Страны, где не взимается налог на дивиденды

Выбор юрисдикции с выгодными условиями налогообложения имеет важное значение для успешного ведения бизнеса за границей. Правильно сделанный выбор способен существенно повлиять на финансовые показатели компании, уменьшив налоговое бремя и высвободив средства/ресурсы для дальнейшего инвестирования в развитие.

Правильно выбранная юрисдикция способствует улучшению финансовой прозрачности бизнеса, что может повысить доверие инвесторов и партнеров. Такой выбор не только оптимизирует налогообложение, но и создаст устойчивую финансовую структуру, способствующую конкурентоспособности бизнеса. Сегодня легальным способом достичь снижения налогового бремени можно, зарегистрировав бизнес в стране с низким уровнем налогообложения.

Что такое налог на дивиденды?

При планировании налоговой оптимизации следует учитывать не только корпоративные налоги, но и другие финансовые обязательства и расходы. Налог на дивиденды может быть важным показателем при выборе юрисдикции для регистрации компании. Это налог, который взимается с доходов, получаемых акционерами или владельцами долей в компании. Дивиденды представляют собой выплаты акционерам из прибыли компании после уплаты корпоративного налога.

Как и любая другая прибыль, доход от дивидендов может облагаться налогом. Налогообложение дивидендов варьируется в зависимости от юрисдикции и налогового законодательства страны, в которой зарегистрирована компания или проживает акционер. В некоторых странах дивиденды облагаются налогом по сниженной ставке или вообще освобождены от налогообложения, тогда как в других они могут подлежать налогам по стандартным ставкам или даже двойному налогообложению, если налоги взимаются как на уровне компании, так и на уровне акционера.

Выбор юрисдикции с низкими ставками налога на дивиденды или полным отсутствием этого налога для нерезидентов может существенно повысить доходность инвестиций и повлиять на общий финансовый результат бизнеса. В большинстве стран налог на дивиденды может быть либо налогом, удерживаемым на источнике выплаты (то есть компанией, которая выплачивает дивиденды), либо дополнительным налогом, который акционеры должны уплатить при подаче налоговой декларации. Налогообложение дивидендов в разных странах отличается с диапазоном ставок от 0% до 35%. Налог удерживается непосредственно у источника дохода.

В ряде стран налог на дивиденды не взимается вовсе или взимается по низкой ставке, что существенно снижает налоговое бремя. Поэтому они представляют собой выгодные направления для бизнеса и инвестиций. Ниже описан ряд стран, где налогообложение дивидендов отсутствует либо установлены минимальные ставки.

Список стран, где нет налога на дивиденды

В мире международного налогообложения существует множество стратегий и юрисдикций, позволяющих оптимизировать налоговые обязательства. Для инвесторов и предпринимателей, стремящихся максимизировать доход и упростить налоговое администрирование, страны, где нет налога на дивиденды, представляют особый интерес.

В 2024 году налоги на дивиденды отсутствуют в странах таких, как Багамские, Бермудские, Каймановы Острова, Джерси, ОАЭ, Оман, Бахрейн, Кувейт, Катар. Во всех вышеуказанных юрисдикциях полное отсутствие налогообложения дивидендов (выплачиваемых как резидентам, так и нерезидентам) позволяет инвесторам удерживать всю прибыль от своих вложений.

В Саудовской Аравии освобождены от налогообложения только дивиденды, выплачиваемые резидентам, тогда как налог на дивиденды для нерезидентов установлен на уровне 5%. В Сингапуре нет налога на дивиденды для резидентов, но применяются некоторые исключения.

Если анализировать другие налоговые ставки по странам, то помимо отсутствия налога на дивиденды на Багамских Островах, регистрация компании освобождает от налога на прирост капитала, но начиная с 2024 года международные бизнес-компании обязаны уплачивать налог по ставке 0,25% (от оборота) на иностранный доход. В налоговой системе Бермудских Островов нет налога на дивиденды, а также отсутствуют налоги на прибыль, прирост капитала. Однако, регистрация компании на Бермудах обяжет уплачивать налог на прибыль в размере 15% (начиная с 2025 года), если компания входит в состав многонациональных групп с годовым доходом от 750 млн EUR.

