У Китаї оновлено правила отримання сертифікатів податкового резидентства

Державна податкова адміністрація з метою вдосконалення фіскального адміністрування та забезпечення одноманітного застосування норм міжнародного податкового права опублікувало Оголошення №4 від 2025 року, яке внесло істотні зміни до процедур і правил отримання сертифікатів податкового резидентства в Китаї корпоративними та фізичними особами. Відповідно до оновлених норм органи податкового моніторингу ретельніше перевірятимуть відповідність вимогам, висунутим до резидентів, що особливо важливо для компаній, які працюють у транснаціональному масштабі, а також для фізичних осіб із кількома центрами життєвих інтересів.

Порушення умов або некоректне отримання сертифіката може призвести до наслідків у вигляді відмови в застосуванні пільг, підвищенні податкового навантаження чи податкових санкцій. Якщо ви власник бізнесу, який діє на території КНР, або плануєте відкрити компанію в Китаї, ця публікація може бути корисною для прочитання у світлі актуальних змін.

У Китаї оновлено процедури та правила отримання сертифікатів податкового резидентства

Оголошення №4 спрямоване на уніфікацію процедур подання заявок на отримання сертифіката податкового резидентства в Китаї, що сприяє підвищенню прозорості та передбачуваності фіскального адміністрування. В оголошенні докладно регламентуються вимоги до заявників, зокрема перелік необхідних документів, які мають бути подані до податкового органу.

Оголошення уточнює критерії визначення податкового резидентства юридичних і фізичних осіб відповідно до положень податкового законодавства КНР і міжнародних договорів щодо усунення подвійного оподаткування. У ньому передбачено можливість подання заявок на отримання податкового резидентства Китаю в електронному вигляді, що сприяє оптимізації адміністративних процедур і скороченню необхідного часу для платників податків. Податкове управління КНР посилює контроль за достовірністю інформації, що подається заявниками, з метою запобігання зловживанням та ухиленням від сплати податків.

Крім цього, оновлені правила отримання сертифікатів податкового резидентства в Китаї містять комплекс нормативних розпоряджень, обов'язкових для дотримання при поданні клопотання про видачу сертифіката, необхідного для отримання преференцій у сфері оподаткування, ініціювання інших юридично значущих процедур. У зазначеному повідомленні регламентуються терміни розгляду поданих заяв компетентними органами, зазвичай, протягом тижня з моменту прийняття заявки до розгляду.

Своєчасне отримання чи оновлення сертифіката податкового резидента – це необхідна умова для захисту прав і законних інтересів платників податків за умов глобальної економіки.

Висновок

Оголошення №4 має важливе практичне значення для юридичних і фізичних осіб, які ведуть діяльність на території КНР та за її межами, або планують зареєструвати компанію в Китаї. Отримання сертифіката податкового резидентства дозволяє платникам податків скористатися перевагами, передбаченими міжнародними угодами DTA, та уникнути подвійного оподаткування доходів.

У додатках до вищезгаданого оголошення містяться уніфіковані форми сертифікатів, складені китайською та англійською, формуляр заяви, викладений китайською мовою. Оновлення набуло чинності 1 квітня 2025 року, анулюючи раніше видані нормативні акти. Відстеження змін у правилах отримання податкового резидентства та їх застосування на практиці є стратегічною необхідністю для всіх суб'єктів економічної діяльності, які діють на міжнародній арені.

Щоб розібратися в процедурах і вимогах для отримання сертифіката податкового резидента Китаю, отримайте підтримку профільних фахівців, які знають про всі актуальні законодавчі зміни в корпоративному та податковому праві цієї країни. Наша команда фахівців може детально проконсультувати щодо викладених у статті питань і надати комплексний супровід бізнесу в Китаї.