Сопровождение в регистрации компании в Литве

Литва – самая большая из стран Балтии. За последние годы правительству удалось привлечь значительный приток иностранных инвесторов, заинтересованных в открытии компании в Литве. Предпринимателей привлекает сочетание стабильной экономики, относительно низких затрат на персонал и либеральной деловой среды. Регистрация компании в Литве для нерезидента имеет и ряд других преимуществ. Это возможность ведения торговой деятельности в ЕС, налоговые стимулы, удобное расположение, возможность для учредителей свободно перемещаться по государствам ЕС без визы.

Для нерезидента есть два варианта начать предпринимательство в стране:

• регистрация новой компании в Литве;
• покупка литовской готовой компании.

Запуск инвестиционного стартапа в Литве: привлекательность страны

1. Страна является частью Европейского Союза и Шенгенской зоны. Компании из ЕС пользуются таможенными налоговыми льготами, выходом на рынок труда и упрощенной иммиграцией. Благодаря переходу на евро в 2015 г. движение капитала стало проще.
2. Уникальное географическое положение делает Литву воротами на рынки Скандинавии, Запада и Востока.
3. Литва по качеству дорожной инфраструктуры занимает 1-е место в Центральной и Восточной Европе.
4. Имеет стабильную экономику.
5. Занимает 13-е место по оценке экономической свободы, 11-ю позицию в рейтинге по простоте открытия бизнеса.
6. Предприятия, известные на мировом уровне, уже открыли свои офисы в Республике (например, NASDAQ). Таким образом, открытие фирмы в Литве – это выход на новый предпринимательский уровень, соответствующий высоким стандартам.
7. Сравнительно низкие затраты на администрирование бизнеса.
8. Корпоративный налог 15%, это одна из низких ставок в ЕС.
9. 0% НДС в широком спектре торговых операций в ЕС.
10. Инвестиции в НИОКР стимулируются установлением специального налогового режима, который позволяет получить тройной налоговый вычет при проведении НИОКР.
11. Инвесторы-нерезиденты могут зарегистрировать компанию в свободной зоне Литвы. Есть 6 удобно расположенных свободных экономических зон, которые пользуются особым правовым и экономическим режимом.
12. Республика активно использует технологии. Госуслуги почти полностью доступны через электронные системы, и можно подавать отчеты/заявки, заполнять декларации онлайн.
13. На территории государства создана благоприятная атмосфера для успешного развития малого бизнеса с учетом и информационных/технологических стартапов.
14. Предоставляется возможность зарегистрировать литовскую компанию удаленно.

Наиболее востребованные среди инвесторов-иностранцев запросы:

• запуск ICO и блокчейн проектов в Литве;
• регистрация литовской логистической компании;
• запуск IT-стартапа в Литве;
• запуск FinTech стартапа в Литве.

Регистрация компании в Литве в 2024 году: правовые типы

Для иностранцев существует несколько основных типов хозяйствующих субъектов, а именно:

• акционерное общество (AB);
• компания с ограниченной ответственностью (UAB);
• полное (TUB) или коммандитное (KUB) товарищество;
• филиал/представительство (RO);
• индивидуальное предпринимательство.

Регистрация общества с ограниченной ответственностью в Литве

UAB (аналог LLC) предоставляет ее собственникам ограниченную ответственность по обязательствам бизнеса. Требуемый инвестиционный капитал при создании UAB в Литве – 2500 EUR. Требуется мин. 1 директор (частное лицо) и 1 учредитель. Макс. количество учредителей – 250.

Какие документы нужны для регистрации LLC в Литве?

1. Согласие всех директоров.
2. Устав.
3. Отчет учредительного собрания.
4. Подтверждение открытия банковского счета в Литве.

Учреждение акционерного общества в Литве

Это распространенный бизнес-инструмент для средних/крупных компаний, аналог LTD. Акции AB могут находиться в открытом доступе. Требуемый для регистрации LTD в Литве капитал – 40 тыс. EUR (минимум 25% к оплате). Может быть создано мин. 1 директором и 1 акционером (резидентство не имеет значения). Требуется ежегодный аудит финотчетности. Акционеры несут ограниченную ответственность. Необходимо назначить наблюдательный совет. После открытия литовской компании AB ее акции могут легко передаваться или котироваться на местной фондовой бирже.