Регистрация компании на Кайманах с налоговой точки зрения предлагает значительные преимущества. Помимо того, что нет налога на дивиденды, на Каймановых Островах корпорации не облагаются корпоративным подоходным налогом, НДС, налогом на прирост капитала и другими прямыми налогами. В дополнение к этому, здесь обеспечена конфиденциальность и гибкость корпоративных структур, что является важным фактором для развития международного бизнеса.

Кроме отсутствия налога на дивиденды, в ОАЭ, корпоративный налог (при исполнении соответствующих требований) для зарегистрированных в свободных зонах предприятий не применяется. Однако если мы говорим о регистрации компании в ОАЭ на материке, то с 2023 года в стране введен подоходный налог для юрлиц на уровне 9% для крупных корпораций, чей годовой доход превышает 375 тыс. AED. Также в этой стране взимается НДС по ставке 5%.

В Омане нет налога на дивиденды, а ставка налога на корпоративный доход равна 15%, за исключением оманских частных компаний (ИП) и обществ с ограниченной ответственностью (ООО), соответствующих критериям малых и средних предприятий (МСП). К слову, налоговая ставка на прибыль для юрлиц в этой стране одна из самых конкурентоспособных в глобальном охвате. НДС взимается по ставке 5% (одна из самых низких в мировом исчислении).

В топ стран, где самые низкие налоги, входит Бахрейн. Регистрация компании в Бахрейне в аспекте налогового бремени по прямым налогам — одно из оптимальных решений. В Бахрейне нет налога на дивиденды, не взимаются налоги на доходы, прирост капитала и имущество, кроме как для компаний (местных или зарубежных), которые занимаются нефтегазовой деятельностью или переработкой углеводородов. Однако, с 1 января 2022 года в этой юрисдикции была повышена ставка НДС до 10%.

В Катаре, юрисдикции с низким налогообложением, установлены следующие базовые ставки корпоративного налогообложения:

• 10% — налог на прибыль для большинства юрлиц.
• 5% — НДС.
• 10% — налог на прирост капитала.

Аналогично Кувейту, если брать во внимание регистрацию компаний в Катаре, полностью принадлежащих гражданам этой страны или ССАГПЗ, то будет действовать освобождение от уплаты корпоративного подоходного налога.

Среди стран с низкими налогами для иностранцев следует выделить Сингапур. Здесь фиксированная ставка корпоративного налога составляет 17%. Она признана одной из самых конкурентных среди международных бизнес-центров. В свою очередь, запуск стартапа в Сингапуре, если он соответствует законодательно регламентированным критериям, позволит претендовать на частичные налоговые льготы на срок до трех лет. Поставки из Сингапура и импорт товаров облагается налогом на товары и услуги по ставке 9%.

Возвращаясь к вопросу о налогообложении дивидендов в Сингапуре:

• Если дивиденды получены из зарубежных источников и затем переведены в Сингапур (репатриация), такие дивиденды могут подлежать налогообложению в зависимости от страны происхождения дохода и заключенных с этой страной соглашений об устранении двойного налогообложения (DTA).
• Если сингапурская фирма владеет долей в зарубежной компании, которая выплачивает дивиденды, возможна необходимость налогообложения таких дивидендов на уровне источника в государстве происхождения дохода. Однако DTA, которые заключены Сингапуром с другими странами, могут предоставить освобождение или снижение ставок налога.

В рейтинг стран мира с самыми низкими налогами для иностранцев в 2024 году вошла Саудовская Аравия. Здесь с чистой прибыли уплачивается подоходный налог в размере 20%, при этом ставки WHT при выплате дивидендов гражданам других стран составляют 5%. НДС на большинство товаров и услуг установлен на уровне 5% (для некоторых категорий предусмотрены исключения), что создает налоговые преимущества для регистрации компаний в Саудовской Аравии, занимающихся экспортом.

Следует также отметить выгодные налоговые условия, сложившиеся в САР Гонконге. Гонконг — один из процветающих азиатских бизнес-центров, в которых налоговая нагрузка признана одной из самых низких. Налог на дивиденды в Гонконге отсутствует. Также регистрация компании в этой юрисдикции освобождает от ряда налоговых обязательств. В частности, прибыль из иностранных источников освобождается (0%) от налоговых сборов. Если же доход компания получает из источников на территории САР Гонконг, то ставки колеблются от 8.25% до 16.5% в зависимости от уровня общей годовой прибыли. Помимо этого, в САР Гонконг нет НДС, налога на товары и услуги или налога с продаж.

