В настоящее время создание международных трастовых структур обретает всё большую популярность как средство защиты и эффективного управления активами. Траст представляет собой правовой механизм, при котором право собственности передается от одного лица (сетлора) к другому (трасти) с целью управления этим имуществом в соответствии с условиями, зафиксированными в учредительном документе траста.
Юридическая юрисдикция острова Кипр занимает привлекательное положение для формирования международных трастов, благодаря её адаптивному и передовому законодательству. Законы острова предоставляют основателям и бенефициарам трастов обширные возможности для организации и управления трастовыми структурами, гарантируя при этом их приватность и защиту интересов.
В этой статье мы подробно изучим основные аспекты учреждения международных трастов на Кипре, включая их сущность и основополагающие принципы, анализ правовой базы, процедурные вопросы, а также преимущества установления такого трастового фонда на острове.
Понятие и ключевые принципы международной трастовой практики
Цель создания международных трастов заключается в реализации различных задач, заданных в учредительном документе, включая методы сохранения и активного управления средствами, наследственное планирование, уменьшение обязательств по налогообложению и прочее.
- Сетлор (установитель траста) ‒ это физ- или юрлицо, которое формирует трастовый фонд и передает свое имущество третьему лицу (трасту) для управления согласно установленным условиям. Сетлор устанавливает задачи (цели) и критерии траста в доверительном акте.
- Трасти (поверенный) представляет собой физлицо или организацию, принимающие имущество от сетлора и управляет им с учетом интересов выгодоприобретателей в рамках прописанных параметров в доверительном акте.
- Бенефициары ‒ это организации или физические лица, в интересах которых формируется трастовый фонд и уполномоченные на получение выгоды от него. Их права и обязанности устанавливаются в учредительном акте.
Основные принципы функционирования международных трастов:
Кипрский международный траст: определение и особенности
Кипрский международный траст представляет собой уникальное юридическое образование, создаваемое при соблюдении определенных критериев:
- Законодательство не требует от основателя траста, будь то индивидуальное лицо или организация, статуса налогового резидента Кипра.
- Аналогичное правило применимо к бенефициарам траста, которым также не обязательно иметь статус налогового резидента острова.
- Критическим условием является присутствие хотя бы одного управляющего трастом, обладающего статусом налогового резидента Кипра на время действия траста, что гарантирует выполнение местных налоговых обязательств.
Одной из ключевых характеристик КМТ является возможность для основателей и бенефициаров получить статус резидента Кипра после учреждения траста, не влияя на его легальный статус. Траст имеет право владения широким спектром активов по всему миру, включая недвижимость на Кипре, и выгодно отличается отсутствием ограничений по сроку существования, что добавляет гибкости в управлении имуществом на долгосрочную перспективу.
Управление трастом на острове Кипр может осуществляться как через местных, так и через иностранных управляющих, предоставляя учредителям трастов гибкость в организации и обеспечивая высокий уровень профессионализма в управлении.
Договоренности в рамках трастовых отношений могут быть установлены как устно, так и письменно, однако кипрское законодательство подчеркивает письменную форму как наиболее надежный метод закрепления правовых связей. Письменный трастовый договор гарантирует четкость и прозрачность условий, позволяя избежать возможных разногласий или недопониманий между сторонами.
Значение Кипра как юрисдикции для учреждения международных трастов
На глобальной арене Кипр является ключевым местом для учреждения трастовых структур, благодаря уникальным правовым основам и привилегиям, которые он предоставляет держателям трастов.
Законы острова, основанные на принципах английского права, обеспечивают обширные опции для формирования трастов разной степени сложности для резидентов и нерезидентов. Эти особенности делают Кипр предпочтительным местом для достижения широкого спектра целей, включая защиту собственности, планирование наследования, оптимизацию налогов, а также управление предприятиями и инвестициями.
Остров известен своим строгим подходом к конфиденциальности и защите информации основателей и получателей средств, с законодательными мерами, ограничивающими доступ к информации о трастах, обеспечивая тем самым защиту личных данных.
Обзор кипрской нормативно-правовой базы в отношении трастов
Закон о международных трастах Кипра (CIT)
Кипрское законодательство играет центральную роль в регламентации создания и функционирования международных трастов на острове, особенно выделяется Закон о международных трастах Кипра (CIT). Принятый в 1992 году, CIT стал ключевым документом, устанавливающим процедуры формирования трастов, их операционную деятельность и определяющим права и обязательства всех участников трастовой деятельности.
