • Åland Islands+358
Введите корректный номер
messenger
Поле должно быть заполнено
Ваш комментарий