привабливе рішення для виходу на найбільші ринки Європи та міжнародного бізнесу. Латвія (Латвійська Республіка) розташована між східним та західним регіонами Європи. Вона є членом ЄС, Шенгенської угоди та зони євро. Країна пропонує сприятливий діловий клімат без обмежень на іноземну власність чи типи компаній, що можуть бути зареєстровані нерезидентами. Вирішивши відкрити компанію в Латвії, Ви отримаєте доступ до різноманітного споживчого ринку, що охоплює більш ніж 10-мільйонну клієнтську базу на динамічних ринках регіону Балтійського моря.
У статті йдеться про переваги реєстрації компанії в Латвії, про рекомендовані види діяльності, про організаційно-правові форми підприємств та подано іншу інформацію, яка допоможе визначити, чи може вихід на латвійський ринок бути корисним для Вашого бізнесу.
Компанія в Латвії: особливості та переваги
Латвія активно розвиває нові можливості для іноземних інвесторів, зокрема завдяки сприятливим змінам у правилах, що регулюють інвестиційне та бізнес-середовище. За останніми даними, багато іноземців виявили інтерес до відкриття бізнесу в Латвії. Іноземні підприємці отримують доступ до інших ринків, ведучи бізнес у країнах Балтії, та отримують можливість конкурувати з міжнародними брендами. До основних бізнес-переваг країни можна віднести:
Латвія як член Європейського Союзу надає доступ до ринків країн ЄС. Відкриття компанії в Латвії дає можливість торгувати як із європейськими компаніями, так і з компаніями на східних ринках. Країна надає доступ до популярних платіжних систем (Stripe, Braintree тощо).
Держава пропонує низку центрів розвитку бізнесу, зокрема п'ять вільних портів та особливих економічних зон, понад десять бізнес-парків, розташованих у великих містах, регіональні бізнес-інкубатори тощо. Латвія має хороші можливості для транспортування морем, дорожніми автомагістралями або повітрям. У Латвії діють 28 місцевих і міжнародних банків (переважно скандинавські банки). Якщо Ви хочете відкрити рахунок у банку Латвії, приємною новиною є те, що банківське обслуговування доступне багатьма мовами, включно з російською та англійською.
Уряд запровадив значні податкові пільги, зокрема це стосується реєстрації компанії в особливій економічній зоні Латвії, що зробило країну конкурентоспроможною порівняно з багатьма іншими європейськими регіонами. Новий корпоративний податок на прибуток сплачується лише за розподіл прибутку. Податкові резиденти Латвії не сплачують податку на дивіденди, отримані з-за кордону.
Процес реєстрації компаній у Латвії для нерезидентів є досить швидким. Латвійські закони передбачають однакове ставлення до іноземних і місцевих інвестицій. У країні сприятливе ділове середовище, що забезпечує доступ до кваліфікованого персоналу, розвиненої інфраструктури відповідно до міжнародних стандартів і нижчих комерційних витрат порівняно з багатьма європейськими державами. Можливо відкрити компанію в Латвії віддалено. Крім того, згідно з дослідженням Світового банку Doing Business Survey 2020, Латвія посіла 19-те місце у світі за легкістю ведення бізнесу.
Можна відкрити бізнес у Латвії зі 100% іноземною участю. Така компанія керуватиметься як мінімум одним членом правління (податковим резидентом або нерезидентом).
Відкриття фірми в Латвії дозволяє за певних обставин мінімізувати адміністративні витрати й оптимізувати бізнес-процеси. Поєднання сприятливого податкового режиму зі структурою холдингових компаній забезпечує можливості для економії податків та ефективної репатріації прибутку.
Це дає можливість вести бізнес не лише в цій країні, а й у всьому Євросоюзі. Крім того, іноземці можуть купити готову компанію в Латвії або викупити частку в латвійській компанії.
Компанії в Латвії: бізнес-форми
Є кілька різних варіантів реєстрації компанії в Латвії. Рішення про те, який з них обрати, залежить від запланованого типу бізнесу, кількості співробітників, чи буде він приватним або публічним, та від багатьох інших чинників. Найпоширеніші способи розпочати бізнес у Латвії:
- Приватний підприємець.
