Реєстрація компанії на Кайманових Островах повинна здійснюватися відповідно до положень про економічну присутність. З 2019 р. запроваджено вимоги щодо економічної присутності на Кайманах (Economic Substance або ES) для окремих видів діяльності. Це було необхідно, щоб запобігти внесенню до чорного списку ЄС регіонів, які уникають оподаткування.
На Кайманах вимоги сабстенсу викладено в Законі про міжнародне податкове співробітництво (економічна присутність). Закон доповнений інструкціями (Guidance Notes), які видало Управління податкової інформації Кайманових Островів (TIA). Якщо Ви плануєте відкрити компанію на Кайманових Островах, то ця стаття буде актуальною.
На кого поширюється закон про економічну присутність?
Закон про ES застосовується лише до таких юросіб, як:
- Компанії, зареєстровані відповідно до Законів про компанії та товариства з обмеженою відповідальністю (обидва в новій редакції).
- Товариства з обмеженою відповідальністю, зареєстровані відповідно до положень Закону про ТОВ від 2017 р.
- Компанії за межами Кайманів, зареєстровані як іноземні компанії відповідно до Закону про компанії.
Реєстрація юридичної особи зобов'язує засновників подавати щорічне повідомлення (Реєстратору компаній разом із річним звітом) про свій статус відповідно до положень Закону про ES, але лише юрособи, які є «відповідними суб'єктами», матимуть зобов'язання щодо звітності.
Юрособи, які не є такими, що виконують регульовані види діяльності:
- некорпоративні юридичні особи;
- інвестфонди (включно з інструментами, за допомогою яких вони інвестують);
- юрособи, які є податковими резидентами за межами Кайманових Островів;
- місцеві компанії.
Оновлено керівництво із забезпечення дотримання законів про ES на Кайманових Островах
У липні 2022 р. Департамент міжнародного податкового співробітництва Кайманових Островів (DITC) випустив останню версію керівних принципів правозастосування, пов'язаних із системою економічної присутності. Оновлене керівництво із забезпечення дотримання Законів ES на Кайманових Островах застосовується до всіх осіб, які перебувають у сфері повноважень DITC. У Керівництві викладено принципи та процедури TIA для вжиття примусових заходів шляхом адміністративних санкцій за недотримання вимог, відповідно до режимів CRS та ES.
Основна мета функції TIA з моніторингу дотримання та забезпечення дотримання режимів CRS та ES полягає в тому, щоб забезпечити збирання повної та точної інформації, звітність та обмін з відповідними міжнародними компетентними органами, демонструючи відданість Кайманів ефективному впровадженню режимів.
Фахівці нашої компанії надають персональні консультації щодо оновлених вимог до економічної присутності на Кайманових Островах.
Керівні принципи та ключові сфери
Перш ніж зареєструвати компанію на Кайманових Островах, ознайомтеся з оновленими вимогами до економічної присутності (Economic Substance).
TIA має право накладати адміністративні штрафи на юридичних осіб, які виконують відповідні види діяльності, за ненадання необхідного звіту, непроходження тесту ES у перший рік та невиконання тесту ES у наступному фінансовому році. Ці штрафи варіюються від 2500 до 100 000 KYD. У керівних принципах також передбачено додатковий штраф за кожен день, протягом якого продовжується ненадання відомостей.
TIA має право запитувати роз'яснення або додаткові документальні докази після отримання й аналізу повідомлення про ES, декларацію про ES або форму «Податкове резидентство за межами Островів». Крім того, якщо до TIA дійде інформація про те, що організація неправильно класифікувала себе, буде випущено повідомлення про штраф. Неусунення невідповідності протягом 30 днів призведе до того, що на організацію буде накладено максимальний штраф.
Якщо після реєстрації компанія була визнана такою, що не відповідає вимогам, то TIA видає повідомлення про штрафні санкції. У випадку ненадання звіту в повідомленні буде зазначено суму накладеного штрафу та дату, з якої почнуть нараховуватися додаткові штрафи. Якщо TIA визначає, що відповідний суб'єкт не пройшов тест ES, у повідомленні будуть зазначені причини такого рішення, сума накладеного штрафу, термін платежу, дії, які мають бути вжиті відповідним суб'єктом для підтвердження тесту ES та право відповідного суб'єкта на апеляцію.
Висновок
Нове керівництво про економічну присутність на Кайманових островах зобов'язує юросіб, які підпадають під вимоги Закону про економічну присутність, переглянути свої внутрішні процеси та процедури на їх відповідність вимогам режимів CRS та ES.
Додаткову інформацію нададуть фахівці нашої компанії на консультації щодо регулювання діяльності компаній відповідно до вимог Substance.
Реєстрація інвестиційного фонду на Кайманових Островах 
Реєстрація яхти на Кайманових Островах: крок за кроком 
Реєстрація криптофонду на Кайманових островах 
Створення холдингу на Кайманах 
