Рейтинг країн світу з найнижчим корпоративним податком у 2022 році - YB Case 2022

Рейтинг країн світу з найнижчим корпоративним податком у 2022 році

Рейтинг країн світу з найнижчим корпоративним податком у 2022 році

Для підприємців, яких цікавить реєстрація компанії за кордоном, на перший план виходить оптимізація податків. Але правила оподаткування відрізняються в різних державах, тож для податкового планування важливо мати актуальну інформацію.

Ефективна ставка корпоративного податку (КПП) визначається як середня ставка податку на прибуток підприємств державою. Податкові ставки змінюються залежно від корпоративного законодавства кожної країни. Щоб отримати уявлення про ефективні ставки КПП у світі, варто звернутися до даних аналітики світових рейтингових організацій.

Вибір юрисдикції для реєстрації компанії в 2022 році

Нижче подана ​​інформація, актуальна на кінець 2021-2022 рр., про популярні країни з найнижчими податками на прибуток компаній.

Назва країни

Ставки податків (в%)

Кайманові Острови

Відсутні

Угорщина

9

Болгарія

10

Кіпр

12,5

Гібралтар

12,5

Ліхтенштейн

12,5

Литва

15

Грузія

15

Чорногорія

Застосовувана податкова ставка залежить від реалізованого прибутку платників податків і варіюється від 9% до 15%. Прогресивні податкові ставки такі:

На прибуток до 100 тис. євро – 9%.

Із прибутку понад 100 тис. євро – 12%.

На прибуток понад 1500 тис. євро – 15%.

Ірландія

Торгівельна корпорація: 12,5.

Неторгівельна корпорація: 25.

Швейцарія

Федеральний прибутковий податок: 8,5% з прибутку після оподаткування (7,83% з прибутку до оподаткування). Кантональні КПП додаються до федерального КПП, отже, загальна ефективна ставка коливається від 11,9 до 21,6%.

Люксембург

15

Німеччина

Корпоративний податок стягується за єдиною ставкою 15%, а далі оподатковується надбавкою 5,5% (надбавка за солідарність).

Румунія

16

Гонконг

Перші 2 000 000 гонконгських доларів оподатковуваного прибутку за ставкою 8,25%.

Решта оподатковуваного прибутку на рівні 16,5%.

Сингапур

17 (тільки для компаній, що ведуть діяльність всередині Сингапура)

Хорватія

18 (10% для компаній із виручкою менше 7,5 млн хорватських кун).

Вірменія

18

Чехія

19

Великобританія

19 (основна ставка збільшиться до 25% із 1 квітня 2023 року).

Естонія

20 (нерозподілений прибуток не оподатковується).

Латвія

20

Португалія

21

Об'єднані Арабські Емірати

До 55% для розвідки та видобутку нафти і газу, 20% для філій іноземних банків та (на практиці) 0% для більшості інших компаній і філій.

Реєстрація компанії в низькоподатковій юрисдикції: докладний огляд податкового збору по країнах

Кайманові Острови.

Розглядаючи юрисдикції з погляду податкового навантаження, можна розглянути варіант реєстрації компанії на Кайманових Островах. Корпоративний дохід, приріст капіталу та інші прямі податки не стягуються з корпорацій на Кайманових Островах. Компанії можуть отримати звільнення від цих податків терміном на 20 років, проте держмито в розмірі від 750 до 2750 EUR на рік обов'язкове. Розмір мита залежить від оголошеного капіталу підприємства.

Угорщина.

Уряд пропонує розумні ставки КПП для інвесторів-нерезидентів, які хочуть відкрити компанію в Угорщині. З 1 січня 2017 року КПП становить 9% (+1% – мінімальна податкова база). Філії повинні визначити свою податкову базу відповідно до загальних правил, що застосовуються до угорських компаній. Прибуток філій протягом року оподатковується в 9%.

Болгарія.

Як правило, корпоративний дохід оподатковується за фіксованою ставкою 10%. Спеціальний альтернативний податковий режим застосовують до експлуатації комерційних морських суден залежно від їхньої чистої місткості (10%).