Закон CIT определяет критерии для основателей и бенефициаров трастов, закрепляет их правовой статус, а также вводит механизмы государственного надзора для гарантии законности функционирования трастов. В ответ на динамические изменения в мировой финансовой сфере и требования к повышению прозрачности, кипрское законодательство постоянно адаптируется и дополняется, направлено на усиление контроля и стандартов отчетности.
Недавние изменения и их влияние
Нормы Кипра, регулирующие международные трасты и обновленные поправками 2012 и 2013 годов, сегодня заслуженно считаются одними из наиболее прогрессивных и действенных на глобальном уровне для управления международными трастами. Эти изменения привнесли прозрачность и конкретику в законодательство, предоставляя надежную защиту основателям, трастовым управляющим и бенефициарам. Благодаря четкой структуре и продуманным положениям, режим международных трастов на Кипре обеспечивает максимальную гарантию защиты прав и интересов всех сторон, участвующих в трастовой деятельности.
Согласно обновленным положениям, международные трасты на Кипре обладают уникальной защитой от вмешательства по наследственным правам, их нельзя признать недействительными из-за законодательства других стран. Кредиторы основателя могут оспаривать траст только при доказательстве умышленного сокрытия активов, и у них есть для этого двухлетний срок.
Законодательство “О международных трастах” (Закон о МТ) гарантирует строгую конфиденциальность для запуска трастов, даже на фоне обязательств по ведению регистра бенефициарных владельцев, установленных 23 февраля 2020 года в рамках Закона о противодействии отмыванию денег и финансированию терроризма 2007 года. Доступ к этим данным строго регламентирован и предоставляется только тем, кто может подтвердить законный интерес, в основном для целей борьбы с отмыванием денег и финансированием терроризма. Контроль за соблюдением этих требований осуществляет Кипрская комиссия по ценным бумагам и биржам (CySEC), которая тщательно проверяет основания для предоставления такого доступа. Исключительно определенные государственные органы Республики Кипр обладают неограниченным доступом к этому реестру. В рамках трастовой деятельности к бенефициарам относятся не только основатели и управляющие, но и непосредственные получатели средств, категории бенефициаров, а также другие лица, способные влиять на управление трастом.
Введение нового законодательства положительно отразилось на климате для международных трастов на Кипре, предоставив учредителям и бенефициарам возможность резидентства и владения недвижимостью на территории острова, что ранее было ограничено. Теперь основателям и бенефициарам международных трастов предоставляется возможность обретения резидентства на острове и владения недвижимостью в его пределах. Это представляет собой значительное смягчение предыдущих правил, запрещавших такие права.
Чтобы поддерживать данный статус, необходимо было, чтобы основатели не являлись резидентами страны в течение года до основания траста. Однако после его учреждения они могут свободно переезжать на Кипр и обосновываться там. Важным требованием также является наличие хотя бы одного из управляющих трастом (трасти), который должен постоянно проживать на Кипре, гарантируя тем самым местное руководство и надзор за операциями траста.
Ключевым обновлением в законодательстве, касающемся трастов на Кипре, стало внедрение положений 5-й Директивы ЕС о противодействии отмыванию денег (2018/843) в местные нормы 23 февраля 2021 года. Это введение наложило на кипрские международные трасты обязательства по регистрации и обеспечению доступа к обширной информации о своих участниках. включая:
- Полные имя и фамилию
- Дату и место рождения
- Национальность
- Адрес постоянного проживания
- Информацию о документе, подтверждающем личность (номер, тип и страну выдачи)
- Дату смерти (при наличии)
- Дату, с которой лицо стало конечным бенефициарным владельцем
- Размер и характер владения правами бенефициаром, как прямыми, так и косвенными
- Роль бенефициара в структуре траста
- Любые дополнительные данные или документация для подтверждения вышеуказанной информации.
Эти действия целятся на усиление прозрачности и надзора над операциями траста, гарантируя соответствие международным нормам в сфере борьбы с отмыванием денег и финансированием террористической деятельности.
Основные типы трастов на Кипре
В юрисдикции Кипра различают несколько ключевых видов трастовых структур, каждая из которых предназначена для выполнения специфических задач и достижения определенных целей.
Фиксированные трасты
Кипрские трасты с фиксированным распределением активов характеризуются строго определенными условиями, заранее установленными основателем, касающимися управления и распределения активов. Они могут предписывать выплаты бенефициарам в строго определенные периоды или при наступлении конкретных условий. Этот тип траста выбирают для обеспечения гарантированной стабильности и точности в распределении ресурсов, а также для достижения четко ограниченных целей, заложенных в учредительные документы.
