Заключение договоров страхования в МФЦА

Заключение договоров страхования в МФЦА является лицензируемой деятельностью и требует предварительного получения лицензии от уполномоченного регулятора — Astana Financial Services Authority. Лицензия предоставляет страховщику право на прямое заключение договоров с клиентами, включая полный процесс андеррайтинга, и регулируется специально разработанными AIFC Insurance and Reinsurance Prudential Rules. При этом осуществление деятельности по заключению договоров страхования в МФЦА отличается от посреднических и брокерских услуг или иных сопутствующих функций, таких как управление портфелями, поскольку предполагает непосредственное принятие на себя риска и ответственность перед клиентами.

Как специалист в области страхового права с практическим опытом сопровождения компаний при получении лицензий в МФЦА, я подробно разъясняю в публикации ключевые юридические и пруденциальные аспекты лицензирования. В публикации речь идет о предписаниях к капиталу и поддержанию ликвидных средств, необходимых для обеспечения финансовой устойчивости и выполнения обязательств перед клиентами.

Лицензия на заключение договоров страхования в МФЦА: перечень разрешенных услуг

Лицензия на заключение договоров страхования в МФЦ «Астана» дает право осуществлять страховую деятельность от собственного имени и за собственный риск, то есть компания выступает именно страховщиком, а не посредником, агентом или управляющим страховыми программами. В ходе деятельности компания самостоятельно принимает на себя риск, определяет условия покрытия, осуществляет андеррайтинг, утверждает тарифы и несет полную ответственность перед страхователями. Это предполагает прямые правоотношения между страховщиком и клиентом, основанные на договоре согласно применимым нормативным актам AFSA.

Осуществление заключения договоров страхования в МФЦА в качестве исполнителя включает полный цикл операций, начиная с оценки и принятия рисков, согласования ключевых условий договора (объект, покрываемые события, суммы, срок действия и порядок выплат) и заканчивая администрированием и урегулированием случаев. Компания самостоятельно формирует резервы, обеспечивает их достаточность и ликвидность, а также организует перестрахование принятых обязательств для поддержания платежеспособности. Все указанные действия подлежат постоянному пруденциальному надзору со стороны AFSA.

Заключение договоров страхования в МФЦА в статусе исполнителя отличается от страхового посредничества. В отличие от брокеров или агентов, действующих в интересах клиента или компании и не принимающих на себя риски по договору, статус исполнителя возлагает прямую финансовую и правовую ответственность за обязательства, возникающие из соглашения. Поэтому деятельность по заключению договоров страхования в МФЦА подлежит усиленному регулированию, включая повышенные требования к капиталу, собственным средствам, ликвидности, корпоративному координированию, системе управленческого контроля и риск-менеджменту.

Заключение договоров страхования в МФЦА: обязательные условия

Согласно установленным регламентам Astana International Financial Centre (AIFC) и регуляторной практикой AFSA, подача заявления на получение лицензии на деятельность по заключению договоров страхования в МФЦА возможна исключительно после уплаты обязательного разового авторизационного сбора — 14 тыс. долларов США. До момента поступления указанного платежа заявление не признается поданным надлежащим образом и, соответственно, не подлежит рассмотрению AFSA. Заявитель, намеревающийся осуществлять регулируемую деятельность, связанную с цифровыми активами, обязан уплатить специальный регистрационный сбор — 2 800 долларов США, предусмотренный Правилами МФЦА о сборах.

Процедура регистрации также предусматривает уплату отдельного регистрационного взноса, размер которого зависит от способа подачи заявления. При подаче заявки через электронный портал AFSA регистрационный взнос составляет 500 долларов США и уплачивается единовременно. В случае подачи документов в бумажном виде, в том числе посредством направления на электронный адрес registration@afsa.kz, размер регистрационного взноса увеличивается до 1 500 долларов США и также подлежит единовременной оплате. Помимо указанных разовых платежей, на лицензиата возлагается обязанность по уплате ежегодного надзорного сбора в размере 9 800 долларов США, который взимается AFSA в целях осуществления текущего регуляторного и надзорного контроля.