Документы для регистрации AB в Литве

1. Свидетельство того, что все директора согласились на регистрацию.
2. Устав.
3. Акт учредительного собрания.
4. Подтверждение открытия счета в литовском банке для внесения мин. капитала и регистрации акций в Агентстве по ценным бумагам.
5. Аудиторское заключение.

Другие формы хозяйствования

Самый простой тип бизнеса – регистрация в качестве индивидуального трейдера в Литве. Особенности:

• нет мин. капитала;
• владелец может получать всю прибыль.

Однако ответственность собственник несет в пределах своих активов.

Доступны регистрация генерального партнерства в Литве или создание ограниченного партнерства в Литве (где ответственность «молчаливых» партнеров ограничена). Как для полного, так и для коммандитного товарищества должно быть заключено соглашение между партнерами, подписанное всеми из них и нотариально заверенное.

Иностранная фирма может открыть филиал в Литве или зарегистрировать литовское представительство. Материнская организация будет нести ответственность по всем обязательствам филиала. RO может продвигать деятельность материнской компании, но не может проводить торговую деятельность. При инкорпорации этих форм бизнеса хотя бы один менеджер должен проживать в Литве. Нет формальных требований к аудиту.

Процедура регистрации бизнеса в Литве

Планируя открыть фирму в Литве в качестве нерезидента, потребуется пройти следующие этапы этого процесса:

1. Зарегистрировать уникальное название.
2. Копии нотариально засвидетельствованных сертификата о регистрации и Устава предоставить Регулятору.
3. Подготовить нотариально заверенную доверенность, если речь идет о регистрации компании в Литве без визита.
4. Зарегистрировать юр. адрес в этом государстве.
5. Указать идентификационные данные и приложить копии личных документов директоров/учредителей.
6. Открыть банковский счет на литовскую компанию.
7. При необходимости подать заявку на получение бизнес-лицензии в Литве.
8. Зарегистрироваться в Налоговом бюро.

Прочие возможности для иностранных инвесторов

Если вы не заинтересованы в регистрации бизнеса с нуля в Литве, можно приобрести готовую литовскую компанию. В этом случае составляется соглашение купли-продажи корпоративных прав, после чего можно начать торговую деятельность. Хотя этот способ более быстрый и позволяет провести реорганизацию, однако он требуют денежных вложений.

Нормативно-правовая среда в Литве

1. Правительство привержено свободной рыночной экономике с либеральной деловой средой.
2. Законы об инвестициях соответствуют стандартам ЕС.
3. Зарубежные инвесторы имеют право свободно купить литовскую компанию.
4. Неограниченное движение капитала.

ВНЖ в Литве

ВНЖ в Литве выдается на 1 год. Существует возможность для зарубежных инвесторов подать заявку на получение вида на жительство в Литве на основании места жительства по инвестиционной программе. Виза доступна для иностранных инвесторов, приезжающих для открытия компании в Литве.

Налогообложение

Планируя открыть бизнес в Литве, прежде необходимо иметь представление о налоговой политике этой европейской страны.

• Налог с корпораций.

Базовая ставка составляет 15%. Это касается таких видов доходов, как коммерческая деятельность, прирост капитала, инвестиционный доход и другие активные/пассивные виды доходов. Сниженная ставка 5% применяется к небольшим компаниям с оборотом менее 300 тыс. EUR/год, в которых работает не более 10 сотрудников.

• Налог на дивиденды.

Стандартная ставка для налогового резидента Литвы составляет 15%. Однако законодательством предусмотрены льготы. Литва – страна, где применяются принципы избежания двойного налогообложения. Следовательно, если одна компания владеет не менее 10% акций другого предприятия, зарегистрированного в Еврозоне более года, то прибыль от дочерней компании не облагается налогом (если материнская компания полностью уплатила налоги в Литве).

• НДС.