Кіпр.

Стандартний КПП після реєстрації компанії на Кіпрі дорівнює 12,5%.

Деякі основні види доходів звільняються від цього:

  • прибуток від продажу цінних паперів;
  • дивіденди/відсотки;
  • прибуток представництв зарубіжної компанії за певних умов.
Гібралтар.

Стандартна ставка податку на прибуток компаній у Гібралтарі – 12,5% (збільшення з 10% з 1 серпня 2021 року), при цьому постачальники комунальних послуг та енергії сплачують вищу ставку (20%). Для телекомунікаційних компаній КПП у розмірі 12,5% застосовуватиметься до доходів, які виникають внаслідок їхньої діяльності, не пов'язаної з телекомунікаціями.

Ліхтенштейн.

Реєстрація компанії в Ліхтенштейні підлягає корпоративному оподаткуванню за ставкою 12,5%. Компанії-резиденти несуть необмежену податкову відповідальність за дохід, отриманий у всьому світі. Компанії-нерезиденти несуть обмежену податкову відповідальність щодо доходів від власності або філій у Ліхтенштейні.

Литва.

Стандартний податок на прибуток компаній сплачується за ставкою 15%, але до МСП і сільськогосподарських компаній застосовуються знижені податкові ставки (0% або 5%). Інвесторам, які хочуть зареєструвати компанію в Литві, варто звернути увагу, що з 1 липня 2022 року набуде чинності нова поправка до Закону про корпоративний податок, яка забезпечить застосування підвищеної ставки КПП у розмірі 20% на прибуток кредитних організацій, що перевищує поріг у 2 млн EUR.

Фірми, у яких менше 10 співробітників та річний оборот яких менший за 300 тис. EUR, можуть скористатися зниженою податковою ставкою (0% у перший рік діяльності та 5% у наступні періоди). КПП за деякими видами морської діяльності становить 15%, при цьому базова ставка встановлюється з огляду на функціональні можливості судна.

Грузія.

Підприємці, яких цікавить реєстрація компанії у Грузії, сплачуватимуть після реєстрації корпоративний податок 15%. Підприємства-нерезиденти, які отримують дохід із джерел у Грузії, підлягатимуть сплаті податку в джерела. У Грузії функціонують вільні економічні зони (ВЕЗ), які пропонують певні податкові пільги (відсутність податку на прибуток, ПДВ тощо).

Чорногорія.

Підприємства, які ведуть свою діяльність у Чорногорії, оподатковуються прогресивним податком на прибуток (CPT). Податкова ставка, яка застосовується, залежить від реалізованого прибутку платників податків і варіюється від 9% до 15%.

Ставки прогресивного податку такі:

  • На прибуток до 100 тис. EUR встановлюється на рівні 9%.
  • З прибутку від 100 тис. EUR до 1,5 млн EUR податок сплачується в розмірі 9 тис. EUR у фіксованому розмірі + 12% з прибутку понад 100 тис. EUR.
  • На прибуток понад 1,5 млн EUR податок сплачується в розмірі 177 тис. EUR у фіксованому розмірі + 15% на прибуток понад 1,5 млн EUR.
Ірландія.

Корпоративний податок стягується з доходів і приросту капіталу так:

Стандартна ставка (торгова ставка)

Вища ставка доходу («пасивна ставка»)

Ставка приросту капіталу

12,5%

25%

33%

Компанії-резиденти оподатковуються в Ірландії на свій прибуток у всьому світі. Компанії-нерезиденти обкладаються КПП лише з певного прибутку з ірландського джерела.

Перед тим як відкрити компанію в Ірландії, зверніть увагу, що законодавством передбачено оподаткування за ставкою 12,5% певного доходу у вигляді дивідендів (наприклад, дохід від зовнішньої торгівлі). Вища ставка (тобто 25%) також застосовується до доходів від бізнесу, що здійснюється повністю за межами Ірландії, та до доходів від угод із землею, видобутку корисних копалин і видобутку нафти.

ЦІКАВИТЬ СУПРОВІД РЕЄСТРАЦІЇ КОМПАНІЇ?
Швейцарія.