Организационные и корпоративные требования предусматривают, что заявитель должен обеспечить назначение внутреннего и внешнего аудитора с целью обеспечить независимый контроль за финансовой отчетностью, внутренними процессами и соблюдением регуляторных предписаний. Аудиторы должны соответствовать критериям независимости, профессиональной компетентности и иным требованиям, установленным законодательством МФЦА и нормативными актами AFSA.

Внутрикорпоративная структура соискателя на получение лицензии на страхование в МФЦА должна включать таких ключевых лиц:

• финдиректора;
• compliance-офицера;
• AML-officer и его заместителя;
• руководителя отдела внутреннего аудита;
• менеджера по страховым рискам;
• утвержденного актуария.

Помимо этого, в компании должны быть созданы и надлежащим образом функционировать профильные комитеты, например, Комитет по соблюдению нормативных требований и иные, необходимые с учетом характера и масштаба деятельности. Чтобы получить лицензию на деятельность по заключению договоров страхования в МФЦА, заявитель обязан разработать, утвердить и внедрить комплекс внутренних политик, обеспечивающих соответствие регламентам AFSA. В их число входят:

• политика по AML;
• программа мониторинга и риск-менеджмента.

Должное внимание необходимо уделить реализации политики управления рисками, включая страховые и перестраховочные риски, в соответствии с Правилами пруденциального регулирования страхования и перестрахования МФЦА (раздел 3). Компания, претендующая на заключение договоров страхования в МФЦА, обязана утвердить политики вознаграждения и аутсорсинга, планы обеспечения непрерывности бизнеса и восстановления после чрезвычайных ситуаций, а также политику по управлению конфликтами интересов.

Заключение договоров страхования в качестве исполнителя в МФЦА: требования к капиталу

Для страховой компании, зарегистрированной и действующей в AIFC, законодательством установлены обязательные пруденциальные требования к минимальному размеру капитала (MCR). Согласно действующим правилам, страховщик обязан поддерживать оплаченный уставной капитал не ниже установленного уровня Capital Floor. Это означает, что размер уставного капитала должен быть не менее фиксированной суммы, определенной в правилах, либо ее эквиваленту в другой валюте, приемлемой для регулятора (AFSA). Для традиционных страховщиков, осуществляющих общий страховой бизнес (General Insurance Business) и долгосрочное страхование (Long-term Insurance Business), установлен базовый Capital Floor в размере 7 млн долларов США. При необходимости AFSA имеет право в письменной форме установить иной размер Capital Floor в зависимости от вида деятельности или особенностей бизнеса конкретного страховщика.

Помимо этого, страховщик должен обеспечивать наличие собственных средств (shareholders’ funds) в объеме не менее 75% от величины Capital Floor или соответствующей эквивалентной суммы в приемлемой валюте. Это требование служит дополнительной гарантией устойчивости финансовой базы страховщика и укрепляет его способность покрывать обязательства перед страхователями.

Помимо базового Capital Floor, правила предусматривают методы расчета MCR, привязанные к операционным показателям деятельности страховщика. Для страховщиков, осуществляющих общий страховой бизнес (General Insurance Business), MCR определяется как наибольшее из трех показателей:

• 12% от валовых начисленных страховых премий за предыдущий финансовый год, скорректированных на налоговые платежи, возвраты и уплаченные перестраховочные премии;
• 12% от суммы технических резервов по обязательствам, скорректированных с учетом перестрахования;
• размера Capital Floor, применимого к страховщику.

Для страховщиков, осуществляющих долгосрочное страхование (Long-term Insurance Business), MCR определяется как наибольший из двух показателей:

• 2.5% от общей суммы резервов;
• Capital Floor, применимого к данному страховщику.