Основная ставка – 21%. Необходимо зарегистрировать бизнес в Литве для уплаты НДС, если общий объем прибыли от предоставления товаров и/или услуг составляет 45 тыс. EUR в течение 12 месяцев. Некоторые отрасли работают по сниженной ставке 9% или 5%.

• Налог на недвижимость: 0,3-3%.
• Социальный налог.

В настоящее время ставка этого налога составляет 34,09%.

Есть ли финансовые стимулы?

Намереваясь учредить фирму в Литве, примите во внимание, что правительство предлагает инвестиционные стимулы. К ним относятся следующие:

• Льгота по корпоративному подоходному налогу для инвестиций в крупные проекты. Новое законодательство вносит поправки в Закон о КПН, чтобы стимулировать инвестиции в крупные проекты. Закон вступил в силу с 1 января 2021 г. (по 31 декабря 2025 г.). Запуск инвестиционного проекта в Литовской Республике (только для крупномасштабных проектов) при определенных обстоятельствах позволяет получить освобождение от уплаты КПН в период с 2021 по 2025 год. Этот стимул доступен для организаций, участвующих в крупных инвестпроектах в области производства, обработки данных, других связанных видов деятельности. Освобождение от КПН доступно на срок до 20 лет для местных и нерезидентных компаний при соблюдении определенных условий:
  • Предприятие должно зарегистрировать крупный инвестиционный проект в Литве согласно действующему соглашению о крупном инвестпроекте.\
  • Сумма инвестиций должна быть не менее 20 млн EUR (30 млн EUR при инвестировании в Вильнюсе или его регионе).
  • Среднее количество рабочих, необходимых для реализации проекта в течение налогового периода, должно составлять не меньше 150 человек (200 чел. для Вильнюса или его регионов).
  • 75% дохода компании должно быть получено от производства, обработки данных, других сопутствующих услуг.
  • У организации должно быть аудиторское заключение, подтверждающее, что необходимая сумма частного капитала была инвестирована.
• Если вы хотите начать инвестиционную деятельность в Литве, обратите внимание на еще один доступный вид льгот. Организации, участвующие в инвестиционном проекте, могут уменьшить свою налогооблагаемую прибыль до 100% от фактически понесенных затрат на приобретение долгосрочных активов, отвечающих определенным требованиям. Налогооблагаемая прибыль может быть уменьшена за счет таких затрат, понесенных с 2009 по 2023 год. Данная льгота распространяется на следующие категории основных средств:
  • Механизмы и оборудование.
  • Компьютерное и коммуникационное оборудование.
  • Программное обеспечение и приобретенные права интеллектуальной собственности (IP).
• Налоговые льготы на исследования и разработки (НИОКР). Регистрация компании в Литве для целей НИОКР позволяет вычитать трижды в соответствующем налоговом периоде расходы, за исключением расходов на амортизацию основных средств, понесенные для целей НИОКР, при условии, что выполненные НИОКР относятся к обычной хозяйственной деятельности. Компания, подающая заявку на такие налоговые льготы, должна подготовить документацию на НИОКР. Эта документация должна охватывать реализованный проект, подтверждать соответствие определенным налоговым требованиям и указывать размер затрат на НИОКР. С 1 января 2018 г. введены новые налоговые льготы для компаний, инвестирующих в НИОКР. Такие компании имеют возможность не только трижды вычесть расходы, понесенные на НИОКР, из налогооблагаемого дохода, но также применять пониженную ставку КПН в размере 5% (при определенных условиях).
• Учреждение компании в свободной экономической зоне Литве. Субъекты, инвестирующие в СЭЗ Литвы, имеют право на частичное или полное освобождение от подоходного налога (зависит от суммы инвестиций), от налога на недвижимость и 50% освобождение от налога на аренду земли.

Заключение

Литва, крупнейшая из стран Балтии, широко известна своей репутацией экономического центра. Благодаря стабильной и сильной экономике благоприятная предпринимательская среда этого государства побуждает инвесторов иностранцев зарегистрировать компанию в Литве.

Заказать консультацию по регулированию инвестиционной деятельности в Литве или сопровождение в запуске инвестиционного проекта в Литве вы можете у специалистов YB Case.