- Товариство з обмеженою відповідальністю (SIA).
- Публічне акціонерне товариство (AS).
- Повне (PS) чи обмежене (KS) товариство.
- Цивільно-правове партнерство: можна без реєстрації, а лише за договірною угодою (наприклад, дві іноземні компанії укладають угоду).
- Некомерційне об'єднання.
- Філія. Обсяг діяльності визначатиметься головною компанією. Крім того, материнська організація нестиме відповідальність за всіма зобов'язаннями філії.
- Представництво. Заборонено займатися комерційною/виробничою діяльністю (тільки дослідження та просування діяльності материнської компанії). Щорічний аудит не потрібен.
Реєстрація ТОВ у Латвії в 2023 році
Загалом як місцеві інвестори, так й іноземці віддають перевагу відкриттю компанії в Латвії у формі ТОВ чи SIA. Така ОПФ може бути створена мін. 1 фіз- чи юрособою. Мінімальний розмір інвестиційного капіталу – 2800 EUR, але є можливість відкрити компанію з меншим капіталом. У країні дозволено два типи товариств (SIA):
- SIA із повним капіталом. 50% і більше від мінімального статутного капіталу (2800 EUR) має бути внесено до реєстрації. Частина, що залишилася, оплачується протягом року після інкорпорації.
- SIA зі зменшеним капіталом (або SIA без вимог до мінімального розміру капіталу). Потрібен початковий інвестиційний капітал – 1 EUR. Річний оборот не перевищує 100 тис. EUR.
Зареєструвати компанію у вигляді SIA в Латвії з меншим капіталом можуть лише приватні особи (до 5 учасників), які не є учасниками інших SIA зі зменшеним капіталом. Після створення SIA засновники стають учасниками.
Бізнес-структури такого типу повинні проходити аудит, якщо вони підпадають під одну з таких вимог:
- річний оборот перевищує 800 тис. EUR;
- активи понад 400 тис. EUR;
- 25 співробітників/рік.
Реєстрація AS у Латвії
Акціонерні товариства – юрособи, інвестиційний капітал яких поділено на акції (можуть вільно передаватись). Можуть бути створені 1 директором та 1 акціонером будь-якої національності. Якщо компанія зареєстрована на публічних торгах, то кількість директорів збільшується до 3. Для відкриття AS у Латвії потрібен мінімальний акціонерний капітал близько 35 тис. EUR (100% має бути сплачено протягом 1 місяця з дати затвердження MoA). Акціонерами можуть бути фізичні та юридичні особи (резиденти та іноземці).
Бізнес у Латвії: напрямки підприємницької діяльності
Іноземні інвестори зазвичай обирають Латвію як місце для таких видів господарської діяльності:
- Реєстрація торговельної компанії в Латвії. Латвійські компанії використовуються для торгівлі в ЄС та країнах СНД. Крім того, географічне положення цієї країни та транспортні можливості дозволяють використовувати її як центр торгівлі між Сходом і Заходом. Продаж товарів в європейські країни оподатковуватиметься ПДВ за нульовою ставкою, при цьому сплачений вхідний ПДВ буде повністю відшкодовано латвійській фірмі. Важливо, що є спеціальний режим ПДВ, який застосовується до імпорту товарів із третіх країн. Це означає, що податок на імпорт не сплачується, що забезпечує економію грошових потоків.
- Реєстрація холдингової компанії в Латвії. Холдинги привабливі, оскільки одержують звільнення від участі та не накладають жодних обмежень на володіння акціями операційних компаній. Найчастіше репатріація капіталу та прибутку не оподатковується у джерела.
- Торгівля акціями чи інвестиції в акції. Дохід від продажу акцій, що торгуються на фондовій біржі, звільняється від оподаткування доти, доки не буде розподілений у вигляді дивідендів. Отже, можна створити латвійську компанію для торгівлі цінними паперами, що котируються.