Пруденциальные правила AIFC предусматривают, что держатель лицензии на заключение договоров страхования в МФЦА должен поддерживать собственные средства на уровне не ниже MCR и дополнительной величины — Prescribed Capital Requirement (PCR). Собственные средства включают капитал и резервы, способные поглощать убытки, и должны соответствовать качественным требованиям, установленным PINS 5 (Capital adequacy rules). Если собственные средства страховщика опускаются ниже уровня Capital Floor, а это считается нарушением, влекущим обязательную приостановку заключения договоров страхования в МФЦА и уведомление AFSA о таком факте.

Помимо минимального капитала, AIFC Prudential Rules предусматривают, что компании, осуществляющие заключение договоров страхования в качестве исполнителя в МФЦА, обязаны поддерживать достаточный объем ликвидных активов, который обеспечивает своевременное исполнение его обязательств по договорным выплатам и другим финансовым обязательствам. Это требование направлено на предотвращение кассовых разрывов и поддержание платежеспособности даже в стрессовых рыночных условиях.

Регулятор AFSA осуществляет постоянный надзор за соблюдением требований к капиталу. Страховщик обязан:

• регулярно рассчитывать и поддерживать собственные средства на уровне, не ниже MCR и PCR;
• включать в расчет капитала только допустимые показатели в соответствии с таблицей Eligible Capital;
• предоставлять регулятору актуальные данные и отчетность по капиталу и резервам согласно установленным формам и периодичности.

Несоблюдение обязательных требований по капиталу и ликвидности может привести к административным мерам, ограничению деятельности или другим надзорным действиям со стороны AFSA.

Свяжитесь с нами

Как получить лицензию на заключение договоров страхования в МФЦА

Процедура лицензирования осуществляется под надзором Astana Financial Services Authority и начинается с правовой квалификации планируемой деятельности заявителя. От корректной классификации зависят объем регуляторных обязательств, минимальные стандарты капитала и перечень применимых нормативных документов. Рекомендуется провести всесторонний анализ действующих правил AFSA, включая Regulatory Rules, Guidance Notes и иные разъясняющие материалы, с целью обеспечения полного соответствия будущей деятельности установленным требованиям.

После определения категории лицензируемой деятельности следующим этапом является назначение управленческой команды, отвечающей за выполнение контролируемых функций. AFSA предъявляет повышенные требования к деловой репутации, профессиональной квалификации и опыту таких лиц. В связи с этим по каждому назначаемому лицу подготавливается комплект подтверждающих документов, включая детализированное резюме, сведения об образовании, профессиональных сертификатах, релевантном опыте работы, а также декларации о добросовестности и отсутствии конфликта интересов. Указанные материалы подлежат оценке регулятором согласно процедуре fit and proper.

Параллельно с формированием управленческой структуры заявитель разрабатывает развернутый бизнес-план и финансовую модель будущей деятельности. Бизнес-план должен содержать системное описание:

• бизнес-стратегии;
• целевых клиентских сегментов;
• географии операций;
• перечня страховых продуктов и услуг;
• операционной и организационной модели компании.

Финансовое прогнозирование, как правило, охватывает период не менее трех лет и включает прогноз доходов, расходов, потребностей в капитале и ликвидности. Финансовая модель должна наглядно демонстрировать экономическую обоснованность проекта, устойчивость бизнес-модели и способность заявителя соблюдать требования к финансовой стабильности и платежеспособности, установленные правилами МФЦА.

Чтобы законно действовать в качестве исполнителя по заключению договоров страхования в МФЦА, необходимо подготовить структурированный пакет корпоративной и регуляторной документации, подлежащей представлению в AFSA. В состав пакета входят:

• учредительные и корпоративные документы компании;
• информация о структуре владения и конечных бенефициарных собственниках;
• документы, подтверждающие законность происхождения капитала и источников финансирования;
• сведения о наличии лицензий или разрешений в иных юрисдикциях;
• внутренние политики и процедуры, включая системы управления рисками, комплаенс-политики, меры по AML.

