Рейтинг країн світу з найнижчим корпоративним податком у 2022 році

Розглядаючи юрисдикції з погляду податкового навантаження, можна розглянути варіант реєстрації компанії на Кайманових Островах. Корпоративний дохід, приріст капіталу та інші прямі податки не стягуються з корпорацій на Кайманових Островах. Компанії можуть отримати звільнення від цих податків терміном на 20 років, проте держмито в розмірі від 750 до 2750 EUR на рік обов'язкове. Розмір мита залежить від оголошеного капіталу підприємства.

Уряд пропонує розумні ставки КПП для інвесторів-нерезидентів, які хочуть відкрити компанію в Угорщині. З 1 січня 2017 року КПП становить 9% (+1% – мінімальна податкова база). Філії повинні визначити свою податкову базу відповідно до загальних правил, що застосовуються до угорських компаній. Прибуток філій протягом року оподатковується в 9%.

Як правило, корпоративний дохід оподатковується за фіксованою ставкою 10%. Спеціальний альтернативний податковий режим застосовують до експлуатації комерційних морських суден залежно від їхньої чистої місткості (10%).

Стандартний КПП після реєстрації компанії на Кіпрі дорівнює 12,5%.

Стандартна ставка податку на прибуток компаній у Гібралтарі – 12,5% (збільшення з 10% з 1 серпня 2021 року), при цьому постачальники комунальних послуг та енергії сплачують вищу ставку (20%). Для телекомунікаційних компаній КПП у розмірі 12,5% застосовуватиметься до доходів, які виникають внаслідок їхньої діяльності, не пов'язаної з телекомунікаціями.

Реєстрація компанії в Ліхтенштейні підлягає корпоративному оподаткуванню за ставкою 12,5%. Компанії-резиденти несуть необмежену податкову відповідальність за дохід, отриманий у всьому світі. Компанії-нерезиденти несуть обмежену податкову відповідальність щодо доходів від власності або філій у Ліхтенштейні.

Стандартний податок на прибуток компаній сплачується за ставкою 15%, але до МСП і сільськогосподарських компаній застосовуються знижені податкові ставки (0% або 5%). Інвесторам, які хочуть зареєструвати компанію в Литві, варто звернути увагу, що з 1 липня 2022 року набуде чинності нова поправка до Закону про корпоративний податок, яка забезпечить застосування підвищеної ставки КПП у розмірі 20% на прибуток кредитних організацій, що перевищує поріг у 2 млн EUR.

Підприємці, яких цікавить реєстрація компанії у Грузії, сплачуватимуть після реєстрації корпоративний податок 15%. Підприємства-нерезиденти, які отримують дохід із джерел у Грузії, підлягатимуть сплаті податку в джерела. У Грузії функціонують вільні економічні зони (ВЕЗ), які пропонують певні податкові пільги (відсутність податку на прибуток, ПДВ тощо).

Підприємства, які ведуть свою діяльність у Чорногорії, оподатковуються прогресивним податком на прибуток (CPT). Податкова ставка, яка застосовується, залежить від реалізованого прибутку платників податків і варіюється від 9% до 15%.

Корпоративний податок стягується з доходів і приросту капіталу так:

Якщо Ви хочете зареєструвати компанію в Швейцарії, варто врахувати, що в країні стягується прямий федеральний податок на прибуток за фіксованою ставкою 8,5%, на додаток до прямого федерального прибуткового податку кожен кантон має власне податкове законодавство та стягує кантональні й общинні податки на прибуток та капітал за різними ставками.

Якщо після реєстрації компанії в Люксембурзі її оподатковуваний дохід становить менше 175 тис. EUR, то таке підприємство обкладається КПП за ставкою 15%. Підприємства з оподатковуваним доходом від 175 тис. до 200 тис. EUR оподатковуються податком, який розраховується так: 26 250 EUR плюс 31% від податкової бази понад 175 тис. EUR. Ставка КПП складає 17% для компаній з оподатковуваним доходом понад 200 тис. EUR (з урахуванням додаткового податку (7%) на солідарність та 6,75% муніципального податку).

Сьогодні багато підприємців зацікавлені в реєстрації компанії в Німеччині. Прибуток німецького бізнесу оподатковується двома податками: корпоративним і торговим. Корпоративний податок стягується за єдиною ставкою 15%, а потім оподатковується надбавкою у 5,5% (надбавка за солідарність). Отже, загальна ставка дорівнює 15,825%. Ставка торгового податку є комбінацією єдиної податкової ставки у 3,5% (базова ставка) і муніципальної податкової ставки залежно від розташування представництва підприємства.