Дискреционные трасты
В кипрских дискреционных трастах управляющий обладает обширным правом на принятие решений касательно управления активами и их выделения бенефициарам. Это предоставляет управляющему гибкость для адаптации к изменениям в потребностях бенефициаров и колебаниях экономической среды, позволяя выбирать оптимальное время и методы для распределения активов. Дискреционные трасты особенно ценятся за их адаптивность и способность максимально учитывать интересы бенефициаров.
Благотворительные трасты
Благотворительные трасты ориентированы на аккумуляцию и рациональное распределение финансов для поддержки проектов общественной значимости, благотворительных программ и учреждений. Они могут быть созданы как индивидуальными, так и коллективными инициативами с целью стимулирования социальных проектов, способствования развитию общества и предоставления помощи тем, кто в ней нуждается. На Кипре благотворительные трасты имеют право на получение налоговых преференций, делая их выгодным средством для внесения социального вклада и проявления гражданской ответственности.
Условия создания международного траста на Кипре
Учреждение международного траста на острове Кипре происходит без лишних формальностей, регистрационных процедур или обязательств по отчетности. Закон о международных трастах поддерживает создание таких структур любым совершеннолетним и дееспособным лицом, однако существуют определенные требования к учредителям и выгодоприобретателям.
При учреждении международного траста на Кипре существуют четкие нормы относительно налогового резидентства его ключевых участников. В частности, учредитель и выгодоприобретатели должны иметь статус нерезидентов Кипра в момент запуска трастового фонда, что позволяет использовать преимущества местных нормативных актов для оптимизации налогов и обеспечения безопасности имущества. Существенно отметить, что после установления траста, как инициаторы его создания, так и выгодоприобретатели, могут пересмотреть свою налоговую принадлежность к Кипру, не оказывая влияния на конфигурацию или положение траста.
Строгие нормы также распространяются на требования к доверенным управляющим: по крайней мере, один из них должен постоянно проживать на острове Кипр, гарантируя тем самым соответствие траста местным законодательным и налоговым стандартам. Чтобы управлять трастом, нужно соблюдать несколько условий. Во-первых, управляющий должен быть совершеннолетним. Во-вторых, он должен обладать полной дееспособностью. Это означает, что у него не должно быть психических заболеваний. Такие заболевания могут мешать эффективному выполнению обязанностей.Имущество, которое передается для доверительного управления, может располагаться как в пределах Кипра, так и за его границами. Это дает основателям свободу в выборе инвестиционных объектов и способах распределения собственности. Благодаря такой гибкости, кипрский траст становится многофункциональным инструментом, используемым в международном управлении наследством, обеспечении сохранности активов и инвестиционной деятельности.
При создании кипрского траста, законы дают основателю право сохранять за собой ключевые привилегии и функции. Это включает в себя возможность изменять структуру и условия траста, а также право на выбор или замену управляющих доверенностей, что также касается бенефициаров, инвестиционных консультантов и других важных лиц в рамках траста. Основатель имеет право давать указания управляющим по вопросам управления активами в пределах установленных рамок.
Общие требования к учредителям и бенефициарам включают соблюдение законности, предоставление полной и достоверной информации, а также согласие на выполнение всех требований, установленных законодательством о международных трастах на Кипре.
Свяжитесь с нашими специалистами
Процедура учреждения международного траста на Кипре
Процесс создания международного траста на Кипре включает несколько этапов, начиная с тщательной подготовки и заканчивая передачей активов в управление траста.
Этап подготовки
На начальном этапе важно четко сформулировать задачи, которые предстоит решить с помощью траста. Это может касаться защиты активов, планирования наследства, обеспечения финансовой стабильности для будущих поколений и других целей.
Далее следует выбор формата кипрского траста, который лучше всего соответствует этим задачам: будь то фиксированный, дискреционный, частный или благотворительный траст.
Перед формированием траста критически важно провести всестороннюю проверку всех участников – от учредителя до бенефициаров и трастового управляющего. Этот процесс, известный как дилиженс, помогает гарантировать соответствие всех сторон нормам законодательства и этическим стандартам.
Оформление и регистрация траста
Процесс установления траста начинается с составления трастового договора, который является основным документом, определяющим механизмы управления трастом, функции участников и методику распределения собственности. Хотя регистрация международного траста на Кипре не является обязательной во всех случаях, для определенных операций, как-то приобретение недвижимости на острове, она может стать необходимостью.
Дополнительно, в течение 30 дней после того, как трастовый договор (или подобный документ) начинает действовать, его регистрация с оплатой пошлины в размере 430 евро обязательна, при этом сам документ не сохраняется в архивах налоговой службы.
Также критично важно учитывать, что все изменения в сведениях о трасте необходимо официально зарегистрировать в течение 15 дней с момента их внесения для предотвращения наложения штрафов.