Проанализируем, ситуация, которая сложиться в разных старнах в вопросах налогообложения на конкретном примере. Если компания получила за год прибыль 50 000 евро, то наиболее выгодными с точки зрения налоговой нагрузки и ее влияния на финансовые результаты станут такие юрисдикции, как Багамские, Бермудские, Каймановы Острова, так как здесь полностью отсутствуют налоги на прибыль и дивиденды, или, как на Бермудах, сумма годовой прибыли должна быть значительно выше, чтобы к компании (с 2025 г.) применялся КПН.

В ОАЭ полученный доход компании в сумме 50 000 евро будет облагаться налогом по ставке 0%. Соответственно, это и будет чистая прибыль компании. Так как налог на дивиденды здесь отсутствует, то эта оставшаяся сумма. В Омане и Кувейте полученный доход компаний в сумме 50 000 евро будет облагаться налогом по ставкам 15%. Соответственно, 50 000 × 15% = 50 000 × 0.15 = 7 500 евро. Чистая прибыль после уплаты налога 50 000 – 7 500 = 42 500 евро. Так как налог на дивиденды в Омане и Кувейте составляет 0%, на остаток суммы никаких дополнительных налогов не налагается. Следовательно, после уплаты всех налогов, оставшаяся сумма составляет 42 500 евро.

В Катаре при получении компанией годовой прибыль в сумме 50 000 евро начисляется налог 10%, соответственно чистая прибыль будет составлять 50 000 × 10% = 50 000 × 0.1 = 5 000 евро. Прибыль после уплаты налога: 50 000 − 5 000 = 45 000 евро. Налог на дивиденды в Катаре установлен по ставке 0%, поэтому после уплаты налогов оставшаяся сумма 45 000 евро.

Касательно Гонконга рассмотрим вариант, когда прибыль компании составляет, к примеру, 250 000 евро, соответственно, такая прибыль будет облагаться налогом по ставке 16.5%.

• Налог на прибыль: 250 000 × 16.5% = 250 000 × 0.165 = 41 250 евро
• Чистая прибыль после уплаты налога на прибыль: 250 000 – 41 250 = 208 750 евро.
• Налог на дивиденды по-прежнему остается 0%, соответственно, 208 750 евро — сумма, подлежащая к выплате после удержания налогов.

Также в перечень стран, в которых дивиденды могут быть освобождены от налогообложения или облагаться налогом по низкой ставке, включена Эстония. Корпоративный подоходный налог в стране составляет 20%, но взимается он только в случае распределения прибыли. Это означает, что если компания решит не выплачивать дивиденды и оставить прибыль на балансе для реинвестирования или других целей, КПН не будет уплачиваться. Таким образом, в Эстонии можно эффективно добиться 0% налога на дивиденды и 0% КПН, если прибыль не распределяется.

Есть вопросы?

Свяжитесь с нашими специалистами

отправить заявку

Некоторые компании в Эстонии могут воспользоваться пониженной ставкой корпоративного налога в размере 14%. Однако, в таких случаях дивиденды, выплачиваемые акционерам, облагаются дополнительным налогом в размере 7%. В результате, суммарное налоговое бремя составляет 21%, что эквивалентно стандартной ставке КПН.

Аналогичная налоговая политика действует и в Латвии. Согласно законодательству, корпоративный налог не взимается с прибыли, если она направляется на реинвестирование в развитие компании. Это означает, что предприятия, которые оставляют прибыль внутри компании для финансирования своих проектов, могут избежать уплаты КПН. Однако, если компания решает распределить прибыль в виде дивидендов и уже уплатила КПН, дополнительный налог на дивиденды не удерживается.

Компании на Джерси подлежат налогообложению подоходным налогом по ставке 0% (за некоторыми исключениями). На Джерси налог не взимается с дивидендов, выплачиваемых компаниями, зарегистрированными в этой юрисдикции, нерезидентам. В свою очередь, стандартная ставка налога на товары и услуги здесь составляет 5%.

Сравнение со странами с самыми высокими налогами на дивиденды

Сравнение стран с самыми низкими и самыми высокими налогами на дивиденды может дать полезное представление о налоговых системах и инвестиционной среде. Так, во Франции налог на дивиденды может достигать 30%. Этот высокий уровень налогообложения делает Францию одной из стран с самым высоким налогом на дивиденды в Европейском Союзе.