Стандартна ставка КПП становить 16% для румунських компаній і постійних представництв (ПП) іноземних компаній. КПП для гральних закладів становить або 5% доходу, отриманого від такої діяльності, або 16% від оподатковуваного прибутку, залежно від того, що стоїть вище.

Якщо Ви зацікавлені в реєстрації компанії в Гонконгу, варто врахувати, що, починаючи зі звітного періоду 2018/19 рр., у ВАО Гонконг діє дворівневий режим ставок податку на прибуток.

Після реєстрації компанії в Сингапурі податок на корпоративний дохід стягується за фіксованою ставкою 17%. Доступні часткове звільнення та трирічне звільнення від податку для нових компаній, які відповідають певним вимогам.

Корпоративний податок на прибуток зазвичай сплачується за ставкою 18%. Для платників податків із доходом менше 7,5 млн кун застосовується ставка 10%.

Нерезиденти, які хочуть зареєструвати компанію у Вірменії, підлягатимуть оподаткуванню на їх корпоративний прибуток лише з джерел у цій країні. Стандартна ставка на прибуток – 18%. Ставка КПП для інвестиційних фондів, зареєстрованих у Вірменії, та для сек'юритизаційних фондів – 0,01% від податкової бази.

Ставка КПП, яка застосовуватиметься після реєстрації компанії в Чехії до всього прибутку від бізнесу, становить 19%, включаючи приріст капіталу від продажу акцій (якщо не відноситься до режиму звільнення від участі). Є спеціальна ставка КПП у розмірі 15%, яка стягується з доходу у вигляді дивідендів, отриманого чеськими податковими резидентами від нерезидентів (якщо вони не підлягають звільненню від участі). Ставка КПП 5% застосовується до доходів певних інвестиційних фондів, а ставка КПП 0% – до пенсійних фондів.

Звичайна ставка податку на корпоративний прибуток становить 19% для фінансового року, що починається 1 квітня 2022 року. Якщо оподатковуваний прибуток стосується використання патентів, застосовується нижча ефективна ставка податку (10%). Прибуток може містити значну частину торгового прибутку від продажу продукту, який включає патент, а не лише прибуток від роялті за патент. Якщо Ви зацікавлені в тому, щоб зареєструвати компанію у Великій Британії, зверніть увагу, що є спеціальні податкові режими для корпорацій у галузі видобутку нафти або газу, у банківському секторі та деяких інших.

Якщо Ви хочете зареєструвати компанію в Естонії в 2022 році, зважте, що весь нерозподілений корпоративний прибуток не оподатковується. Розподілений прибуток, як правило, оподатковується 20% податком на прибуток у розмірі 20/80 від чистої суми розподілу прибутку. З 2018 року доступний нижчий КПП у розмірі 14% для тих компаній, які регулярно розподіляють прибуток.

Ставка КПП становить 20% від бази оподаткування. Однак інвесторам, які мають намір відкрити компанію в Латвії, варто знати, що перед застосуванням встановленої законом ставки базу оподаткування слід розділити на коефіцієнт 0,8. Оскільки база оподаткування збільшується на коефіцієнт, ефективна ставка КПП становить 25%.

Фіксована ставка корпоративного податку з прибутку – 21%. Реєстрація компанії на Мадейрі або Азорських островах може стати вигідним рішенням для інвесторів-нерезидентів, оскільки в цих районах ставка податку на прибуток дорівнює 14,7%, включно з прибутком зареєстрованих у цих юрисдикціях представництв іноземних компаній. Знижена ставка КПП у розмірі 17% (11,9% у вищезазначених автономних районах) застосовується до МСП на перші 25 тис. EUR оподатковуваного доходу. Реєстрація компанії в Міжнародному бізнес-центрі Мадейри допускає податкову ставку лише 5% на прибуток організацій-нерезидентів.

Вирішивши зареєструвати компанію в ОАЕ, зверніть увагу, що тут немає федерального режиму CIT. Але ситуація має змінитися з 1 червня 2023 року, оскільки урядом ОАЕ було ухвалено рішення запровадити федеральний податок на прибуток компаній, зареєстрованих на материку, у розмірі 9%.