Перевод в трастовый фонд активов
Перевод активов в траст на Кипре заключается в их переходе под управление согласно условиям трастового договора, что может охватывать денежные средства, акции, недвижимость и другие формы имущества в пользу бенефициаров.
Создание траста на Кипре требует детального внимания к каждому аспекту и строгого следования законодательству, включая оплату пошлин и актуализацию записей о любых изменениях в управлении или структуре траста. Тщательное выполнение процедур создания и управления трастом гарантирует его надежную защиту и эффективное использование активов.
Временные рамки и расходы на регистрацию траста в Кипре
Регистрация траста на Кипре занимает примерно от 30 до 40 дней, включая этапы от разработки трастового документа и выбора управляющего до перевода активов в траст и его официальной регистрации в Комиссии по ценным бумагам и биржам Кипра (CySec). Продолжительность может меняться в зависимости от сложности траста и обговаривается индивидуально.
Затраты на формирование траста на Кипре зависят от его структуры, будь то инвестиционный или операционный траст, а также от объема подготовительных, согласовательных и регистрационных работ. Итоговая стоимость определяется в начале сотрудничества после обсуждения всех нюансов.
Управление международным трастом на Кипре
В управлении кипрским трастом выделяются три основных аспекта: роль и обязанности трасти, его инвестиционная политика, а также требования к отчетности и аудиту. Давайте подробнее рассмотрим каждый из них:
Роль и обязанности управляющего
Роль и обязанности трасти определяются трастовым договором и законодательством Кипра о международных трастах. Основные функции включают:
- Управление имуществом траста в интересах бенефициаров, как определено в трастовом договоре.
- Соблюдение всех условий, предусмотренных трастовым договором, и соблюдение требований законодательства.
- Осуществление всех действий, необходимых для достижения целей траста и обеспечения его эффективного функционирования.
- Обеспечение конфиденциальности информации о трасте и его участниках в соответствии с законодательством и договором.
Управляющий трастом обязан действовать с должным уходом и добросовестностью, при этом придерживаясь принципов доверительства и лояльности по отношению к бенефициарам.
Инвестиционная политика траста
Инвестиционная политика трастового фонда определяется управляющим трастом с учетом целей и потребностей бенефициаров. В рамках этой политики траст может осуществлять разнообразные инвестиции, такие как приобретение ценных бумаг, инвестирование в недвижимость, участие в фондовом рынке и др.
Цель инвестиционной политики траста на Кипре ‒ обеспечить максимальную прибыльность при минимальном уровне риска, учитывая индивидуальные потребности и предпочтения бенефициаров. Для этого управляющий трастом проводит анализ рынка, оценивает потенциальные риски и доходы, а также разрабатывает стратегии диверсификации портфеля.
Отчетность и аудит
Трасти обязан вести подробную финансовую отчетность и представлять ее бенефициарам и другим заинтересованным лицам согласно требования трастового соглашения и законодательных норм. Это предполагает составление годовых финансовых отчетов в которых указывается баланс, отчет о прибылях и убытках, а также дополнительные отчеты по запросу.
В некоторых случаях может потребоваться проведение аудита финансовой отчетности кипрского траста независимым аудитором, чтобы обеспечить прозрачность и надежность финансовые сведения перед бенефициарами и другими заинтересованными сторонами.
Режим налогообложения для кипрских трастов
Кипр выступает как привлекательный центр для учреждения международных трастов благодаря своему благоприятному налоговому режиму. Это делает остров идеальным местом для регистрации трастов.
В рамках налоговой политики Кипра, бенефициары, проживающие на острове, подчиняются местному налогообложению, в то время как для бенефициаров, не являющихся резидентами, налогообложение применяется исключительно к доходам, полученным в пределах страны. Это освобождает трасты от обязательств по представлению налоговых отчетов в Кипре по доходам, заработанным за рубежом, делая данную юрисдикцию налогово оптимизированной и выгодной для международного наследственного управления и распределения активов.
Ключевые выгоды регистрации траста на Кипре включают
Создавая траст на Кипре, основатели и выгодополучатели обретают целый ряд выгод, делающих этот регион выдающимся для ведения трастовой деятельности.
Компания YB Case предлагает комплексный набор услуг для поддержки и консультаций по вопросам создания международного траста на Кипре. Наша команда экспертов обеспечивает профессиональную помощь на всех этапах оформления траста, начиная от подготовки нужных документов и заканчивая регистрацией и управлением активами. Мы обеспечим индивидуальный подход, защиту конфиденциальности и налоговую оптимизацию в рамках действующего законодательства Кипра и международного права. Выбрав YB Case, вы получите надежного советника для защиты ваших финансовых и правовых интересов на Кипре.