Установленная законом ставка швейцарского налога на дивиденды составляет 35%. Освобождение, если оно доступно, обычно реализуется через возврат части налога. Швеция облагает дивиденды налогом в размере 30%. Это один из самых высоких налогов на дивиденды в Северной Европе. В Австралии налог на дивиденды составляет 30%. Однако, здесь действует система «дополнительного налога», которая позволяет акционерам вернуть часть налога, если дивиденды выплачиваются из прибыли, на которую уже был уплачен корпоративный налог.

Другие страны по сравнению с теми, где налоги на дивиденды самые низкие, включают Италию, Испанию, Португалию, Ирландию. Налог на дивиденды в Италии составляет 26%. Эта налоговая нагрузка на дивиденды читается одной из самых высоких среди стран в Европе. В Испании налог на дивиденды варьируется от 19% до 23%, в зависимости от суммы распределяемых дивидендов. Налог на дивиденды в Португалии взимается по ставке 28%, без различия между резидентами и нерезидентами.

В Ирландии налог на дивиденды составляет 25%. Дивиденды могут быть освобождены от налогообложения, если их получателем является как ирландская компания, так и неирландская компания, которая подпадает под действие Директивы о материнских и дочерних компаниях. Освобождение от налога на дивиденды доступно также при выполнении условий одной из указанных категорий и при подаче заявки до распределения дивидендов.:

• Компании — налоговые резиденты Ирландии.
• Компании-нерезиденты, являющиеся резидентами страны, с которой у Ирландии имеется налоговое соглашение.
• Компании-нерезиденты, которые в конечном итоге контролируются резидентами страны-участницы налогового соглашения.
• Компании-нерезиденты, основной класс акций которых торгуется на признанной фондовой бирже в стране-участнице договора или другом государстве-члене ЕС.
• Компании-нерезиденты, которые полностью принадлежат двум или более компаниям, основной класс акций каждой из которых торгуется на признанной фондовой бирже в стране-участнице договора или другом государстве-члене ЕС.

Лучшие страны для бизнеса по результатам признанных мировых рейтингов

Многие предприниматели решают выйти на международные рынки, когда их бизнес достигает зрелости на локальном уровне. В других случаях ориентация на зарубежного клиента является главной целью с момента запуска проекта. Какими бы ни были причины для выхода на международные рынки, регистрация компании за рубежом позволит укрепить Ваш авторитет в глазах партнеров и клиентов, обеспечить соблюдение всех местных правовых и налоговых норм.

Процесс регистрации компании в стране с низкими налогами требует не только осведомленности о налоговых ставках, но и тщательного изучения местного законодательства и бизнес-практик, чтобы максимально использовать все доступные преимущества. В зависимости от целей компании, отрасли и вида деятельности, предприниматели оценивают страны по их гибкости в ведении бизнеса и защите активов. Для принятия решения о регистрации в той или иной юрисдикции следует учитывать число акционеров и их местоположение, страну их резидентства, стратегию развития бизнеса и прочие особенности.

Аналитические компании ежегодно составляют рейтинги стран с наиболее благоприятными условиями для ведения бизнеса, исходя из налоговой системы, требований к предпринимателям, уровня экономической стабильности и прочих факторов. Ниже описаны несколько таких рейтингов, которые могут стать важным инструментом при выборе страны для регистрации бизнеса за границей.

Заключение

Для достижения финансовой независимости важно не только приумножать прибыль, но и эффективно защищать удерживаемые активы. Одним из способов достижения этого является переезд в страну с выгодной налоговой системой.

Выбор страны для регистрации компании за границей является важным шагом в развитии бизнес-стратегии. На этот выбор влияет множество факторов, включая налоговую политику. Снижение налогового бремени — актуальная задача для бизнеса. Решение этой задачи помогает минимизировать затраты и увеличить доходность, что дает возможность направить высвобожденные средства на развитие компании.

Важно учитывать, что в каждой стране, помимо налоговых преференций, установлены собственные нормы регулирования, в связи с чем могут возникать дополнительные юридические нюансы. Цель этой статьи — исключительно информировать читателей. Бизнес-консультанты YB Case могут в деталях проконсультировать о ТОП странах с низкими налогами для иностранцев и оказать сопровождение в регистрации бизнеса в стране с низким налогообложением.