- Мікробізнес. Якщо річний оборот підприємства не перевищує 40 тис. EUR, можна зробити вибір на користь бізнесу, який використовує режим оподаткування, що дозволяє знизити податкове навантаження до 25-40% виручки (не прибутку) замість сплати корпоративного податку на прибуток та податку на заробітну плату. Мікропідприємство в Латвії зазвичай підходить для сервісних компаній (маркетинг, консалтинг тощо), що мають низькі витрати та високу рентабельність.
Як відкрити фірму в Латвії?
Процедура реєстрації компанії в Латвії складається з кількох етапів:
- Обрання корпоративної структури компанії.
- Реєстрація унікальної назви.
- Підготовлення та нотаріальне засвідчення установчих документів.
- Реєстрація юридичної адреси в країні.
- Призначення директора(-ів).
- Відкриття рахунку в банку Латвії, адже потрібна виписка про сплату статутного капіталу.
- Отримання бізнес-ліцензії в Латвії (за потреби).
- Авторизація в податкових органах та органах соцстрахування.
Документи, подані в Комерційний регістр, мають бути латиською мовою. Оригінали документів іншими мовами потребують перекладу та перевірки. Процес реєстрації фірми в Латвії можна здійснити віддалено за допомогою довіреності (PoA), у цифровій формі з електронним підписом (для власників ID-карток Європейського Союзу, включаючи е-резидентів Естонії). Для подання до Комерційного регістру необхідно підготувати такі документи:
- Реєстраційну форму.
- Статут.
- Підтвердження внесення статутного капіталу.
- Підтвердження зареєстрованої адреси.
- Підтвердження сплати державного мита.
- Докладну інформацію про засновників і директорів.
Як зареєструвати фірму в Латвії: податкова база
Перед тим, як відкрити фірму в Латвії, рекомендуємо уважно ознайомитися з податковою політикою країни. Нижче наведені основні податки.
|
Податок з доходів корпорацій |
20% (тільки після розподілу прибутку). |
|
ПДФО |
Від 20% до 31%, залежно від розміру доходу. |
|
Внески на соціальне страхування |
35,09%, ставка розподіляється між роботодавцем (24,09%) та працівником (11%). |
|
Податок на майно |
1,5% від кадастрової вартості нежитлової нерухомості (землі та інфраструктурних споруд). |
|
Податок на додану вартість (ПДВ) |
Базова ставка податку, що діє зараз, становить 21%, але знижена ставка ПДВ може становити 12%, 5% чи 0%, залежно від товару або послуги. |
|
Акцизний збір |
Є одним із найважливіших податків, що формує основний бюджет Латвії. Мито розраховується в євро за одиницю товару або у відсотках від ціни товару. |
Платниками корпоративного податку на прибуток є компанії-резиденти та іноземні компанії, які здійснюють економічну діяльність на території цієї держави, організації та установи, які фінансуються з державного бюджету або муніципальних бюджетів, що отримують дохід від економічної діяльності.
Плануючи зареєструвати в Латвії фірму як нерезидент, зверніть увагу, що до нерозподіленого корпоративного прибутку податки не застосовуються. Це звільнення поширюється на активний (наприклад, торговельний) і пасивний (дивіденди, відсотки, роялті) дохід, на приріст капіталу від продажу всіх типів активів, зокрема акцій, цінних паперів і нерухомого майна.
Реєстрація офшорної компанії в Латвії заборонена. Але іноземні інвестори, які хочуть мінімізувати податкове навантаження, можуть зареєструвати свій бізнес в одній із вільних зон. У таких зонах діє програма податкових пільг. Основні вільні зони:
- Ризький вільний порт.
- Вентспілський вільний порт.
- Лієпайська особлива економічна зона.
- Резекненська особлива економічна зона.
- Латгальська спеціальна економічна зона.
Відкрити рахунок у латвійському банку
Корпоративні банківські рахунки в Латвії забезпечують безліч переваг їхнім власникам, зокрема міжнародним корпоративним клієнтам. Банки країни є одними із найстійкіших у Європі. Щоб відкрити корпоративний рахунок у латвійському банку, заявники повинні виконати певну процедуру та зібрати необхідні документи.
