Новые правила отчетности по НДС для электронной коммерции в ОАЭ

Регистрация компании в ОАЭ, как утверждают многие, считается одним из лучших решений для выхода на международные рынки. Но прежде чем запустить инвестиционный проект, важно ознакомиться с действующим законодательством и актуальными поправками, которые должны вступить в силу в ближайшее время.

Так, в ОАЭ были приняты новые правила отчетности по НДС для электронной коммерции. Потребность налоговых органов в улучшении контроля и надзора за транзакциями электронной торговли и соответствующими налоговыми поступлениями побудила Государственное министерство финансов ОАЭ издать Министерское решение № 26 от февраля 2023 года о критериях и условиях электронной торговли для целей ведения учета произведенных поставок (далее Министерское решение). Это новое требование к отчетности применимо к налогоплательщикам, чьи налогооблагаемые поставки электронной коммерции в ОАЭ превышают 100 млн дирхамов за 12-месячный период (т.е. календарный год).

Регистрация компании электронной коммерции в ОАЭ: более детально о новых правилах отчетности

Это новое требование к отчетности налагает на налогоплательщиков обязательство разделять все свои транзакции электронной коммерции в соответствии с эмиратом, в котором получены товары. Это, вероятно, улучшит распределение налоговых поступлений, полученных от продаж электронной коммерции, между различными эмиратами и позволит налоговым органам лучше обеспечивать соблюдение обязательств по уплате НДС.

Прежде чем открыть компанию в ОАЭ для ведения электронной коммерции, следует ознакомиться со следующей информацией, а лучше проконсультироваться с профильным специалистом. Таким образом, в соответствии с решением Министра поставка товаров и услуг будет считаться поставкой эл. услуг, осуществляемой через средство электронной коммерции, если соблюдены все следующие критерии:

• товары/услуги рекламируются через средства электронной коммерции (это выполняется, когда предоставляется достаточная информация для информирования о покупке, включая описание товаров и услуг, информацию о ценах и т.д.);
• товары/услуги заказываются через средства эл. коммерции, независимо от того, производится оплата онлайн или нет (это выполняется, когда заказ полностью выполнен на онлайн-платформе, даже если потребитель перенаправляется на безопасную внешнюю платежную ссылку);
• в случае поставки товаров, такие товары доставляются в место, указанное покупателем, где это место не принадлежит поставщику и не управляется этим поставщиком (это условие не будет выполнено, если покупатель выбирает получение товаров в местонахождение поставщика); и
• услуги предоставляются или право на получение услуг предоставляется заказчику с минимальным вмешательством человека или без вмешательства.

Электронная коммерция в ОАЭ: Публичное разъяснение НДС VATP003

В Публичном разъяснении говорится, что «средства электронной коммерции» включают в себя широкий спектр понятий, таких как веб-сайты, онлайн-рынки, роботизированные устройства, магазины на платформах социальных сетей и т.д., где вмешательство человека ограничено. Кроме того, разъясняются факторы, которые могут быть приняты во внимание налогоплательщиками для оценки эмирата, в котором поставка или транзакция электронной торговли должны быть указаны для целей возврата НДС, который совпадает с местом, где получены товары или услуги:

• Для физических лиц это место будет считаться адресом проживания потребителя (это имеет преимущество перед адресом интернет-протокола или реквизитами банковского счета).
• Для бизнес-клиента это место будет местом заведения, наиболее тесно связанного с поставками.

Компании, которые рассматривают возможность создания бизнеса электронной коммерции в ОАЭ, также должны знать, что в Публичном разъяснении поясняется, что оператор средств электронной коммерции обязан учитывать поставки конечному потребителю при определении стоимости налогооблагаемых поставок, осуществляемых им посредством электронной торговли. Этот сценарий налагает обязательство как на поставщика, так и на оператора предоставлять отчетность по электронной коммерции. Действия, которые поддерживают онлайн-транзакции, такие как платежные системы, логистика для доставки товаров и другие аналогичные услуги платформы, подпадают под компетенцию поставки товаров для электронной торговли при условии, что эти вспомогательные услуги предоставляются одним и тем же поставщиком товаров.

Если хотите запустить бизнес электронной коммерции в ОАЭ, то полезно будет знать, что в Публичном разъяснении излагается более подробная информация о расчете порога, который представляет собой налогооблагаемые поставки в размере 100 млн дирхамов, осуществляемые посредством электронной торговли. Это новое обязательство по предоставлению отчетности по электронной торговле вступает в силу с 1 июля 2023 года или с первого налогового периода, следующего за календарным годом, в котором был превышен порог в 100 млн дирхамов.

Эта информация будет предоставлена в качестве основной декларации и разделена между поставками со стандартной оценкой для электронной и не электронной торговли, и соответствующий поставщик транзакций электронной торговли должен хранить достаточную информацию, чтобы подтвердить эмират, в котором поставка была фактически получена. Налоговое управление наложило обязательство на налогоплательщиков, которые рассчитывают попасть под действие этого требования к отчетности, проинформировать их до 15 марта 2023 года, поскольку они будут проводить различные информационные сессии и решать любые вопросы, касающиеся нового требования к отчетности.

Основные выводы

Электронная коммерция в ОАЭ играет важную роль в экономике страны и, как прогнозируется, эта тенденция сохранится в долгосрочной перспективе. Поэтому рекомендуем ознакомиться с актуальными законодательными изменениями.

Вследствие новых законодательных поправок, теперь налогоплательщики, которые поставляют товары и услуги через средства электронной коммерции, должны оценить, подпадают ли они под действие нового механизма отчетности для целей НДС. Если налогоплательщики осуществляют налогооблагаемые поставки через средства электронной коммерции на сумму, превышающую порог в 100 млн дирхамов в течение 12-месячного периода (т.е. календарного года), то они должны будут обновить свой внутренний контроль, процессы и системы для мониторинга и отслеживания местонахождения/адреса клиента, чтобы подтвердить эмират, в котором получена поставка, и соответствующим образом сообщить об этом в декларации по НДС.

Налоговое управление наложило обязательство на налогоплательщиков, которые рассчитывают попасть под действие этого требования к отчетности, проинформировать их до 15 марта 2023 года. Для получения дополнительной информации о том, как получить лицензию на ведение электронной коммерции в ОАЭ, и обсуждения того, подпадает ли ваш бизнес под новые требования, свяжитесь с одним из контактных лиц нашей компании.