Якщо Ви хочете зареєструвати компанію в Швейцарії, варто врахувати, що в країні стягується прямий федеральний податок на прибуток за фіксованою ставкою 8,5%, на додаток до прямого федерального прибуткового податку кожен кантон має власне податкове законодавство та стягує кантональні й общинні податки на прибуток та капітал за різними ставками.

Люксембург.

Якщо після реєстрації компанії в Люксембурзі її оподатковуваний дохід становить менше 175 тис. EUR, то таке підприємство обкладається КПП за ставкою 15%. Підприємства з оподатковуваним доходом від 175 тис. до 200 тис. EUR оподатковуються податком, який розраховується так: 26 250 EUR плюс 31% від податкової бази понад 175 тис. EUR. Ставка КПП складає 17% для компаній з оподатковуваним доходом понад 200 тис. EUR (з урахуванням додаткового податку (7%) на солідарність та 6,75% муніципального податку).

Німеччина.

Сьогодні багато підприємців зацікавлені в реєстрації компанії в Німеччині. Прибуток німецького бізнесу оподатковується двома податками: корпоративним і торговим. Корпоративний податок стягується за єдиною ставкою 15%, а потім оподатковується надбавкою у 5,5% (надбавка за солідарність). Отже, загальна ставка дорівнює 15,825%. Ставка торгового податку є комбінацією єдиної податкової ставки у 3,5% (базова ставка) і муніципальної податкової ставки залежно від розташування представництва підприємства.

Румунія.

Стандартна ставка КПП становить 16% для румунських компаній і постійних представництв (ПП) іноземних компаній. КПП для гральних закладів становить або 5% доходу, отриманого від такої діяльності, або 16% від оподатковуваного прибутку, залежно від того, що стоїть вище.

ВАО Гонконг.

Якщо Ви зацікавлені в реєстрації компанії в Гонконгу, варто врахувати, що, починаючи зі звітного періоду 2018/19 рр., у ВАО Гонконг діє дворівневий режим ставок податку на прибуток.

У таблиці показані застосовні податкові ставки для компаній і некорпоративних підприємств:

Ставки податку

Застосовуються дворівневі ставки (%)

Дворівневі ставки не застосовуються (%)

Компанії:

Перші 2 мільйони гонконгських доларів

8,25

16,5

На решту

16,5

Некорпоративні підприємства:

Перші 2 мільйони гонконгських доларів

7,50

15

На решту

15

Сингапур.

Після реєстрації компанії в Сингапурі податок на корпоративний дохід стягується за фіксованою ставкою 17%. Доступні часткове звільнення та трирічне звільнення від податку для нових компаній, які відповідають певним вимогам.

Часткове звільнення від податку (дохід, що оподатковується за звичайною ставкою):

Оподатковуваний дохід (SGD)

Звільнення від податку

Звільнений дохід (SGD)

Перші 10 000

75%

7500

Наступні 190 000

50%

95000

Усього

102500

Звільнення від початкового податку (дохід, що оподатковується за звичайною ставкою):

Оподатковуваний дохід (SGD)

Звільнення від податку

Звільнений дохід (SGD)

Перші 100 000

75%

75000

Наступні 100 000

50%

50000

Усього

125000

Хорватія.

Корпоративний податок на прибуток зазвичай сплачується за ставкою 18%. Для платників податків із доходом менше 7,5 млн кун застосовується ставка 10%.

Вірменія.

Нерезиденти, які хочуть зареєструвати компанію у Вірменії, підлягатимуть оподаткуванню на їх корпоративний прибуток лише з джерел у цій країні. Стандартна ставка на прибуток – 18%. Ставка КПП для інвестиційних фондів, зареєстрованих у Вірменії, та для сек'юритизаційних фондів – 0,01% від податкової бази.

Чеська Республіка.

