В ОАЭ разъяснили правила подачи налоговых деклараций по налогу на прибыль организаций

Важным событием для тех, кого интересует регистрация компании в ОАЭ или кто уже ведет бизнес в ОАЭ, стало то, что налоговая служба ОАЭ впервые разъяснила порядок подачи корпоративных налоговых деклараций, подчеркнув, что подать декларации компании должны в 9-месячный срок после окончания финансового года. Согласно предписаниям налоговых органов, налогоплательщики, подпадающие под определенные критерии, обязаны предоставить налоговую декларацию по налогу на прибыль за первый финансовый год до конца 2024 года.

Форма декларации, утвержденная FTA в мае 2024 года, ранее сопровождалась отсутствием четких рекомендаций по заполнению. И только недавно были опубликованы публичные разъяснения по налогу на прибыль в ОАЭ для первого налогового периода, о чем детальнее речь пойдет в статье.

Руководство по порядку заполнения декларации по налогу на прибыль в ОАЭ

Руководство по заполнению декларации по корпоративному налогу в ОАЭ, выпущенное FTA, являет собой детализированный документ объемом 176 страниц с инструкциями для заполнения всех пунктов декларации. Форма декларации содержит 7 основных частей:

• Информация о налогоплательщике.
• Выбор применения специальных положений налога на прибыль: кассового метода учета, переходных норм, льгот для малого бизнеса в ОАЭ, передачи активов и обязательств внутри группы и при реструктуризации бизнеса в ОАЭ, учета доходов от зарубежных представительств.
• Состав финансовой отчетности и данные о ее аудите.
• Корректировки по освобожденным доходам.
• Льготы при реструктуризации и передаче активов внутри группы.
• Корректировки для исключаемых расходов.
• Налоговые обязательства и налоговые вычеты.

Публичные разъяснения по налогу на прибыль в ОАЭ для первого налогового периода также объясняют, какие юрлица обычно не обязаны уплачивать корпоративный налог. Среди них организации, предприятия, контролируемые государством, и компании, ведущие бизнес по добыче полезных ископаемых в ОАЭ. Но если такие лица ведут деятельность, подлежащую налогообложению, им необходимо подать налоговую декларацию по этой деятельности.

Помимо этих организаций, в перечень лиц, освобожденных от налога, включены квалифицированные общественные организации, государственные и частные социальные фонды, квалифицированные инвестфонды, организации, полностью контролируемые освобожденными от налога лицами, соответственно, все они не обязаны подавать налоговую декларацию. Вместо этого им необходимо ежегодно представлять декларацию, которая подтверждает соблюдение требований для освобождения в течение отчетного периода.

Налоги и отчетность для иностранных компаний в ОАЭ: какие еще изменения ожидаются?

Если вы планируете открыть компанию в ОАЭ или уже ведете бизнес в этой стране, то примите к сведению, что одним из новшеств руководства, выпущенного FTA, стало включение TP disclosure form в декларацию. Это связано с порогами оборота по сделкам с взаимозависимыми лицами, которые требуют детального раскрытия. При этом все контролируемые сделки, независимо от их объема, должны учитывать рыночные цены для целей налога на прибыль.

Тем, кого интересует регистрация компании в свободной зоне ОАЭ, следует знать, что в декларации квалифицированного резидента СЭЗ должна быть указана сумма неквалифицированного дохода (в том числе от сделок с резидентами СЭЗ, где они не являются бенефициарными получателями). Если условие не выполнено, статус квалифицированного резидента СЭЗ может быть потерян на текущий и четыре следующих периода.

Если соблюден порог de minimis, требуется также указать информацию о других условиях для квалификации лица как резидента СЭЗ, в том числе о квалифицированном доходе, деятельности, substance и сделках с зависимыми сторонами. Для признания компании квалифицированным резидентом в СЭЗ ОАЭ с налоговой ставкой 0% по прибыли, аудиторы могут запросить подтверждение substance, квалификации деятельности и заключение налогового консультанта.

Таким образом, к декларациям необходимо приложить такие документы:

• Финансовую отчетность.
• Сертификат налогового резидентства в иностранной юрисдикции (если применимо).
• Документы по квалифицированной интеллектуальной собственности.
• Документацию, подтверждающую рыночную стоимость квалифицированной недвижимости и финансовых активов на начало первого налогового периода.

Есть вопросы?

Свяжитесь с нашими специалистами

отправить заявку

Заключение

С учетом всего вышеизложенного важно внимательно проработать каждый аспект при заполнении налоговой декларации по налогу на прибыль, чтобы свести к минимуму возможность возникновения вопросов со стороны налоговых органов и аудиторов.

Наша компания предлагает комплексную поддержку в вопросах структурирования бизнеса в ОАЭ, аудита для подтверждения применения ставки 0% по налогу на прибыль, в перечень услуг входит бухгалтерское обслуживание в ОАЭ, также мы можем проконсультировать по другим вопросам, связанным с ведением бизнеса в ОАЭ.