Починаючи співпрацю з латвійськими банками, варто взяти до уваги, що вони є авторитетними європейськими фінансовими установами, які відповідають стандартам ЄС і положенням фінансових регуляторів на національному рівні. Тому клієнти повинні підтвердити, що мають реальний офіс, штат місцевих співробітників і реальне керівництво з країни реєстрації.
Типи корпоративних рахунків:
- мультивалютний поточний рахунок;
- депозитний рахунок;
- рахунок платіжної картки;
- інвестиційний рахунок;
- торговельний рахунок.
Відкрити рахунок у Латвії віддалено дозволяється, але насамперед варто проконсультуватися з профільними фахівцями при обранні банку. Загалом, це сприятлива обставина для потенційних клієнтів-нерезидентів, стурбованих небажанням європейських банків схвалювати заявки від іноземних компаній.
Корпоративні клієнти отримають такі переваги корпоративних рахунків у банках Латвії:
- мультивалютні рахунки з набором основних банківських функцій;
- можливість віддаленого керування рахунком через інтернет, онлайн-банкінг;
- висококваліфікований персонал, що вільно володіє англійською, російською та деякими іншими мовами;
- спеціальний пакет послуг для електронної комерції;
- інтернет-еквайринг для прийому карток Visa та Mastercard;
- випуск платіжних карток типу Mastercard;
- інвестиційні послуги;
- оренда сейфів для цінностей;
- гарантований захист вкладів.
Підприємці-нерезиденти можуть відкрити рахунок на компанію в Латвії в Pasta Bank (AS LPB Bank), MTB Bank, AP Anlage & Privatbank, Versu Bank або Rigensis Bank.
ПНП у Латвії
1 липня 2010 р. було введено поправки до Закону про імміграцію, що розширюють можливості отримання посвідки на проживання в Латвії для іноземців. Було введено новий спосіб, як оформити ПНП – інвестування в нерухомість. ПНП необхідний, якщо Ви хочете залишатися в Латвії або Шенгенській зоні понад 90 днів протягом 6 місяців.
Тимчасова посвідка на проживання в Латвії на підставі бізнесу дає іноземцю право:
- перебувати в Республіці трохи більше 5 років;
- вільно перетинати кордони держав-членів ЄС та країн, що не входять до ЄС;
- перебувати до 90 дн. на території інших країн ЄС, крім UK, Ірландії, Кіпру, Болгарії, Румунії;
- отримати постійну посвідку на проживання в Латвії чи Євросоюзі через 5 років.
Дозвіл на тимчасове проживання можна отримати, інвестуючи в нерухомість, латвійські кредитні установи або статутний капітал підприємства. Іноземець повинен приїхати до Латвії для отримання посвідки на проживання не пізніше ніж через 3 місяці після отримання дозволу.
Висновок
Латвія – приваблива країна для бізнесу. Як член ЄС, вона є місцем для виходу на ринок ЄС для нерезидентів. Уряд пропонує конкурентоспроможні податки на тому ж рівні, що й в інших країнах.
Фахівці компанії YB Case готові відповісти на запитання щодо реєстрації компанії, які Вас цікавлять, зокрема проконсультувати щодо обрання банку при реєстрації фірми. У цій країні створено комфортні умови для підприємницької діяльності як для резидентів, так і для нерезидентів.
Замовити консультацію та комплексний супровід реєстрації компанії в Латвії Ви можете, заповнивши форму зворотного зв'язку або іншим зручним способом.
Реєстраційні документи в Латвії включають:
- заяву-анкету з нотаріально засвідченими підписами;
- установчі документи;
- витяг із банку, що підтверджує оплату статутного капіталу;
- реєстр засновників із зазначенням повного складу засновників та розподілу корпоративних прав (з нотаріально засвідченими підписами);
- згода кожного члена ради директорів на зайняття посади;
- відомості про юридичну адресу;
- підтвердження сплати встановленого законом збору.
Так, законодавство країни передбачає можливість реєстрації компанії в Латвії нерезидентом.