Ставка КПП, яка застосовуватиметься після реєстрації компанії в Чехії до всього прибутку від бізнесу, становить 19%, включаючи приріст капіталу від продажу акцій (якщо не відноситься до режиму звільнення від участі). Є спеціальна ставка КПП у розмірі 15%, яка стягується з доходу у вигляді дивідендів, отриманого чеськими податковими резидентами від нерезидентів (якщо вони не підлягають звільненню від участі). Ставка КПП 5% застосовується до доходів певних інвестиційних фондів, а ставка КПП 0% – до пенсійних фондів.

Сполучене Королівство.

Звичайна ставка податку на корпоративний прибуток становить 19% для фінансового року, що починається 1 квітня 2022 року. Якщо оподатковуваний прибуток стосується використання патентів, застосовується нижча ефективна ставка податку (10%). Прибуток може містити значну частину торгового прибутку від продажу продукту, який включає патент, а не лише прибуток від роялті за патент. Якщо Ви зацікавлені в тому, щоб зареєструвати компанію у Великій Британії, зверніть увагу, що є спеціальні податкові режими для корпорацій у галузі видобутку нафти або газу, у банківському секторі та деяких інших.

Естонія.

Якщо Ви хочете зареєструвати компанію в Естонії в 2022 році, зважте, що весь нерозподілений корпоративний прибуток не оподатковується. Розподілений прибуток, як правило, оподатковується 20% податком на прибуток у розмірі 20/80 від чистої суми розподілу прибутку. З 2018 року доступний нижчий КПП у розмірі 14% для тих компаній, які регулярно розподіляють прибуток.

Виплата дивідендів у сумі, яка нижча або дорівнює розміру оподатковуваних податком дивідендів, виплачених протягом трьох попередніх років, оподатковуватиметься за ставкою 14%. Коли одержувачем дивіденду в розмірі 14% є фізична особа-резидент (зокрема і нерезидент), то застосовуватиметься податок у джерела в розмірі 7%, якщо податкова угода не передбачає нижчу ставку (5% або 0%).

Латвія.

Ставка КПП становить 20% від бази оподаткування. Однак інвесторам, які мають намір відкрити компанію в Латвії, варто знати, що перед застосуванням встановленої законом ставки базу оподаткування слід розділити на коефіцієнт 0,8. Оскільки база оподаткування збільшується на коефіцієнт, ефективна ставка КПП становить 25%.

Португалія.

Фіксована ставка корпоративного податку з прибутку – 21%. Реєстрація компанії на Мадейрі або Азорських островах може стати вигідним рішенням для інвесторів-нерезидентів, оскільки в цих районах ставка податку на прибуток дорівнює 14,7%, включно з прибутком зареєстрованих у цих юрисдикціях представництв іноземних компаній. Знижена ставка КПП у розмірі 17% (11,9% у вищезазначених автономних районах) застосовується до МСП на перші 25 тис. EUR оподатковуваного доходу. Реєстрація компанії в Міжнародному бізнес-центрі Мадейри допускає податкову ставку лише 5% на прибуток організацій-нерезидентів.

ОАЕ.

Вирішивши зареєструвати компанію в ОАЕ, зверніть увагу, що тут немає федерального режиму CIT. Але ситуація має змінитися з 1 червня 2023 року, оскільки урядом ОАЕ було ухвалено рішення запровадити федеральний податок на прибуток компаній, зареєстрованих на материку, у розмірі 9%.

Сьогодні CIT визначається на територіальній основі урядом кожного окремого емірату та сплачується за прогресивною системою зі ставками до 55%. Філії іноземних банків обкладаються КПП за фіксованою ставкою 20%. Крім того, вільні зони в різних еміратах мають власні правила та положення, зазвичай вони пропонують «податкові канікули» або податкові пільги для підприємств, створених у відповідній вільній зоні на період від 15 до 50 років.

Висновок

Якщо Ви вирішили зареєструвати компанію в одній із низькоподаткових юрисдикцій, можете звернутися до експертів YB Case. Представники нашої компанії проконсультують із питань бізнесу та готові надати супровід на всіх етапах реєстрації компанії за кордоном і в процесі відкриття рахунку для Вашої компанії.

Щоб докладніше дізнатися інформацію про реєстрацію компанії та замовити супровід, зв'яжіться з нашими фахівцями.
Замовити супровід