Заключительным этапом является подача официального заявления на получение лицензии на заключение договоров страхования в AIFC регулятору центра и уплата установленных регуляторных сборов. Все подготовленные документы прилагаются к заявлению и подлежат регуляторной проверке. Одновременно с подачей заявки соискатель обязан произвести оплату соответствующих государственных и надзорных сборов. С момента принятия заявки AFSA приступает к ее рассмотрению, в ходе которого вправе запрашивать дополнительные разъяснения или документы до принятия окончательного решения о выдаче лицензии.

Налоги в МФЦА

В МФЦ «Астана» действует специальный налоговый режим, автономный по отношению к налоговой системе, применяемой на остальной территории Республики Казахстан. Указанный режим основан на принципах международного налогового регулирования и сформирован с учетом общепризнанных стандартов добросовестного налогового администрирования, включая рекомендации Плана BEPS, направленного на предотвращение размывания налоговой базы и искусственного вывода прибыли, а также требований и подходов, разработанных FATF.

Налоговая модель AIFC предусматривает ряд существенных льгот и исключений:

1. Юридические лица, зарегистрированные и осуществляющие деятельность в AIFC, освобождаются от уплаты корпоративного налога. Для сравнения, вне AIFC корпоративный налог применяется по базовой ставке 20%.
2. Иностранные граждане, привлекаемые к работе в компаниях – участниках AIFC, не подлежат налогообложению индивидуальным подоходным налогом в отношении доходов, полученных от деятельности в AIFC. В общеказахстанской налоговой системе доходы физических лиц облагаются по ставке 10%.

Отдельные налоговые преференции предусмотрены в сфере косвенного налогообложения. Деятельность по заключению договоров страхования в МФЦА освобождается от НДС, в то время как за пределами AIFC аналогичные операции подлежат обложению НДС по ставке 12%. Участники AIFC освобождаются от налогообложения доходов в виде дивидендов, а также от уплаты налога на прирост капитала, полученного в результате распоряжения активами, при соблюдении условий, установленных актами AIFC.

Сопровождение в получении лицензии на заключение договоров страхования в МФЦА

Процедура получения лицензии на заключение договоров страхования в МФЦА предполагает системное взаимодействие с уполномоченным регулятором — AFSA. Я могу оказать комплексное сопровождение в получении лицензии в МФЦА, включая подготовительную стадию, подачу заявки и дальнейшую правовую поддержку после получения лицензии.

На этапе предварительной консультации проводится всесторонний анализ предполагаемой бизнес-модели заявителя с целью определения ее соответствия требованиям МФЦА. Клиенту предоставляются разъяснения по применимым регуляторным стандартам, лицензионным условиям и пруденциальным требованиям. Осуществляется оценка потенциальных регуляторных и операционных рисков, а также выявляются возможные стратегические решения, направленные на оптимизацию структуры бизнеса.

В процессе подготовки к подаче заявки осуществляется разработка и адаптация учредительных и корпоративных документов в соответствии с законодательством МФЦА и практикой AFSA. Формируются внутренние политики и процедуры, включая документы в сфере AML/CFT, процедуры идентификации и проверки клиентов (KYC), а также систему внутреннего контроля и комплаенса. Одновременно подготавливаются бизнес-план и финансовая модель, отражающие устойчивость и экономическую обоснованность планируемой деятельности. После получения лицензии предоставляются консультационные услуги по вопросам compliance-политики, регуляторной отчетности и корпоративного управления, что позволяет обеспечить непрерывное соответствие деятельности держателя лицензии стандартам МФЦА и требованиям AFSA.

Заключение

Осуществление деятельности по заключению договоров страхования в МФЦА — трудоемкий процесс, находящийся под пруденциальным и регуляторным контролем AFSA. Требования к капиталу, ликвидности, корпоративному менеджменту, управлению рисками и раскрытию информации создают высокую регуляторную нагрузку. Любые ошибки на этапе правовой квалификации деятельности, подготовки документов или взаимодействия с регулятором могут привести к существенным задержкам, дополнительным расходам либо отказу в выдаче лицензии.